Indice Digesto Municipal

OBSERVACIÓN: Este Código está dividido en dos registros, correspondientes a: PARTE GENERAL en el presente y PARTE ESPECIAL, a continuación de este archivo, ello así a fin de agregar el respaldo normativo.

Código Tributario Municipal: Ordenanza nº 6410 (T.O. decreto nº2422/95 y modificatorias)

2.1. Parte General - Parte Especial

Fecha de sanción y promulgación de la ordenanza nº 6410: 04.12.1979

Fecha del decreto nº 2422/95: 01.12.1995

Fecha de Publicación : 11.12.1995

ARTÍCULO 1º.- Apruébase el texto ordenado del Código Tributario Municipal, registrado como ordenanza nº 6410, conforme se determina en el incisos siguientes

1-De la Parte General, con las modificaciones dispuestas por ordenanzas nº 6412, 6520, 6557, 6654, 6771, 7077, 7582 y 7653, el que se agrega como anexo I.

2-De la Parte Especial, con las modificaciones dispuestas por ordenanzas nºs. 6634, 6772, 6840,6850, 6869, 7078, 7136, 7173, 7179, 7187, 7188, 7311, 7347, 7359, 7482, 7548, 7554, 7582, 7625 y 7653 el que se agrega como anexo II.

ANEXO I PARTE GENERAL (1)

(Texto ordenado con las modificaciones introducidas por ordenanzas nº 8774, 8808,  9007, 9098, 9137, 9179, 9540, 9666 y 9893)

NORMAS GENERALES Y DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

TITULO I  -DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

Artículo 1º.- Las disposiciones de este código son aplicables a todos los tributos establecidos por la Municipalidad de Paraná y a las relaciones jurídicas derivadas de ellos.(º/º)

Artículo 2°.- Las normas tributarias entrarán en vigencia, salvo disposiciónen contrario, el décimo día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de la Provincia de Entre Ríos o en el órgano de publicaciones oficiales que le sustituya. (º/º)

Artículo 3º.- Ningún tributo puede ser creado, modificado o suprimido sino en virtud de una ordenanza.

Sólo una ordenanza puede:

1) Definir el hecho imponible, fijar la alícuota o monto del tributo, la base de su cálculo, indicar el sujeto pasivo y otorgar exenciones o reducciones.

2) Tipificar las infracciones y establecer las respectivas sanciones.(º/º)

Artículo 4°.- Las normas tributarias se interpretarán de acuerdo a todos los métodos admitidos en derecho.

Para aquellos casos que no puedan ser resueltos por las disposiciones de este código o de las demás normas tributarias, o cuando los términos o conceptos no resulten claros en su significación o alcance, se aplicará supletoriamente en primer término las disposiciones relativas a materia análoga en ella dictada, luego a lo que establece el Código Fiscal de la Provincia y a los principios generales del derecho tributario, y en su defecto los de otras ramas jurídicas que más se avengan a su naturaleza y fines, teniendo en cuenta la naturaleza y finalidad de las normas tributarias.

La analogía es admisible para colmar los vacíos legales, pero en virtud de ella no pueden crearse tributos o exenciones.

En materia de exenciones la interpretación será restrictiva. (º/º)

Artículo 5°.- Para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible se atenderá a los actos, situaciones o relaciones económicas que realicen, persigan o establezcan los contribuyentes.

Cuando éstos sometan esos actos, situaciones o relaciones a formas o estructuras jurídicas que no sean manifiestamente las que el derecho privado ofrezca o autorice para configurar adecuadamente la cabal intención económica y efectiva de los contribuyentes se prescindirá en la consideración del hecho imponible real, de las formas y estructuras jurídicas inadecuadas, y se considerará la situación económica real como encuadrada en las formas o estructuras que el derecho privado les aplicaría con independencia de las escogidas por los contribuyentes o les permitiría aplicar como las más adecuadas a la intención real de los mismos.(º/º)

Artículo 6°.- El cobro de las tasas retributivas de servicios procederá por el solo hecho de encontrarse organizado el servicio respectivo y serán exigibles aún a quienes no resulten beneficiarios directos de éste.(º/º)

TITULO II  -DEL ORGANISMO FISCAL

Artículo 7°.- El Organismo Fiscal será el encargado de la aplicación de las normas de este Código, de las demás ordenanzas fiscales y de las disposiciones reglamentarias, sin perjuicio de las facultades que ordenanzas especiales atribuyan a otros órganos del estado municipal.(º/º)

Artículo 8°.- Corresponde al Organismo Fiscal, sin perjuicio de otras que establezcan otras normas, la aplicación, determinación, percepción, verificación y devolución de los tributos establecidos por éste Código y otras ordenanzas así como la aplicación de sanciones por infracciones a las normas fiscales.(º/º)

Artículo 9°.- Son facultades del Organismo Fiscal:

1. Suscribir constancias de deudas y certificados de pago.

2. Exigir de contribuyentes, responsables y terceros la exhibición de libros, comprobantes y elementos justificativos de operaciones y actos que estén vinculados al hecho imponible.

3. Enviar inspecciones a los lugares, vehículos y establecimientos donde se presuma la existencia de elementos demostrativos de actividades gravadas por tributos municipales o bien se encuentren bienes que constituyan materia imponible.

4. Solicitar al Departamento Ejecutivo que requiera el auxilio de la fuerza pública, y en su caso, orden de allanamiento de autoridad judicial competente para llevar adelante las inspecciones o el registro de locales o establecimientos y de los objetos y libros que allí se encuentren, cuando los contribuyentes o responsables se opongan u obstaculicen la realización de los mismos o se presuma que pudieran hacerlo, o cuando fuera necesario para hacer comparecer a contribuyentes, responsables o terceros ante funcionarios del organismo fiscal.

5. Requerir informes y declaraciones escritas o verbales a particulares y órganos de la administración pública y judicial, y estos estarán obligados a suministrarlos en el plazo que se les fije, salvo cuando deban guardar secreto en virtud de ley. Tales informes y la documentación que obre en el organismo fiscal tendrán carácter reservado y sólo podrán ser conocidos por los contribuyentes y responsables cuando el estado de las actuaciones lo permita.

6. Citar ante el Organismo Fiscal a contribuyentes, responsables y terceros que tengan conocimiento de las actividades realizadas por sujetos gravados, para que comparezcan ante sus oficinas a dar contestación verbal o escrita a las preguntas o requerimientos que se les formulen, dentro del plazo que fije el organismo fiscal.

Cuando se responda verbalmente a los requerimientos citados en el párrafo anterior o cuando se examinen libros y documentación, se dejará constancia en actas de la existencia e individualización de los elementos exhibidos, así como también de las manifestaciones verbales. Dichas actas de constatación, que extenderán los funcionarios o empleados del Organismo Fiscal, sean o no firmadas por el contribuyente, responsable o tercero involucrado, servirán de prueba en los juicios respectivos.

7. Designar agentes de información, retención y percepción respecto de los gravámenes establecidos en este Código y demás ordenanzas tributarias y establecer los casos, formas y condiciones en que debe desarrollar su función en tal carácter.

8. Fijar valores, bases, importes mínimos para determinados bienes en función de los valores de plaza, índices, coeficientes, promedios y demás procedimientos para determinar la base de imposición de los gravámenes previstos en este Código y demás ordenanzas tributarias.

9. Inscribir de oficio en el padrón de contribuyentes respectivo a sujetos gravados por tributos municipales, una vez detectada la existencia de bienes o actividades sujetas a gravamen, cuando aquellos lo omitieran o se negaran a hacerlo voluntariamente o mediando intimación.

"10. Cursar requerimientos, intimaciones u otro tipo de comunicaciones a contribuyentes, responsables y terceros con firma manual o facsímil del titular del organismo fiscal o de otro funcionario o empleado autorizado a tal fin." (¥) 

11. Establecer categorías de contribuyentes, teniendo en consideración las características de las actividades realizadas por ellos; la cuantía de sus bases imponibles o del tributo que deban pagar; la capacidad contributiva y cualquier otro elemento de juicio que resulte significativo, y asignarles tratamientos diferenciados, con las limitaciones generales previstas en el artículo 3° del Título I de esta Parte General.

"12. Interpretar y reglamentar con carácter general la legislación tributaria. Estas interpretaciones y reglamentaciones entrarán en vigencia a partir del día siguiente al de su publicación." (¥) 

Artículo 10º.- El Organismo Fiscal podrá designar agentes de información, control, retención o percepción a quienes en ejercicio de sus funciones o actividades intervengan en la realización o tomen conocimiento de hechos que constituyan o modifiquen hechos imponibles, según las normas de este Código u otras ordenanzas fiscales, salvo lo dispuesto por las normas legales respecto del deber del secreto profesional.(º/º)

TITULO III - DE LOS SUJETOS PASIVOS Y DE LOS RESPONSABLES DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 11°.- El sujeto pasivo es la persona obligada al cumplimiento de la obligación tributaria, por disposición de este Código o de otras ordenanzas fiscales, sea en calidad de contribuyente o de responsable.(º/º)

Artículo 12°.- Son contribuyentes en tanto se verifique a su respecto el hecho imponible los siguientes:

1. Las personas físicas, prescindiendo de su capacidad.

2. Las personas jurídicas.

3. Las sociedades, asociaciones, empresas, sucesiones indivisas y entidades con o sin personería jurídica que realicen actividades gravadas o se hallen en las situaciones que este Código u otras ordenanzas fiscales consideren como hechos imponibles.

4. Las uniones transitorias de empresas y las agrupaciones de colaboración empresaria regidas por la Ley 19.550, como asimismo cualesquiera otros entes o personas jurídicas constituidos de conformidad con la ley. Las empresas integrantes de las uniones transitorias o de las agrupaciones de colaboración empresaria serán solidariamente responsables de la obligación tributaria a cargo de aquellas. Iguales obligaciones y deberes corresponden a los herederos y demás sucesores a título universal, respecto de las obligaciones fiscales del causante, conforme a las normas del Código Civil.

5. Los fideicomisos que se constituyan de acuerdo a lo establecido en la Ley Nacional N° 24441; los Fondos Comunes de Inversión no comprendidos en el primer párrafo del artículo 1° de la Ley Nacional N° 24083 y sus modificaciones, y las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones.

La enumeración precedente no es taxativa, por lo que podrán considerarse contribuyentes las personas jurídicas correspondientes a tipos legales distintos de los enumerados en este artículo.(º/º)

Artículo 13°.- Los contribuyentes están obligados al pago de las obligaciones tributarias y al cumplimiento de los deberes formales exigidos por este Código y por otras ordenanzas tributarias.

Iguales obligaciones y deberes corresponden a los herederos y demás sucesores a título universal, respecto de las obligaciones tributarias del causante, conforme las normas del Código Civil.

Cuando un mismo hecho o bien imponible se atribuya a dos o más personas, todas serán contribuyentes por igual y quedarán solidariamente obligadas al pago del total de la obligación tributaria, siendo facultad privativa del Organismo Fiscal determinar la obligación a cargo de cada una de ellas.

Los hechos o bienes imponibles vinculados con una persona física o jurídica podrán ser atribuibles a otra persona física o jurídica con la cual aquella tenga vinculaciones económicas o jurídicas, cuando de la naturaleza de esas vinculaciones resultare que ambas partes puedan ser consideradas como constituyendo una unidad o conjunto económico que hubiere sido adoptado para eludir en todo o en parte sus obligaciones tributarias. En este caso ambas personas se considerarán contribuyentes codeudores de los tributos, con responsabilidad solidaria y total.(º/º)

Artículo 14°.- Son responsables las personas y entes descriptos en el artículo 12° que sin ser contribuyentes deban por disposición de las normas cumplir los deberes formales y materiales atribuidos a los contribuyentes.

Considéranse responsables:

1. Los padres, tutores y curadores de los incapaces.

2. Los directores, gerentes, representantes, fiduciarios y administradores de las personas jurídicas, asociaciones y demás sujetos con personalidad jurídica aludidos en los incisos 2), 3), 4) y 5) del artículo 12° y los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los bienes de un contribuyente.

3. Los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los bienes de los entes colectivos que carecen de personería jurídica.

4. Los mandatarios, respecto de los bienes que administren y dispongan.

5. Los síndicos o liquidadores de los concursos.

6. Los que participen por sus funciones públicas o por su oficio o profesión, en la celebración de hechos imponibles o que den nacimiento a obligaciones previstas en este Código.

7. Los sucesores a título particular en bienes, en fondos de comercio o en el activo y pasivo de personas jurídicas y demás entes citados en el artículo 12°. A estos efectos, se consideran sucesores a los socios y accionistas de las sociedades liquidadas.

8. Los terceros que, aún cuando no tuvieran obligaciones tributarias a su cargo, faciliten u ocasionen con su culpa o dolo el incumplimiento de obligaciones tributarias del contribuyente o responsable.

La responsabilidad establecida en los incisos 1, 2, 3, 4 y 5 de este artículo se limita al valor de los bienes que se disponen o administren, excepto que los representantes hubieran actuado con dolo.

La responsabilidad no se hará efectiva si ellos hubieran procedido con la debida diligencia.

La responsabilidad establecida en el inciso 7 se limitará a las obligaciones tributarias referidas al bien, empresa o explotación transferido adeudadas hasta la fecha de transferencia. Dicha responsabilidad cesará cuando se hubiere expedido certificado de libre deuda, o ante un pedido expreso no se expidiera en el plazo que fije la reglamentación; o cuando la obligación fuera afianzada por el transmitente; o cuando hubieren transcurrido dos años desde la fecha en que se comunicó la transferencia al Organismo Fiscal sin que éste haya determinado la obligación tributaria o promovido acción judicial para su cobro.(º/º)

Artículo 15°.- Los responsables indicados en el artículo precedente responden en forma solidaria e ilimitada con el contribuyente por el pago de los gravámenes.

Quedarán exentos de esta responsabilidad solidaria cuando acrediten haber exigido de los contribuyentes los fondos necesarios para el pago y que éstos los colocaron en la imposibilidad de cumplimiento en tiempo y forma.

Asimismo los responsables lo serán por las consecuencias de los actos y omisiones de sus factores, agentes o dependientes.

Idéntica responsabilidad les cabe a quienes por su culpa o dolo faciliten u ocasionen el incumplimiento de las obligaciones fiscales. Si tales actos además configuran conductas punibles, las sanciones se aplicarán por procedimientos separados, rigiendo las reglas de la participación criminal previstas en el Código Penal.(º/º)

Artículo 16°.- Son responsables directos en calidad de agentes de retención o de percepción las personas que por designación de norma, por resolución del Departamento Ejecutivo o del Organismo Fiscal deban efectuar la retención o percepción de los tributos correspondientes a actos u operaciones en los que intervengan en razón de sus funciones públicas, o de su actividad, oficio o profesión.

Efectuada la retención o percepción, el agente es el único responsable por el importe retenido o percibido. De no realizar la retención o percepción responderá solidariamente.(º/º)

Artículo 17°.- Los agentes de recaudación que designe el Departamento Ejecutivo serán responsables por los importes que recauden.(º/º)

TITULO IV - DEL DOMICILIO FISCAL

"Artículo 18°.- Los contribuyentes y responsables deben constituir un domicilio fiscal dentro del ejido municipal para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y la aplicación de este Código y demás normas fiscales. El domicilio fiscal de los contribuyentes y responsables, para todos los efectos tributarios en procedimientos administrativos y procesos judiciales, tiene el carácter de domicilio constituido, siendo válidas y vinculantes todas las notificaciones administrativas y judiciales que allí se realicen.
Este domicilio fiscal será único por contribuyente, solo podrá constituirse en inmuebles con numeración oficial aprobada, y el constituido se reputará subsistente a todos los efectos legales, mientras no medie la constitución de un nuevo.
Al constituir un nuevo domicilio fiscal, solamente éste y no otro será considerado válido para todos los efectos fiscales quedando sin efecto cualquiera que a los mismos efectos se hubiere constituido con anterioridad.
La constitución, modificación o cualquier otro trámite vinculado con el domicilio fiscal deberá efectuarse ante el Organismo Fiscal, conforme a los procedimientos y formalidades que el mismo disponga por vía reglamentaria.
El Organismo Fiscal podrá disponer la constitución obligatoria de un domicilio fiscal electrónico, así como habilitar a los contribuyentes o responsables interesados para constituirlo voluntariamente.
La constitución de este domicilio fiscal electrónico no exime a los contribuyentes y responsables, del deber de cumplimiento de las obligaciones definidas en los párrafos precedentes, ni limita o restringe las facultades del Organismo Fiscal de practicar notificaciones por medio de soporte papel en el domicilio fiscal.
Se considera domicilio fiscal electrónico al sitio informático seguro, personalizado, válido, registrado por los contribuyentes, responsables y/o terceros para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y para la entrega o recepción de comunicaciones de cualquier naturaleza o -de corresponder- de oficio por parte del Organismo Fiscal para dichos fines. Su constitución, implementación, funcionamiento y/o cambio se efectuará conforme a las formas, requisitos y condiciones que establezca el Organismo Fiscal.
Este domicilio fiscal electrónico producirá en el ámbito administrativo los efectos del domicilio fiscal constituido, siendo válidas y plenamente eficaces todas las notificaciones, emplazamientos y comunicaciones que allí se practiquen.
Se podrá constituir un domicilio especial solo a los fines procesales. El domicilio especial es válido a todos los efectos tributarios, pero únicamente en la causa para la que fue constituido." (Texto según Ordenanza nº 9893)
(/*)

Artículo 19°.- Si se modificare la numeración oficial de un domicilio fiscal constituido, dicha modificación operará de pleno derecho sobre el mismo. Si un contribuyente o responsable omitiera constituir su domicilio fiscal conforme lo indicado en el artículo anterior, o el constituido fuere físicamente inexistente, quedare abandonado o desapareciere o se alterare o suprimiere su numeración, o se negare a constituirlo; el domicilio fiscal estará en la jurisdicción municipal y será determinado por el organismo fiscal, para lo cual podrá considerar en forma indistinta alguno de los siguientes domicilios:

1. Para las personas de existencia visible:

a) Su residencia habitual.

b) El lugar donde ejerza su actividad, en caso de no conocerse la residencia, o de existir dificultad para determinarla.

c) El lugar donde se encuentren sus bienes o donde se realicen los hechos imponibles sujetos a imposición.

2. Para las personas de existencia ideal:

a) El lugar donde se encuentra su dirección o administración efectiva.

b) El lugar donde desarrollan su principal actividad.

c) El lugar donde se encuentren ubicados los bienes o donde se realicen los hechos imponibles sujetos a imposición.

3. Para las personas domiciliadas fuera de la jurisdicción municipal:

a) Si tienen establecimiento permanente en el municipio, se aplicarán a éste las disposiciones de los incisos anteriores.

b) En los demás casos, tendrán el domicilio de su representante.

c) Si no tuvieran representante, o si éste no se conociera, tendrán como domicilio el lugar donde desarrollen su actividad, se encuentren sus bienes o se realicen los hechos imponibles, y subsidiariamente el lugar de su última residencia en el municipio.

4. En los supuestos de personas domiciliadas fuera de la jurisdicción municipal no contempladas en el inciso 3º, el organismo fiscal podría establecer el domicilio fiscal fuera del ejido municipal o tenerlo por constituido en el que haya declarado el contribuyente a los efectos de su inscripción en la jurisdicción local en el régimen de Convenio Multilateral.(/*)

Artículo 20°.- El domicilio fiscal debe ser consignado en las declaraciones juradas y en toda presentación de los obligados ante el Organismo Fiscal.

Sin perjuicio de las sanciones que correspondan por el incumplimiento de esta obligación, se reputara subsistente el último que se haya comunicado al organismo fiscal en la forma debida.

Los contribuyentes que no cumplimenten la obligación de consignar su domicilio fiscal ante el Organismo Fiscal se harán pasibles de tenerlo por constituido en el despacho del funcionario a cargo del Organismo Fiscal, excepto en el caso de gravámenes que recaen sobre inmuebles, en cuyo caso el domicilio fiscal quedará constituido en el lugar del inmueble. (º/º)

TITULO V - DE LOS DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS

Artículo 21°.- Los contribuyentes responsables y los terceros están obligados a cumplir los deberes que este Código y las demás ordenanzas fiscales establezcan, para facilitar al fisco municipal la determinación, verificación, fiscalización y percepción de los tributos municipales.

Cuando se trate de contribuyentes exentos, el Departamento Ejecutivo Municipal podrá exceptuar a los mismos del cumplimiento de los deberes formales en forma total o parcial, estableciendo los requisitos a tal efecto. (&º)

Artículo22°.- Sin perjuicio de lo que establezcan disposiciones especiales sobre la materia, los contribuyentes, responsables y terceros estarán obligados a:

1. Inscribirse ante el Organismo Fiscal, en los casos, formas y plazos que éste determine.

2. Denunciar los hechos imponibles y proporcionar los datos necesarios para establecer la base del tributo, presentando las declaraciones juradas que exijan las ordenanzas municipales o su reglamentación.

3. Conservar en forma ordenada, mientras el tributo no esté prescripto, la documentación relacionada con operaciones o situaciones que constituyen materia gravada y que puede ser utilizada para establecer la veracidad de las declaraciones juradas.

4. Emitir facturas o documentos equivalentes por las operaciones que se realicen, en la forma y condiciones establecidas en la legislación vigente.

5. Registrar todas las operaciones en los libros habilitados al efecto, conforme a las disposiciones legales vigentes.

6. Presentar o exhibir la documentación mencionada precedentemente y toda otra que fuere requerida por el organismo fiscal, en ejercicio de su facultad de fiscalización, sea respecto del requerido o de terceros.

7. Evacuar en el plazo que le fije el Organismo Fiscal todo pedido de informes o aclaraciones referido a la materia tributaria o documentación relacionada con ella.

8. Comunicar dentro de los veinte días corridos de ocurrido cualquier hecho o acto que dé nacimiento a una nueva situación tributaria, modifique o extinga la existente.

9. Comunicar dentro de los veinte días corridos de ocurrido el cese de actividades.

10. Inscribirse con anterioridad al inicio de las actividades económicas.

11. Facilitar a los funcionarios competentes la realización de inspecciones, fiscalizaciones o determinaciones tributarias, permitiendo el acceso a locales y documentación que le fuere requerida.

12. Denunciar los cambios de domicilio dentro de los veinte días corridos de producidos.

13. Concurrir a las oficinas del Organismo Fiscal cuando su presencia sea requerida y presentar los comprobantes de pago que le fueran solicitados.

14. Comunicar al Organismo Fiscal la presentación en concurso dentro de los cinco días posteriores a la decisión judicial de apertura, acompañando copia de la documentación prescripta por el inciso 2º del artículo 11 de la Ley N° 24.522. (º/º)

TITULO VI - DE LA DETERMINACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (5)

Artículo 23º.- La determinación de las obligaciones tributarias se efectuará de conformidad con las bases imponibles, valuaciones fiscales, alícuotas, importes fijos y mínimos y demás elementos establecidos por este Código, la Ordenanza Tributaria y demás normas fiscales.(º/º)

Artículo 24º.- Salvo cuando este Código, la Ordenanza Tributaria u otras normas fiscales fijen otro procedimiento, la determinación y pago de la obligación tributaria se efectuará sobre la base de declaraciones juradas que deberán presentar los contribuyentes y responsables en el tiempo, forma y condiciones previstas en tales normas, y según los medios y pautas que fije el Organismo Fiscal.(º/º)

Artículo 25º.- El Organismo Fiscal podrá disponer cuando así convenga y lo requiera la naturaleza del gravamen a recaudar, la liquidación administrativa de la obligación tributaria sobre la base de los datos aportados por los contribuyentes, responsables, terceros o los que la Municipalidad posea.

La liquidación administrativa de tributos, así como la de intereses y multas expedidos por el Organismo Fiscal, para su notificación y ejercicio de las facultades de cobranza previstas en este Código, podrá emitirse mediante sistemas informatizados.

Dicha liquidación contendrá los datos correspondientes al sujeto pasivo y a su deuda y, cuando correspondiere, la mención del nombre, cargo del funcionario y firma, la que podrá estar estampada en forma manuscrita o facsímil.

Artículo 26º.- Las declaraciones juradas están sujetas a verificación administrativa y, sin perjuicio del tributo que en definitiva liquide o determine el Organismo Fiscal, hace responsable al declarante por el gravamen que en ella se base o resulte.

El declarante será también responsable en cuanto a la exactitud de los datos que contenga su declaración, sin que la presentación de otra posterior, aunque no le sea requerida, haga desaparecer dicha responsabilidad.

El contribuyente o responsable podrá presentar declaración jurada rectificativa sujeta a aprobación por el Organismo Fiscal, por haber incurrido en error de hecho o de derecho, si antes no se hubiera determinado de oficio la obligación tributaria. (º/º)

Artículo 27º.- Cuando en la declaración jurada se deduzcan del gravamen determinados conceptos o importes improcedentes, no procederá para su impugnación el procedimiento de determinación de oficio, correspondiendo la intimación de pago por la diferencia que de dicha impugnación surja. (º/º)

"Artículo 28º.- Cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o las presentadas resulten impugnadas, el organismo fiscal procederá a determinar de oficio sobre base cierta tomando en consideración los elementos probatorios que respalden la misma o cuando este Código o las normas respectivas establezcan taxativamente, los hechos y circunstancias que deberá tener en cuenta a los fines de la determinación. Supletoriamente, y con carácter excepcional, el organismo fiscal podrá utilizar el procedimiento de determinación de oficio sobre base presunta cuando de los elementos aportados se presuma la existencia de la materia imponible y la magnitud de ésta." (¥)  

Artículo 29º.- Las liquidaciones y actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que intervienen en la fiscalización de los tributos, no constituyen determinación administrativa de aquellos, la que sólo compete al funcionario competente a tales fines, conforme la estructura orgánica y funcional del Organismo Fiscal.

No será necesario dictar resolución determinativa de oficio de la obligación tributaria si con anterioridad a dicho acto, el responsable prestase conformidad a las impugnaciones o cargos formulados, la que tendrá los efectos de una declaración jurada para el responsable y de una determinación de oficio para el organismo fiscal.(/*)

Artículo 30º.- A efectos de la determinación sobre base presunta podrán servir especialmente como indicios el capital invertido en la explotación, las fluctuaciones patrimoniales, el volumen de las transacciones y utilidades de otros períodos fiscales, el monto de las compras o ventas efectuadas, la existencia de mercaderías, el rendimiento normal del negocio o explotación o de empresas similares, los gastos generales de aquellos, los salarios, el consumo de gas o energía eléctrica, la adquisición de materias primas o envases, los servicios de transporte utilizados, la venta de subproductos, el alquiler del negocio y de la casa-habitación, el nivel de vida del contribuyente y cualquier otro elemento de juicio que permita inducir la existencia y monto del tributo. (º/º)

Artículo 31º.- A los fines de la determinación sobre base presunta de la base imponible de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad el Organismo Fiscal podrá estimar los ingresos brutos, con presunción general de validez, salvo prueba en contrario, como:

1. El promedio diario de los ingresos brutos controlados por el Organismo Fiscal en no menos de diez días continuos o alternados de un mismo mes, fraccionados en dos períodos de cinco días cada uno, con un intervalo entre ellos no inferior a siete días, y a este promedio a su vez multiplicarlo por el número de días hábiles comerciales de ese mes, constituye el ingreso bruto de ese mes. Si este control se realizara durante no menos de cuatro meses continuos o alternados de un mismo año, la base imponible así obtenida podrá aplicarse a los restantes meses no controlados de dicho año, así como también a los demás períodos no prescriptos que se encuentren impagos, total o parcialmente, previo ajuste en función de la estacionalidad de la actividad o ramo inspeccionado; de las variaciones que pudieran haberse registrado en el nivel general de precios de la economía o en los precios del sector, y de otras variables económicas pertinentes.

2. En caso de comprobarse ingresos no declarados para un período fiscalizado, el cual podrá ser inferior a un mes, el Organismo Fiscal podrá presumir la existencia de omisión de tributo en períodos anteriores no prescriptos y determinar, salvo prueba en contrario, la base imponible y el tributo omitido en ellos mediante la obtención de la proporción que estos ingresos representan sobre el monto de ingresos declarados para el período fiscalizado, y la aplicación de dicha proporción sobre la base imponible declarada en cada uno de los períodos no prescriptos.

3. El monto debidamente depurado de los depósitos bancarios efectuados en un período determinado, constituye el ingreso bruto de dicho período.

4. Los ingresos brutos de personas de existencia visible equivalen a no menos de tres veces el importe de los salarios y sus respectivas cargas previsionales devengados en el respectivo período fiscal, correspondiente a los trabajadores en relación de dependencia con aquellas.

5. Los ingresos brutos de personas de existencia visible equivalen a no menos de seis veces el importe de los consumos de servicios básicos tales como energía eléctrica, agua, teléfono y similares.

6. La constatación por parte del Organismo Fiscal de diferencias en las cantidades de unidades físicas en el inventario de mercaderías constituirá omisión de tributación por parte del contribuyente o responsable. Para la determinación de la base imponible correspondiente al tributo omitido se procederá a valorar tal diferencia de unidades físicas y la suma resultante se multiplicará por el factor que resulte del cociente de los ingresos brutos declarados en el año calendario precedente por el importe de la utilidad bruta que surja de sus declaraciones juradas impositivas, estados contables u otro elemento de juicio a falta de éstos.

7. La omisión de contabilizar, registrar o declarar compras constatada por el Organismo Fiscal será considerada omisión de tributación por parte del contribuyente o responsable. Para la determinación de la base imponible correspondiente al tributo omitido se incrementará el valor de tales compras por el porcentaje de utilidad bruta sobre compras que surja de sus declaraciones juradas impositivas, estados contables u otro elemento de juicio a falta de éstos.

8. La omisión de contabilizar, registrar o declarar gastos constatada por el Organismo Fiscal será considerada omisión de tributación por parte del contribuyente o responsable. Para la determinación de la base imponible correspondiente al tributo omitido se aplicará la metodología prevista en el inciso precedente para las compras no contabilizadas, registradas o declaradas.

Las presunciones establecidas en los incisos precedentes de este artículo no podrán aplicarse en forma concurrente para un mismo período fiscal. (º/º)

Artículo 32º.- La carencia de contabilidad o de comprobantes fehacientes de las operaciones hará nacer la presunción que la determinación de los gravámenes efectuada por el Organismo Fiscal sobre la base de los indicios señalados precedentemente u otros contenidos en este código o en otras normas tributarias que sean técnicamente aceptables, es legal y correcta, sin perjuicio del derecho del contribuyente o responsable a probar lo contrario. Esta prueba deberá fundarse en comprobantes fehacientes y concretos, careciendo de virtualidad toda apreciación o fundamentación de carácter general o basada en hechos generales.

La prueba que aporte el contribuyente no hará decaer la determinación del Organismo Fiscal sino solamente en la justa medida de la prueba cuya carga corre por cuenta del mismo.

Practicada por el Organismo Fiscal la determinación sobre base presunta, subsiste la responsabilidad por las diferencias en más que pudieran corresponder derivadas de una posterior determinación sobre base cierta practicada en tiempo oportuno.

La determinación a que se refiere este artículo no podrá ser impugnada fundándose en hechos que el contribuyente no hubiere puesto oportunamente en conocimiento del Organismo Fiscal. (º/º)

Artículo 33º.- Si la determinación practicada por el Organismo Fiscal resultara inferior a la realidad, quedará subsistente la obligación del contribuyente o responsable de así denunciarlo y satisfacer el tributo correspondiente al excedente, so pena de aplicación de las sanciones pertinentes previstas en este Código.

La resolución administrativa de determinación del tributo, una vez firme, sólo podrá ser modificada en contra del contribuyente o responsable en los siguientes casos:

1. Cuando en la resolución respectiva se hubiera dejado expresa constancia del carácter parcial de la determinación practicada y definidos los aspectos que han sido objeto de la fiscalización, en cuyo caso sólo serán susceptibles de modificación aquellos aspectos no considerados expresamente en la determinación anterior.

2. Cuando se compruebe la existencia de dolo por parte de los obligados en la aportación de los elementos de juicio que sirvieron de base a la determinación anterior. (º/º)

TITULO VII - DE LOS INTERESES POR MORA QUE DEVENGAN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

"Artículo 34º.- Las obligaciones tributarias y las multas previstas en este código, que no sean pagadas en término devengarán automá- ticamente un interés por mora que se calculará conforme las disposiciones de los artículos siguientes. La obligación del pago de los intereses subsiste aunque se hubiera recibido sin reservas el pago de la deuda principal. Los agentes recaudadores autorizados por el Departamento Ejecutivo estarán facultados para liquidar y percibir estos intereses." (¥) 

(2)Artículo 35º.- Las obligaciones tributarias y multas previstas en este código, que se encuentren impagas devengarán:

1. Un interés resarcitorio, desde la fecha del vencimiento hasta la fecha de su pago o de interposición de demanda judicial para su gestión de cobro, la que fuera anterior.

2. Un interés punitorio, desde la fecha de interposición de demanda judicial para la gestión de cobro y hasta la fecha de su efectivo pago, el cual se liquidará con una tasa de interés que no podrá exceder una vez y media la prevista en el inciso precedente.

El Organismo Fiscal establecerá las tasas de interés resarcitorio y punitorio en función de lo dispuesto en los incisos precedentes de este artículo. El tipo de interés que se fije no podrá exceder el doble de la mayor tasa vigente que perciba en sus operaciones el Banco de la Nación Argentina." (¥)

"Artículo 36°.- Facultase al Organismo Fiscal a aplicar una reducción parcial del monto de los intereses resarcitorios y punitorios que devengan las obligaciones tributarias y las multas previstas en este código, de conformidad con lo que se establece a continuación:

1. Podrán gozar de la aplicación de una reducción de hasta el cincuenta por ciento (50%), a petición de parte y en las condiciones que reglamentariamente establezca el organismo fiscal, los contribuyentes en situación de dificultad económica y/o financiera, que procedan a regularizar el pago de sus obligaciones tributarias y multas adeudadas, correspondientes a ejercicios fiscales no corrientes, mediante pago al contado o convenio de pago.

2. Podrán gozar de la aplicación de una reducción de hasta el treinta por ciento (30%), los contribuyentes y responsables que no se encuadren en la disposición del inciso 1 , y procedan a regularizar el pago de sus obligaciones tributarias y multas adeudadas, correspondientes a ejercicios fiscales no corrientes, mediante su pago de contado.

3. Podrán gozar de la aplicación de una reducción de hasta el veinte por ciento (20%), los contribuyentes y responsables que no se encuadren en la disposición del inciso 1 de este artículo, y procedan a regularizar el pago de sus obligaciones tributarias y multas adeudadas, correspondientes a ejercicios fiscales no corrientes, mediante convenio de pago de hasta seis (6) cuotas mensuales y consecutivas. La mora en el pago de una (1) cuota por más de sesenta días corridos contados desde su vencimiento, producirá la caducidad del convenio y la pérdida de los beneficios de reducción de intereses que le hayan sido otorgados. Los contribuyentes y responsables que posean obligaciones tributarias y multas financiadas mediante convenios de pago podrán acogerse al beneficio de reducción parcial del monto de los intereses establecido en los incisos precedentes, debiendo procederse a caducar dichos convenios y recalcular la deuda aplicando la reducción prevista sobre los intereses devengados por la deuda remanente conforme al mecanismo que determine el organismo fiscal. Para gozar de la reducción parcial prevista en este artículo, los contribuyentes y responsables deberán regularizar la totalidad de la deuda corriente y no corriente, que registren en el tributo que ha devengado los intereses cuya reducción se solicita. Los agentes de retención, percepción y recaudación de la Municipalidad no podrán acceder al beneficio de reducción parcial previsto en este artículo por los gravámenes no ingresados al fisco municipal, que les hubiera correspondido retener, percibir o recaudar. Para gozar de la reducción parcial de intereses resarcitorios y punitorios devengados por obligaciones tributarias o multas impagas que se encontraren bajo gestión de cobro judicial, el contribuyente o responsable deberá regularizar el pago de los honorarios y gastos judiciales correspondientes. Asimismo, cuando exista deuda que se encuentre en curso de discusión administrativa o judicial, el contribuyente o responsable que pretenda gozar de la reducción parcial prevista en este artículo deberá allanarse por completo a la pretensión fiscal municipal." (¥)

Artículo 37º.- El Organismo Fiscal podrá disponer el prorrateo de los intereses previstos en el artículo anterior por fracciones de tiempo inferiores al mes.

Asimismo, podrá disponer un plazo de validez para la liquidación de los intereses, el que no podrá exceder de quince (15) días.

Cuando se tratare de obligaciones tributarias correspondientes al Estado Provincial o al Estado Nacional, el Organismo Fiscal podrá conceder hasta noventa (90) días corridos contados desde la fecha del vencimiento general de la obligación, para la cancelación de la misma sin que medie la aplicación de los intereses previstos en este título.(º/º)

Artículo 38º.- Cuando corresponda la compensación o devolución de créditos a favor de los contribuyentes por pago indebido de obligaciones tributarias, los mismos devengarán el interés resarcitorio previsto en el inciso 1) del artículo 35º, de conformidad con lo siguiente:

1. Si el pago indebido es motivado en causa ajena a la Municipalidad: entre la fecha de presentación de la solicitud y la de devolución o compensación, salvo que la devolución o compensación tenga lugar en un plazo de diez días hábiles, en cuyo caso no se devengará el interés resarcitorio.

2. Si el pago indebido es imputable a acción u omisión del Organismo Fiscal o de otras reparticiones de la Municipalidad: entre la fecha de pago y la de devolución o compensación.(º/º)

TITULO VIII - DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

(3)Artículo 39º.- Constituye incumplimiento de los deberes formales toda acción u omisión de los contribuyentes, responsables y terceros que viole las disposiciones de colaboración, las relativas a la determinación de la obligación tributaria o que obstaculice la fiscalización por parte del Organismo Fiscal.

Incurren en incumplimiento de los deberes formales sin perjuicio de otras situaciones, los que no cumplan las obligaciones previstas en el artículo 22º o los restantes deberes formales establecidos por este Código, su reglamentación o por el Organismo.

El incumplimiento de los deberes formales establecidos en este Código u otras ordenanzas tributarias será sancionado con una multa graduable por el Organismo por vía reglamentaria, sin perjuicio de lo que pueda corresponder en concepto de intereses por mora, multas por omisión o defraudación fiscal.

La infracción que se penaliza por el presente artículo quedará configurada por el solo hecho del incumplimiento y las multas quedarán devengadas en la fecha en que éste se produzca, sin necesidad de actuación administrativa, de acuerdo con la graduación que mediante resolución fije el Organismo dentro de los límites establecidos previamente. (&º) 

"Artículo 40º.- Constituirá omisión el incumplimiento culpable, total o parcial, de la obligación de abonar, retener o percibir los tributos. El que omitiere el pago, retención o percepción de tributos, anticipos o ingresos a cuenta, excepto en los casos previstos en el artículo siguiente, será sancionado con una multa graduable por el organismo fiscal entre el diez por ciento (10%) y el cien por ciento (100%) del gravamen dejado de pagar retener o percibir oportunamente, siempre que no constituya defraudación tributaria o que no tenga previsto un régimen sancionatorio distinto. No incurrirá en omisión de pago quien demuestre haber dejado de cumplir total o parcialmente su obligación tributaria por error excusable. La excusabilidad del error será declarada en cada caso particular por el organismo fiscal mediante resolución fundada." (¥)

(4)"Artículo 41º.- La omisión de pago de la Tasa General Inmobiliaria, la Tasa por Servicios Sanitarios y las Contribuciones por Mejoras, sus anticipos o cuotas, será sancionada con una multa del diez por ciento (10%), que se reducirá al cinco por ciento (5%) si el ingreso se realizara dentro de los sesenta (60) días corridos siguientes al vencimiento de la obligación. La omisión correspondiente a tributos devengados por construcciones o mejoras no declaradas será sancionada con una multa del veinticinco por ciento (25%) del tributo omitido. Cuando la presentación sea espontánea no se aplicará multa." (¥) 

(4)"Artículo 42º.- Las infracciones previstas en el artículo anterior para la Tasa General Inmobiliaria, Tasa por Servicios Sanitarios y Contribuciones por Mejoras, se configurarán por el solo hecho del incumplimiento del pago del tributo al tiempo fijado para hacerlo y las multas quedarán devengadas en esa fecha y serán exigibles sin actuación administrativa previa." (¥)

Artículo 43º.- Constituye defraudación tributaria, sin perjuicio de la responsabilidad penal:

1. Todo hecho, aserción, omisión, simulación, ocultación o en general cualquier maniobra efectuada por los contribuyentes, responsables o terceros, con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que les incumben a ellos o a otros sujetos.

2. No ingresar en el término previsto para hacerlo los tributos retenidos, percibidos o recaudados por los agentes de retención, percepción o recaudación, salvo cuando se acredite la imposibilidad de efectuarlos por causa de fuerza mayor o disposición legal, judicial o administrativa.

La defraudación tributaria será pasible de multa graduable de una (1) a diez (10) veces el tributo que total o parcialmente se defraudare al municipio.(º/º)

Artículo 44º.- Se presume, salvo prueba en contrario, que existe la voluntad de producir declaraciones engañosas, incurrir en ocultaciones maliciosas o en cualquiera de las circunstancias mencionadas en el inciso 1) del artículo precedente de este Código, cuando:

1. Medie una grave contradicción entre los libros, registraciones, documentos y demás antecedentes correlativos con los datos que surjan de las declaraciones juradas o con las que deban aportarse en la oportunidad a que se refiere el artículo 22º de este Código.

2. En la documentación indicada en el inciso anterior se consignen datos inexactos que tengan una grave incidencia sobre la determinación de la materia imponible.

3. La inexactitud de las declaraciones juradas o de los elementos documentales que deban servirles de base proviene de su manifiesta disconformidad con las normas legales y reglamentarias que fueran aplicables al caso.

4. No lleven o no exhiban libros de contabilidad, registraciones y documentos de comprobación suficientes, cuando ello carezca de justificación en consideración a la naturaleza o volumen de las operaciones o del capital invertido o a la índole de las relaciones jurídicas y económicas establecidas habitualmente a causa del negocio o explotación.

5. Se declaren o hagan valer tributariamente formas o estructuras jurídicas inadecuadas o impropias de las prácticas de comercio, siempre que ello oculte o tergiverse la realidad o finalidad económica de los actos, relaciones o situaciones con incidencia directa sobre la determinación de los impuestos.

6. Se lleven dos o más juegos de libros para una misma contabilidad, con distintos asientos.

7. Se omita la declaración de hechos previstos en las normas tributarias como generadores de tributos o no se proporcione la documentación correspondiente, o se produzcan informaciones inexactas sobre las actividades o negocios.

8. No lleven o no exhiban, los contribuyentes o responsables, libros especiales cuando deban hacerlo por disposición del Organismo Fiscal para la determinación de las obligaciones tributarias.

9. Se incurra en omisión por parte de los sujetos pasivos de inscribirse en los registros de contribuyentes y responsables, cuando por la naturaleza, el volumen de las operaciones o la magnitud del patrimonio, no podrían ignorar la citada obligación.

10. La tenencia de documentos, actos o contratos sin fecha, o sin firma de la parte que lo posee o con cualquier otra omisión que aunque dé al acto el carácter de incompleto o inexistente, pueda ser salvado por la persona en cuyo poder se encuentra.

11. Cuando se produzcan cambios de titularidad de un negocio inscribiéndolo a nombre del cónyuge, otro familiar o tercero al sólo efecto de eludir obligaciones fiscales y se probare debidamente la continuidad económica. (º/º)

Artículo 45º.- El organismo fiscal, previo a aplicar las multas por omisión y defraudación, dispondrá la instrucción de un sumario notificando al presunto infractor y emplazándolo para que en el plazo de quince días hábiles presente su defensa, bajo apercibimiento de proseguirse el sumario sin su intervención.

Junto con la defensa deberán ofrecerse todas las pruebas de que pretenda valerse, cuya admisión y producción se regirá por las normas previstas en el título de este Código correspondiente al procedimiento administrativo tributario. Vencido el término de prueba el organismo fiscal dispondrá el cierre del sumario y dictará resolución.

La instrucción del sumario referida en este artículo no será de aplicación para los casos de multa por omisión automática prevista en el artículo 40º del presente Código. (/º)

Artículo 46º.- Cuando existan actuaciones tendientes a determinar las obligaciones tributarias y medie semiplena prueba o indicios vehementes de la existencia de defraudación tributaria el Organismo Fiscal podrá disponer la instrucción del sumario establecido en el artículo anterior antes de dictar la resolución determinativa pudiendo decidir ambas cuestiones en una misma resolución o el sumario con posterioridad a la determinación. (º/º)

Artículo47°.- Las resoluciones mencionadas en el artículo anterior deberán ser notificadas a los interesados junto con los fundamentos de la misma.(º/º)

Artículo 48º.- Las sanciones previstas en el artículo 40º y 43º, serán de aplicación cuando existiere intimación, actuación o similar, o cuando se hubiere iniciado inspección. (º/º)

Artículo 49º.- Los agentes de retención, de percepción y de recaudación que no ingresen los importes retenidos, percibidos o recaudados dentro del término previsto para hacerlo y siempre que dichos importes se ingresaren espontáneamente, deberá abonar una multa del ciento por ciento (100%) que se reducirá al veinticinco por ciento (25%) si el ingreso se realizara dentro de los treinta días corridos siguientes al vencimiento del término para hacerlo.

Cuando la conducta del responsable y las demás circunstancias lo aconsejen, el Organismo Fiscal podrá reducir hasta en un ochenta por ciento (80%) la sanción pertinente siempre que el ingreso se efectúe dentro de los diez días corridos siguientes al término para hacerlo.

La multa prevista en éste artículo quedará devengada por el solo hecho del incumplimiento a la fecha en que éste se produzca y deberá abonarse juntamente con el ingreso de los importes retenidos, percibidos o recaudados.(º/º)

Artículo 50º.- El Organismo Fiscal podrá reducir hasta en un cincuenta por ciento (50%) la multa por omisión y defraudación, cuando el infractor acepte la pretensión fiscal en forma incondicional y total en el curso del procedimiento de determinación tributaria, tomando en consideración su conducta fiscal como antecedente para proceder a la reducción.(º/º)

Artículo 51º.- El Organismo Fiscal podrá remitir total o parcialmente las sanciones previstas en este código cuando existiere culpa leve.

TITULO IX - DE LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 52º.- La obligación tributaria se extingue por:

1. Pago.

2. Compensación.

3. Prescripción.

4. Condonación.

CAPITULO 1:

DEL PAGO

Artículo 53º.- El pago de los tributos debe efectuarse por los contribuyentes y responsables en los lugares, plazos y formas que fije este Código, las normas tributarias especiales o el Organismo Fiscal, pudiendo el Organismo Fiscal exigir anticipos a cuenta de aquellos.

Para que produzca los efectos que le son propios, el pago debe cubrir la totalidad del importe de la obligación, salvo que se hubiere concedido su fraccionamiento mediante un convenio de pago financiado.

Cuando no exista plazo establecido el pago deberá efectuarse dentro de los quince días hábiles de la realización del hecho imponible, o de quedar firme la determinación de oficio.

La mora en el pago se produce de pleno derecho por el sólo vencimiento del plazo.

Si el día del vencimiento del plazo para el pago resultara inhábil bancario, el vencimiento operará el siguiente día hábil. (º/º)

Artículo 54º.- El pago de las obligaciones tributarias deberá efectuarse en la Tesorería General de la Municipalidad o bien en las entidades financieras o de otra índole que actúen como agentes de recaudación de la Municipalidad, de conformidad con el convenio que se celebre con cada una de ellas.(º/º)

Artículo 55º.- El pago deberá efectuarse en dinero en efectivo, con cheques o giros bancarios o postales o cualquier otro medio, de acuerdo con la reglamentación que dicte el Departamento Ejecutivo.(º/º)

Artículo 56º.- Los contribuyentes y responsables imputarán los pagos que efectúen al tiempo de hacerlo. Si lo omitieren, los pagos se imputarán a las deudas de períodos fiscales más antiguos.

En cada período fiscal el importe abonado se imputará a intereses, multas y capital, en ese orden.

En el caso de facilidades de pagos ordinarias o extraordinarias, inclusive regímenes especiales, la imputación de los pagos que se hubieren efectuado se hará en proporción al total de la deuda que en su oportunidad se hubiere consolidado, comenzando por los períodos más antiguos. (º/º)

Artículo 57º.- El Organismo Fiscal podrá modificar la imputación efectuada por el contribuyente e imputar el pago conforme a las normas del artículo precedente.

Cuando se modifique la imputación originaria del pago, el Organismo Fiscal notificará al deudor o responsable, debiendo éstos en tal caso abonar las diferencias resultantes si las hubiere, en el plazo de quince días de dicha notificación. En caso de observación efectuada dentro del mismo plazo, se seguirá el trámite establecido para la determinación de oficio. (º/º)

Artículo 58º.- El pago total o parcial de un tributo, aún cuando fuere recibido sin reserva alguna, no constituye presunción de pago de:

1. Obligaciones anteriores del mismo tributo, sean del mismo ejercicio fiscal o de ejercicios anteriores.

2. Intereses, multas ni actualización correspondientes al tributo que se paga.(º/º)

Artículo 59º.- La constancia de pago expedida en forma por el Organismo Fiscal, tiene por efecto liberar al contribuyente de la obligación correspondiente del tributo de que se trate, por el período fiscal al que el mismo esté referido.

Tal efecto no se producirá cuando este código u otras normas tributarias, pongan a cargo del contribuyente la obligación de declarar o denunciar los elementos que deben considerarse como base para la liquidación, siendo exigible en tales casos, las diferencias que pudieran resultar de una posterior verificación, constatación o rectificación. (º/º)

(5)"Artículo 60º.- El Organismo Fiscal podrá conceder con carácter general a contribuyentes o responsables facilidades para el pago de tributos, multas e intereses por mora adeudados, a petición de parte, conforme a los plazos, formas y condiciones que éste establezca por vía reglamentaria, no pudiendo exceder la cantidad de treinta y seis (36) cuotas mensuales consecutivas.

Cuando se soliciten planes de facilidades de pago por plazos que excedan de treinta y seis (36) cuotas mensuales consecutivas, será facultad de la Secretaría de Hacienda conceder hasta sesenta (60) cuotas mensuales consecutivas y el Departamento Ejecutivo otorgar más de sesenta (60) y hasta noventa y seis (96) cuotas mensuales consecutivas. El Organismo Fiscal podrá otorgar con carácter general solamente a los sujetos pasivos de las contribuciones por mejoras, planes de pago de hasta un máximo de ochenta (80) cuotas mensuales y consecutivas, en los términos generales del presente artículo. Asimismo, podrá disponer la aplicación de condiciones diferentes a las previstas para la financiación y percepción de contribuciones por mejoras ejecutadas mediante el sistema de consorcios vecinales para quienes hubiesen optado por no participar de los consorcios respectivos.

La concesión de facilidades de pago es facultativa del Organismo Fiscal, de la Secretaría de Hacienda o el Poder Ejecutivo. La decisión denegatoria será irrecurrible. La suscripción de un plan de pago por parte del contribuyente o responsable de una obligación tributaria implica el reconocimiento de la deuda regularizada por el mismo. Las facilidades de pago previstas en este artículo no regirán para los agentes de retención, percepción y recaudación por los gravámenes retenidos, percibidos o recaudados.

El Organismo Fiscal fijará la tasa de interés de financiación sobre saldo, la que no podrá exceder en una vez y media la prevista en el inciso 1 del artículo 35º de la Parte General de este Código, y determinará con carácter general los recaudos mínimos para la concesión de facilidades de pago y las garantías o fianzas que sean necesarias, así como la procedencia de la sustitución de las mismas." (¥)

Artículo 61º.- El Organismo Fiscal estará facultado para conceder a los contribuyentes o responsables, a pedido de éstos, un tiempo de espera para la regularización de sus obligaciones tributarias que no podrá exceder de seis meses, siempre y cuando acrediten encontrarse en condiciones económicas y/o financieras que les impidan cumplir oportunamente con tales obligaciones. Durante el período de espera se seguirán devengando los intereses por mora previstos en el Título VII de este Libro.

El Organismo Fiscal determinará con carácter general los recaudos mínimos que exigirá para la concesión de tiempo de espera y las garantías o fianzas que sean necesarias, así como la procedencia de la sustitución de las mismas.

La decisión denegatoria del Organismo Fiscal no será recurrible.(º/º)

CAPITULO 2:

DE LA COMPENSACION

Artículo 62º.- El Organismo Fiscal procederá a compensar de oficio o a pedido de parte, los débitos y créditos correspondientes a un mismo sujeto pasivo, por períodos fiscales no prescriptos, incluso entre obligaciones tributarias diferentes.

En tales casos será de aplicación lo dispuesto en los artículos 56º y 57° de este título en cuanto a imputación de pagos.

La compensación extingue las deudas al momento de su coexistencia con el crédito.

Los pedidos de compensación que se formulen, deberán adjuntar las constancias o referencias que corroboren lo solicitado a los fines de su verificación.

En caso de petición de devolución por parte de un contribuyente o responsable, si éste no registrara obligaciones tributarias impagas a la fecha de la solicitud, o por vencer en el transcurso del ejercicio fiscal corriente, con las cuales compensar el crédito, el Departamento Ejecutivo estará facultado para reintegrar el importe correspondiente, con mas los intereses pertinentes, si así correspondiera conforme lo previsto en el artículo 64° de este Capítulo. (º/º)

Artículo 63º.- Cuando el contribuyente o responsable fuese acreedor de deuda líquida y exigible de la Municipalidad por cualquier motivo, podrá solicitar al Departamento Ejecutivo la compensación de su crédito con obligaciones tributarias que adeude.

El Departamento Ejecutivo podrá compensar de oficio las sumas que la Municipalidad adeude por cualquier concepto a acreedores que sean contribuyentes o responsables de gravámenes municipales, con las deudas que éstos registren en concepto de obligaciones tributarias por períodos fiscales no prescriptos.(º/º)

Artículo 64º.- Cuando exista alguna de las formas de acreencia mutua previstas en los artículos precedentes de este Capítulo, entre el fisco municipal y contribuyentes o responsables, los intereses por mora que devengan las obligaciones tributarias se liquidarán de la siguiente forma:

1. Cuando la obligación tributaria del contribuyente o responsable correspondiera a un gravamen cuya exigibilidad hubiere operado en fecha anterior a la del origen de la acreencia que tiene contra el fisco municipal, la deuda tributaria devengará los intereses resarcitorios y/o punitorios previstos en el Título VII de este código entre la fecha de vencimiento del gravamen y la fecha de origen del crédito del contribuyente o responsable.

El importe de la obligación tributaria con más los intereses por mora resultantes se compensará con el crédito del contribuyente o responsable hasta la concurrencia. Si persistiera un saldo de deuda tributaria, éste continuará devengando los intereses resarcitorios y/o punitorios previstos en el Título VII aludido en el párrafo anterior.

De existir un remanente de crédito del contribuyente o responsable, si el mismo fuera de origen tributario estará sujeto a la aplicación de lo previsto en el Título VII de este código para la compensación o devolución de pagos indebidos. En caso contrario, si el crédito no tuviera su origen en el pago de obligaciones tributarias, serán de aplicación las disposiciones que rijan en la materia.

2. Cuando la obligación tributaria del contribuyente o responsable correspondiera a un gravamen cuya exigibilidad hubiere operado en fecha posterior a la del origen de la acreencia que tiene contra el fisco municipal, si ésta estuviera originada en el pago de obligaciones tributarias devengará los intereses previstos en el Título VII de este código para la compensación o devolución de pagos indebidos. En caso contrario, si la acreencia del contribuyente o responsable no tuviera su origen en el pago de obligaciones tributarias, serán de aplicación las disposiciones que rijan en la materia. (º/º)

"Artículo 65º.- Prescriben por el transcurso de cinco años, las facultades del fisco municipal para:
1. Verificar y rectificar las declaraciones juradas de los contribuyentes y responsables, determinar obligaciones fiscales, modificar imputaciones de pago y aplicar sanciones.
2. Aplicar y hacer efectivas las sanciones y multas.
3. Promover acción judicial por el cobro de deudas tributarias.
Asimismo, prescribe por el transcurso de cinco años la acción de los contribuyentes, responsables y terceros por repetición de pagos y la facultad de éstos para rectificar sus declaraciones juradas.- El plazo de prescripción para el cobro de la contribución por mejoras y la acción de repetición respectiva, será de diez años." (Ω) 

"Artículo 66º.- El plazo de prescripción comenzará a regir a partir del primero de enero del año siguiente a aquél en que se produjo el hecho imponible, se cometió la infracción, debió efectuarse o se efectuó el pago, según el tipo de acción que se prescriba.
Cuando un tributo se abone mediante anticipos o pagos parciales y un pago final, el plazo de prescripción comenzará a regir a partir del primero de Enero del año siguiente al de vencimiento del plazo para el pago final.
El hecho de haber prescripto la acción para exigir el pago del gravamen no tendrá efecto alguno sobre la acción para aplicar multa y hacer efectivas las sanciones y multas previstas por este Código por infracciones susceptibles de cometerse con posterioridad al vencimiento de los plazos generales para el pago de los tributos.
El término de la prescripción de la acción para hacer efectiva la multa comenzará a regir desde la fecha en que la resolución que la imponga se encuentre firme." (Ω)

"Artículo 67º.- El plazo de prescripción de las facultades del organismo fiscal para determinar, verificar, rectificar, aplicar sanciones, cobrar créditos tributarios o modificar imputaciones de pago, se interrumpirá por:
1. Reconocimiento expreso o tácito de la obligación por parte del contribuyente o responsable.
2. Renuncia al término corrido de la prescripción en curso.
3. Las demás causas de interrupción previstas en el Código Civil y Comercial de la Nación.
El reconocimiento de deuda por acogimiento o suscripción a facilidades de pago autorizadas por este Código y/u ordenanzas especiales, como asimismo el pago de cada una de las cuotas o mensualidades acordadas, implica la interrupción del plazo prescripción de las obligaciones reconocidas.
Producida la caducidad del plan de pago por incumplimiento del contribuyente y/u obligado, el plazo de prescripción comenzará a regir a partir de transcurridos seis meses desde la fecha de caducidad del mismo.
El plazo de prescripción de la acción para aplicar multa u otras sanciones dispuestas por este Código, como asimismo el plazo de prescripción para hacerlas efectivas se interrumpirá por la comisión de nuevas infracciones, en cuyo caso el nuevo término de la prescripción comenzará a regir a partir del 1º de enero del año siguiente a aquél en que tuvo lugar el hecho u omisión punible." (Ω)

"Artículo 68º.- El plazo de prescripción de las facultades del fisco para la determinación de las obligaciones tributarias y la aplicación de sanciones se suspenderá:
1. Durante la tramitación de los procedimientos administrativos, recursivos, o judiciales. En el caso de los procedimientos administrativos la suspensión se hará efectiva desde la notificación de la vista o corrimiento al contribuyente. El plazo de prescripción se reiniciará una vez transcurridos seis meses contados desde la última actuación realizada en tales procedimientos.
2. Por la interpelación fehaciente a cumplir una obligación fiscal de pago o un deber formal, hecha contra el obligado al pago y/o responsable. El curso del plazo de prescripción se suspenderá por un año.
El plazo de prescripción de la acción de repetición se suspenderá por la interposición de la correspondiente acción administrativa tendiente a obtener la devolución de lo pagado. El plazo de prescripción suspendido, comenzará su curso nuevamente el primero de enero del año siguiente a aquél en que se produjo la suspensión." (Ω)

"Artículo 69º.- Los pagos que se efectúen para satisfacer una deuda prescripta no estarán sujetos a repetición." (Ω)

"Artículo 70º.- Los plazos de prescripción establecidos en el artículo 65º de este Capítulo no comenzarán a regir mientras el hecho imponible que origina la obligación tributaria no haya podido ser conocido por el organismo fiscal municipal, por algún acto o hecho que lo exteriorice en la jurisdicción municipal. Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo precedente, el tributo no será exigible cuando, al momento de la exteriorización del hecho imponible, hubieran transcurrido más de diez años contados a partir del 1° de enero del año siguiente a aquel en que el hecho imponible se hubiera producido."(Ω)

CAPITULO 4:

DE LA CONDONACION.

Artículo 71º.- Las obligaciones tributarias sólo pueden ser condonadas en forma general por ordenanza dictada por el Honorable Concejo Deliberante. Las obligaciones tributarias sólo pueden ser condonadas en forma particular por ordenanza dictada por el Honorable Concejo Deliberante, previo dictamen de la Comisión de Integración Mixta. El dictamen deberá ser emitido dentro de los sesenta días hábiles de ingresada a la Comisión la petición de condonación y no tendrá carácter vinculante.

La Comisión de Integración Mixta, de carácter “ad hoc”, estará encargada de evaluar y dictaminar sobre las solicitudes de condonación de deudas de origen tributario, cuando medien circunstancias debidamente justificadas de insolvencia o que no impliquen créditos de cierta, oportuna y económica concreción.

La Comisión de Integración Mixta estará integrada por dos representantes designados por el Honorable Concejo Deliberante y un representante designado por el Departamento Ejecutivo, que podrá ser el titular de la Secretaría de Coordinación Económica, Secretaría de Hacienda o quien aquel designe. La Comisión de Integración Mixta estará presidida por el representante del Departamento Ejecutivo y dictará su propio reglamento de funcionamiento.

El Organismo Fiscal solamente podrá remitir parcial o totalmente las multas, en los casos previstos en el Título VIII de esta Parte General. (º/º)

TITULO X - DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS

CAPITULO 1: 

DE LOS PROCEDIMIENTOS GENERALES

Artículo 72º.- El procedimiento administrativo tributario se regirá por las disposiciones de este Título y supletoriamente por las normas del Código Fiscal de la Provincia de Entre Ríos y/o del Código Procesal en lo Civil y Comercial de la Provincia de Entre Ríos. (º/º)

Artículo 73º.- Las actuaciones administrativas tributarias se pueden iniciar:

1. A petición de parte interesada.

2. Ante denuncia de terceros.

3. De oficio.(º/º)

Artículo 74º.- Cuando las actuaciones se inician a petición de parte, ésta deberá expresar las razones de hecho y de derecho en que la funda, adjuntar la prueba documental que obre en su poder y ofrecer todas las restantes de que intente valerse. (º/º)

Artículo 75º.- Cuando la acción se inicia por denuncia o de oficio, previo a resolver se dará vista de todo lo actuado al interesado, por el término de quince (15) días para que alegue las razones de hecho y de derecho que estime corresponder y ofrezca la prueba pertinente en la forma establecida en el artículo precedente. (º/º)

Artículo 76º.- El Organismo Fiscal deberá pronunciarse sobre la admisibilidad de las pruebas ofrecidas desechando las que fueren manifiestamente improcedentes, superfluas o meramente dilatorias. 

Se dispondrá la producción de las pruebas admitidas en un plazo que no exceda de veinte días, salvo decisión fundada del Organismo Fiscal que lo amplíe.

La producción de la prueba estará a cargo del contribuyente, responsable o tercero. (º/º)

Artículo 77º.- No podrán ofrecerse más de tres testigos y uno suplente para el caso que alguno no pudiera declarar por muerte, incapacidad o ausencia. (º/º)

Artículo 78º.- El Organismo Fiscal podrá ordenar la realización de verificaciones y otras pruebas cuya producción estará a su cargo. (º/º)

Artículo 79º.- Cuando del procedimiento resulte una determinación tributaria o la aplicación de multas, en la vista del artículo 75º se entregará al sujeto pasivo copia de la parte pertinente de las actuaciones.(º/º)

Artículo 80º.- Estando las actuaciones en estado de resolver, el Organismo Fiscal deberá dictar el acto administrativo en un plazo de quince días hábiles prorrogables por otro período igual. (º/º)

Artículo 81º.- Dicha resolución deberá contener como mínimo los siguientes elementos:

1. Fecha.

2. Individualización del contribuyente, responsable o tercero considerado en las actuaciones.

3. Relación sucinta de la causa que dio origen a la acción administrativa.

4. Decisión adoptada por el Organismo Fiscal sobre el particular y sus fundamentos.

5. Cuando corresponda, suma líquida a abonar por el contribuyente, responsable o tercero, discriminada por concepto. Tratándose de conceptos cuyo monto deba actualizarse hasta el día de pago bastará la indicación de las bases para su cálculo.

6. Firma del funcionario autorizado. (º/º)

CAPITULO 2:

DE LOS RECURSOS.

Artículo 82º.- Los recursos previstos en este capítulo comprenderán el de nulidad por defectos de forma.

Sólo serán susceptibles de recursos administrativos los actos que causen estado en su respectiva instancia.

Todo recurso deberá ser interpuesto por escrito y en los plazos que legalmente se determinen para cada uno de ellos; asimismo, deberá contener:

1. Nombre, apellido, documento de identidad de la persona que se presente, y el carácter en que lo efectúa.

2. Domicilio legal en la ciudad de Paraná donde serán válidas todas las notificaciones que se realicen en el proceso recursivo.

3. Identificación del expediente, resolución, decisión o acto que se recurre.

4. Relación de los hechos y antecedentes del asunto al que se refiere el escrito, expuesta con claridad y precisión, la prueba de la que intenta valerse y un resumen al finalizar el escrito con el petitorio que se formula.

5. Cuando sean necesarios al trámite determinados documentos, estos deberán presentarse o indicarse el lugar en que se encuentren. La no presentación o indicación de los documentos, paralizará el trámite hasta que se subsane ese defecto.

Las personas que intervengan por representación, deberán acreditar la personería que invisten mediante Poder General o Especial, autenticado por Escribano Público o autoridad judicial competente. (º/º)

Artículo 83°.- Contra las resoluciones definitivas del Organismo Fiscal los contribuyentes o responsables podrán interponer dentro de los quince días de su notificación recurso de reconsideración ante el mismo o recurso de apelación jerárquica ante el Departamento Ejecutivo en los términos previstos en el artículo 87º. (º/º)

Artículo 84º.- El recurso de reconsideración ante el Organismo Fiscal deberá interponerse por escrito y contener una crítica concreta y razonada de la resolución recurrida, no admitiéndose nuevas pruebas, excepto de los hechos posteriores o documentos que no pudieron presentarse durante el procedimiento administrativo previo.

Interpuesto en tiempo y forma el recurso de reconsideración el Organismo Fiscal dictará resolución dentro de los diez días hábiles de encontrarse en estado las actuaciones.

La interposición del recurso de reconsideración suspende la ejecución de la resolución recurrida pero no suspende el curso de los intereses. (º/º)

Artículo 85°.- Cuando el Organismo Fiscal retarde la resolución del recurso de reconsideración por más tiempo que el previsto en este capítulo, el contribuyente o tercero afectado podrá interponer recurso de queja por ante el Departamento Ejecutivo, el que deberá resolver sobre el mismo en un plazo de diez días desde su interposición. (º/º)

Artículo 86º.- El recurso de apelación jerárquica ante el Departamento Ejecutivo previsto en el artículo 83º procederá al sólo objeto de requerir que el acto o decisión del Organismo Fiscal sea revocado o modificado en cuanto lesione un derecho o interés legítimo al transgredir normas legales. (º/º)

Artículo 87º.- El recurso de apelación jerárquica será interpuesto ante el Departamento Ejecutivo fundando sus conclusiones y agravios dentro de los quince días de notificada la resolución del Organismo Fiscal que se recurra, por escrito y con copia de aquella.

El Departamento Ejecutivo requerirá del Organismo Fiscal el expediente administrativo en el cual se dictó la resolución recurrida, el cual deberá ser remitido en un plazo que no exceda de tres días. Elevadas las actuaciones, el Departamento Ejecutivo podrá ordenar medidas para mejor proveer o las pruebas que ofrezca el recurrente o el Organismo Fiscal. Podrá asimismo dar vista de todo lo actuado al recurrente para que éste a su vez pueda presentar memoriales.

Concluido este procedimiento se requerirá dictamen legal obligatorio al organismo competente para que informe y dictamine sobre la procedencia formal y material del recurso en un plazo que no podrá exceder el plazo previsto a tal fin en la ordenanza de trámite administrativo vigente para los informes técnicos.

El Departamento Ejecutivo deberá resolver el recurso dentro de los veinte días de recibido el dictamen legal.

La interposición del recurso de apelación jerárquica suspende la ejecución de la resolución recurrida pero no suspende el curso de los intereses. El Departamento Ejecutivo podrá diferir la resolución del recurso cuando estime que existe para ello un fundado interés de orden administrativo. (º/º)

Artículo 88º.- Derogado. (x)

Artículo 89º.- Derogado (x)

Artículo 90º.- Derogado (x)

Artículo 91º.- Ningún contribuyente o responsable podrá recurrir a la vía contencioso administrativa ante los tribunales competentes de Justicia de la Provincia de Entre Ríos, sin antes haber agotado la vía recursiva administrativa que prevé este Código. (º/º)

Artículo 92º.- Para las cuestiones no previstas en el presente capítulo, se aplicarán supletoriamente, en lo pertinente, las normas del Código Fiscal de la Provincia de Entre Ríos y la ordenanza de trámite administrativo vigente. (º/º)

"Artículo 93º.- Dentro de los cinco (5) días de notificada la resolución en cualquiera de los recursos administrativos previstos en este capítulo, o en la acción de repetición, podrá el contribuyente o responsable solicitar se corrija cualquier error material, o se aclare un concepto oscuro, sin alterar lo substancial de la decisión, o se supla cualquier omisión en que se hubiere incurrido sobre alguna de las peticiones o cuestiones planteadas en el expediente o escrito. La solicitud deberá ser resuelta en igual término sin que se suspendan los plazos para plantear otros recursos que pudieran corresponder.

Solicitada la aclaración o corrección de la resolución, el Organismo Fiscal o el Departamento Ejecutivo, según corresponda, resolverá sin substanciación alguna.- "(x)

CAPITULO 3:

DE LA ACCION DE REPETICION

Artículo 94º.- El contribuyente o responsable que se considere con derecho a repetir tributos, sus multas y accesorios indebidamente abonados, o sin causa, podrá anteponer ante el Organismo Fiscal una acción de repetición, acompañando u ofreciendo las pruebas en que se funde su pretensión. Recibida la prueba y estando las actuaciones en estado de resolver el Organismo Fiscal dictará resolución dentro de los veinte días de la presentación, ordenando la compensación o devolución en caso de que ésta fuera procedente. (º/º)

Artículo 95º.- La resolución recaída sobre la acción de repetición podrá ser objeto de los recursos previstos en este Código, en los términos previstos en el capítulo precedente para dicho recurso. (º/º)

CAPITULO 4:

DE LAS NOTIFICACIONES

"Artículo 96°.- Las notificaciones sólo podrán efectuarse válidamente por los siguientes medios:
1. Cédula.
2. Acta.
3. Telegrama colacionado.
4. Carta documento, carta conformada o similares.
5. Constancia firmada por el contribuyente o responsable o sus representantes en el expediente.
6. Presentación de escritos de los que surja el conocimiento del acto, resolución o decisión.
7. Edictos publicados por tres veces en el órgano de publicaciones oficiales de la Provincia de Entre Ríos y en un diario de circulación en la jurisdicción municipal, ante la imposibilidad de realizar la notificación, por cualquiera de los medios expuestos en el presente artículo, por desconocerse el domicilio.
8. Comunicación enviada al domicilio fiscal electrónico constituido por el contribuyente o responsable, o constituido de oficio por parte del Organismo Fiscal.
Las resoluciones que determinen tributos, impongan sanciones o decidan recursos y el requerimiento de pago para la iniciación del cobro ejecutivo, deberán notificarse al interesado o a su representante debidamente constituido, en el domicilio fiscal o en las oficinas del Organismo Fiscal.
En este caso, se perfeccionará la notificación entregándole al notificado copia de la resolución que debe ser puesta en conocimiento, haciéndose constar por escrito la notificación por el funcionario encargado de la diligencia, con indicación del día, hora y lugar en que se haya practicado." (Texto según Ordenanza nº 9893) 
(º/º)

Artículo 97º.- En el caso de notificación por edictos prevista en el artículo anterior, la notificación se tendrá por efectuada el tercer día hábil posterior al de la última publicación. (º/º)

Artículo 98º.- Las notificaciones contendrán, con la excepción prevista en el artículo siguiente, como mínimo la transcripción de la parte resolutiva con mención de la carátula y del número del expediente o actuación.

El interesado podrá solicitar a su cargo copia íntegra de la resolución. (º/º)

Artículo 99º.- En las notificaciones por cédula, ésta deberá contener copia de la resolución o actuación de que se trata, con los datos necesarios para su debida comprensión. Será entregada por el funcionario que corresponda, en el domicilio fiscal del notificado.

En el original de la cédula dejará constancia de la notificación y de la entrega de copias, consignando el día y hora de la diligencia, con su firma y la del interesado, salvo negativa o imposibilidad de hacerlo de éste, de lo que también se dejará constancia. (º/º)

Artículo 100°.- Si el notificador no encontrara a la persona que va a notificar entregará la cédula a otra persona de la casa, departamento, establecimiento u oficina, o bien al encargado del edificio, procediendo de la forma dispuesta en el artículo anterior.

Si el notificador no pudiese entregar la cédula, ya sea por negativa del notificado o por imposibilidad material de hacerlo, la fijará en la puerta del acceso correspondiente al domicilio de notificación, de lo cual dejará constancia en el original de la cédula.

Las actas labradas por los empleados notificadores harán fe mientras no se demuestre su falsedad. (º/º)

Artículo 101º.- En los casos de notificación en las formas previstas en los incisos 3 y 4 del artículo 96°, será constancia suficiente de la notificación efectuada el aviso de recepción o recibo de entrega de cualquiera de las piezas postales citadas en dichos incisos, el que deberá agregarse a las actuaciones. (º/º)

CAPITULO 5:

DE LOS PLAZOS PROCESALES

Artículo 102º.- Salvo disposición expresa en contrario los plazos establecidos en este código y demás normas tributarias se cuentan por días hábiles y se computarán a partir del primer día hábil siguiente al de la notificación.

Cuando este código no fije expresamente el plazo que corresponda para la realización de un acto, lo señalará el Organismo Fiscal de conformidad a las particularidades e importancia de la diligencia, o en su defecto, se considerará que es de quince días hábiles.

Para el caso de presentación de recursos u otros documentos remitidos a la Municipalidad por vía postal, a los efectos del cómputo de los plazos se considerará la fecha impresa o consignada por la oficina de correos como fecha de presentación, cuando es realizada por carta certificada o expreso, y la de recepción en la respectiva dependencia u oficina cuando no sea así. (º/º)

TITULO XI - DE LA GESTION DE COBRO POR VIA JUDICIAL

Artículo 103º.- El Organismo Fiscal estará facultado para proceder a la gestión de cobro judicial por vía del juicio ejecutivo de apremio de los tributos, anticipos o cuotas, sus intereses y multas y todo otro crédito fiscal, una vez vencidos los plazos para su pago en término, y según el procedimiento establecido en la ordenanza nº 8726.

El Organismo Fiscal reglamentará la forma de comunicar a los contribuyentes y/o responsables que su incumplimiento ha dado lugar al procedimiento establecido en el presente artículo.

Los procuradores fiscales sean o no empleados en relación de dependencia de la Municipalidad, no podrán reclamar contra ésta el pago de honorarios. Percibirán los que correspondan de acuerdo con las normas vigentes sobre la materia, cuando resulte a cargo de los contribuyentes responsables. (/)

Artículo 104º.- El importe máximo de deuda tributaria, incluido sus accesorios de multas e intereses, que debe considerarse carente de interés fiscal a los efectos de su gestión de cobro por la vía judicial será fijado por la Ordenanza Tributaria vigente para cada ejercicio fiscal.

Las actuaciones correspondientes a deudas consideradas carentes de interés fiscal se reservarán en el Organismo Fiscal hasta tanto el obligado abone el importe respectivo, o se produzca la prescripción de las facultades del Fisco para exigir el pago de la deuda por el transcurso del tiempo, o se acumulen a la misma nuevas obligaciones tributarias impagas por el mismo u otro concepto, que totalizadas excedan del importe máximo referido precedentemente.(º/º)

Artículo 105º.- Según el procedimiento de procuración fiscal previsto en la ordenanza Nº 8726 y su reglamentación, el Organismo Fiscal podrá solicitar ante la autoridad judicial competente se trabe embargo preventivo sobre bienes, cuentas bancarias y activos financieros, o en su defecto inhibición general de bienes, por las sumas que presumiblemente adeuden los contribuyentes o responsables. La medida será tramitada por el órgano que tenga a su cargo la facultad de promover los juicios ejecutivos de apremio fiscal para lo cual será titulo suficiente la certificación de deuda que expida el Organismo Fiscal, en la que constarán las bases en que funda la estimación de la deuda.

El embargo previsto en este artículo podrá ser sustituido por garantía real suficiente.

Al tiempo de solicitar embargo preventivo el Organismo Fiscal comunicará al contribuyente o responsable su situación, el monto de la deuda y las acciones llevadas adelante para el efectivo cobro de las mismas. (º/º)

TITULO XII - DEL CERTIFICADO DE SITUACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 106º.- Salvo disposiciones expresas en contrario de este Código Tributario y otras ordenanzas tributarias, la prueba de no adeudarse un determinado tributo exigido por las normas fiscales pertinentes consistirá exclusivamente en el certificado de libre deuda, expedido por el Organismo Fiscal.

El certificado de libre deuda, regularmente expedido, tiene efectos liberatorios en cuanto a los tributos comprendidos en el mismo, salvo cuando hubiere sido obtenido mediante dolo, fraude u ocultación de circunstancias relevantes de la tributación.

El certificado de libre deuda, deberá contener todos los datos necesarios para la identificación del contribuyente, del tributo y del período fiscal a que se refiere.

Las simples constancias de haber presentado un contribuyente o responsable la declaración jurada y efectuado el pago del tributo que resulta de las mismas, no constituyen certificados de libre deuda.

Ninguna dependencia de la Municipalidad tomará razón de actuación o realizará tramitación alguna con respecto a negocios, bienes o actos relacionados con obligaciones fiscales vencidas y directamente vinculada con los mismos cuyo cumplimiento no sea probado. (º/º)

Artículo 107°.- Cuando existan modificaciones en la titularidad del dominio de un inmueble, los sucesivos transmitentes y adquirentes serán solidariamente responsables por el pago de los tributos que gravan al mismo por los períodos o conceptos adeudados exigibles al momento de la inscripción del acto en la Municipalidad, a cuyo efecto el Organismo Fiscal deberá expedir previamente a dicha registración el certificado de libre deuda líquida y exigible, o de deuda líquida y exigible, según corresponda, dentro de los diez días hábiles de formulada la solicitud.

Si el Organismo Fiscal no se expidiera en el plazo establecido precedentemente o si no especificare la deuda líquida y exigible, podrán instrumentarse y/o registrarse dichos actos dejándose constancia de la certificación requerida y sobre el vencimiento del plazo, quedando liberado el funcionario o escribano interviniente y el adquirente de toda responsabilidad por la deuda, sin perjuicio de los derechos de la Municipalidad a reclamar el pago de la deuda contra el enajenante.

Una vez expedido el certificado de libre deuda líquida y exigible, el mismo tendrá validez por quince días hábiles contados a partir de la fecha de su expedición a efectos de que el funcionario o escribano interviniente pueda realizar la inscripción del acto.

No se requerirán las certificaciones de deuda líquida y exigible y se podrá ordenar o autorizar el acto y/o su inscripción cuando el adquirente manifieste en forma expresa que asume la deuda que pudiera resultar, y el funcionario o escribano interviniente deje debida constancia de ello en la instrumentación del acto.

La asunción de deuda no libera al enajenante, quien será solidariamente responsable por ello  frente  a la Municipalidad.(º/º)

Artículo 108°.- Si el certificado de deuda líquida y exigible se expidiera en el plazo fijado en el artículo precedente, los funcionarios o escribanos intervinientes podrán ordenar o autorizar el acto y su inscripción en un plazo de quince días hábiles contados a partir de la fecha de su expedición, previo pago o retención del monto que como deuda líquida y exigible resulte de la certificación, con mas los accesorios que por interés por mora u otro concepto corresponda liquidar a la fecha de su efectivo pago.

Las sumas retenidas deberán ser ingresadas en la Tesorería General o en alguno de los agentes de recaudación autorizados, dentro de los tres días de practicada la retención. (º/º)

Artículo 109°.- Los importes detallados en los certificados como deuda líquida y exigible de un inmueble respecto del cual se presentare a visación municipal un plano de subdivisión, desglose o unificación de parcelas catastrales, o de sometimiento de parcelas catastrales al régimen de propiedad horizontal previsto en la Ley Nacional Nº 13.512, correspondientes a períodos fiscales vencidos y exigibles a la fecha de toma de razón por parte del organismo municipal que tenga a su cargo el registro de títulos y el catastro económico, y de las consecuentes modificaciones en los estados parcelarios, podrán ser prorrateados o acumulados entre las partidas catastrales resultantes, según corresponda, si el certificado de deuda no fuera liberado en el plazo previsto en el artículo 108°.

Si la iniciación del trámite de visación del plano de mensura de subdivisión, desglose, unificación o sometimiento al régimen de propiedad horizontal previsto en la Ley Nacional Nº 13512 tuviera lugar sin que mediare la obtención de certificado de libre deuda o de un certificado de deuda debidamente liberado mediante el pago de las obligaciones tributarias comprendidas en él, el Organismo Fiscal estará facultado para suspender el trámite de visación, adoptar las medidas cautelares pertinentes para la defensa del crédito municipal como así también para realizar el prorrateo o acumulación de deudas, según corresponda, notificando de ello a los titulares de dominio de las unidades catastrales resultantes del mismo. (º/º)

TITULO XIII - DE LAS DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 110º.- Las declaraciones juradas, comunicaciones o informes que los contribuyentes, responsables o terceros presenten al Organismo Fiscal son secretos. El deber del secreto no alcanza a la utilización de las informaciones por el Organismo Fiscal para la fiscalización de obligaciones tributarias diferentes de aquellas para las cuales fueron obtenidas, ni subsiste frente a los pedidos de informes de la provincia, o previo acuerdo de reciprocidad del fisco nacional o de otros fiscos provinciales o municipales.

No están alcanzados por el secreto fiscal los datos referidos a la falta de presentación de declaraciones juradas y a la falta de pago de obligaciones tributarias exigibles, quedando facultado el Organismo Fiscal para dar a publicidad dicha información, en la oportunidad y condiciones que el mismo establezca.(º/º)

Artículo 111º.- Para la determinación de las bases imponibles se despreciarán las fracciones menores a un peso ($ 1,00).

La base imponible mínima será de un peso ($ 1,00).

En la liquidación de los tributos se despreciarán los importes de cinco centavos ($ 0,05) e inferiores, computándose como diez centavos ($ 0,10) los mayores de cinco centavos ($ 0,05).

El mínimo importe de los tributos será de diez centavos ($ 0,10), salvo tratamiento especial.

Estos valores mínimos podrán ser actualizados por la Ordenanza Tributaria que rija para cada ejercicio fiscal.

Artículo 112º.- Derogado. (/)

(º/º) Texto modificado por Ordenanza nº 8774: La mismo obra como Archivo Adjunto

(/) Texto modificado por Ordenanza nº 8808: La misma obra como Archivo Adjunto

(/º) Texto modificado por Ordenanza nº 9007: La misma obra como Archivo Adjunto

(&º) Texto modificado por Ordenanza nº 9098: La misma obra como Archivo Adjunto

(x) Texto modificado por Ordenanza nº 9137: La misma obra como archivo Adjunto

(/*) Texto modificado por Ordenanza nº 9179: La misma obra en este Digesto Municipal

(Ω) Texto modificado por Ordenanza nº 9540: La misma obra en este Digesto Municipal

(¥) Texto modificado por ordenanza nº 9666. La misma obra en este Digesto Municipal

 Para ANEXO II PARTE ESPECIAL- ver el archivo que obra a continuación. 

 

 


(1)  Mediante Ordenanza nº 8774 se reemplazo –totalmente-  la  Parte General  e incorporó  los capítulos I y II al Título II de la Parte Especial.-
Tales modificaciones fueron incorporadas a este texto ordenado, a los efectos prácticos de consulta.-

(2) Mediante Decreto nº 565/2016 se fija la tasa mensual de interés aplicable para la liquidación de los intereses resarcitorios y punitorios a partir del 1 de abril de 2016

(3) Mediante Resolución nº 6/2016 A.Fi.M., graduó las multas previstas en el artículo 39 del Código Tributario Municipal - Parte General-

(4) Los artículos 41 y 42 de la Parte General del Código Tributario Municipal fueron reglamentados por decreto nº 1472/2008.-

(5) Por Decreto nº 89/2001 se establece el tratamiento de las obligaciones tributarias correspondientes a inmuebles vendidos en subasta pública. Ver Texto Completo en este Digesto Municipal.

 

2.22. Ordenanza nº 8490
(Texto ordenado modificado por ordenanza nº 8594)
Sancionada:20.12.2004
Promulgada: 21.12.2004 por Decreto nº 1907
Publicada: 09.02.2005

(1)REGIMEN GENERAL PARA LA LIQUIDACION Y COBRO DE CONTRIBUCIONES POR MEJORAS

TITULO I: Disposiciones Generales

ARTÍCULO 1°.- Marco Normativo. Sanciónase un marco normativo general por el cual se faculta al Departamento Ejecutivo, cuando se cumplan las condiciones previstas en los artículos de esta ordenanza, a declarar de utilidad pública las obras de pavimentación de calles; instalación de alumbrado público; tendido de redes subsidiarias distribuidoras de agua potable y de redes subsidiarias de colectoras cloacales.

De igual modo estará facultado para declarar la obligatoriedad del pago de las contribuciones por mejoras que deban afrontar los beneficiarios de tales obras, para establecer el vencimiento para el pago en término de las mismas y las condiciones en que podrán efectuar su pago, de conformidad con las disposiciones del Código Tributario Municipal, Parte General.

ARTÍCULO 2°.- Titulares de inmuebles. Responsables del pago: A los efectos previstos en los artículos siguientes de esta ordenanza, serán considerados titulares de inmuebles los que reúnan la calidad de propietarios conforme a las disposiciones del Código Civil.

ARTÍCULO 3°.- Beneficiarios de la obra pública. Se considerarán beneficiarios de la obra pública los titulares de los inmuebles que se detallan a continuación:

1. Los que tengan frente a calles donde se ejecuten las obras, aún cuando no posean entrada o acceso al inmueble desde las mismas.

2. Los sometidos al régimen de propiedad horizontal de la ley n° 13.512, que tengan frente a las calles donde se ejecuten las obras, aún aquellas unidades funcionales o complementarias que no posean entrada o acceso directo por tales calles.

3. Los ubicados frente a pasillos o calles, privados con salida a calles públicas donde se ejecuten las obras.

ARTÍCULO 4°.- Exigibilidad de la contribución. La contribución por mejoras será exigible a los beneficiarios de obras públicas a partir de la fecha de habilitación definitiva de las mismas para su uso. Cuando se trate de obras públicas de gran magnitud, la exigibilidad operará a partir de la habilitación de cada tramo o sector de obra habilitado, conforme lo disponga el organismo pertinente del Departamento Ejecutivo.

Resultarán obligados al pago de la contribución quienes tuvieran, a la fecha indicada en el párrafo anterior, la condición de titulares de inmuebles beneficiados por la obra, según la información existente en el padrón catastral respecto de los titulares registrales, o la que fuera relevada por las reparticiones municipales intervinientes en la liquidación.

ARTÍCULO 5°.- Prescripción. El término de prescripción de las facultades del organismo fiscal para la liquidación de la contribución por mejoras y para exigir el pago de la misma, según las disposiciones del Código Tributario Municipal vigentes sobre la materia, se contará a partir de la fecha de exigibilidad de la contribución, de conformidad con lo dispuesto en el artículo precedente.

TITULO II: Determinación de la Base Imponible

ARTÍCULO 6°.- Costo promedio de obras de mejoras. Establécense los siguientes valores iniciales de costo promedio por metro lineal de frente por la ejecución de obras de mejoras, computados por cada una de las aceras de las calles afectadas, sobre la base de los cuales se determinará la base imponible que corresponda computar para la liquidación de las contribuciones por mejoras pertinentes.

1. Pavimentación de calles.

a) Obra básica $ 206,72

B) Cordón cuneta $ 92,12

c) Pavimento con carpeta asfáltica $ 125,14

d) Pavimento con hormigón armado $ 507,22

2. Instalación de alumbrado público.

a) Con columnas de 11 metros con lámparas de vapor de sodio de 400 vatios con brazo $ 30,10

b) Con columnas de 9 metros con lámparas de vapor de sodio de 250 vatios con brazo $ 26,10

c) Con columnas de 7 metros libres con lámparas de vapor de sodio de 150 vatios $ 21,76

3. Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de agua potable.

a) Red distribuidora subsidiaria más conexión domiciliaria hasta boca de inspección $ 79,18

4. Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de colectoras cloacales

a) Red colectora subsidiaria más conexión domiciliaria hasta boca de inspección $ 144,80 (/)

ARTÍCULO 7°.-Base imponible a cargo de beneficiarios. La base imponible para la liquidación de contribuciones por mejoras bajo el régimen de esta ordenanza estará constituida por el cincuenta por ciento (50%) de los valores de costo promedio por metro lineal de frente correspondiente a cada tipología y componente de obra pública establecidos en el artículo precedente, siendo los valores resultantes los que se detallan a continuación:

1. Pavimentación de calles.

a) Obra básica $ 103,36

b) Cordón cuneta $ 46,06

c) Pavimento con carpeta asfáltica $ 62,57

d) Pavimento con hormigón armado $ 253,61

2. Instalación de alumbrado público.

a) Con columnas de 11 metros con lámparas de vapor de sodio de 400 vatios con brazo $ 15,05

b) Con columnas de 9 metros con lámparas de vapor sodio de 250 vatios con brazo $ 13,05

c) Con columnas de 7 metros libres con lámparas de vapor de sodio de 150 vatios $ 10,88

3. Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de agua potable.

a) Red distribuidora subsidiaria mas conexión domiciliaria hasta boca de inspección $ 39,59

4. Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de colectoras cloacales.

a) Red colectora subsidiaria más conexión domiciliaria hasta boca de inspección $ 72,40 (/)

ARTÍCULO 8°.- Contribución unitaria. La contribución unitaria por cada metro lineal de frente correspondiente a los inmuebles beneficiados por obras públicas se determinará mediante la conversión de los valores establecidos en el artículo precedente en unidades tributarias mediante su cociente por el módulo de valor previsto en el artículo siguiente.

ARTÍCULO 9°.- Módulo de valor. El precio del módulo de valor queda determinado en pesos uno con cincuenta centavos ($1,50), inicial. Este, podrá ser actualizado en forma semestral en función de las variaciones que experimenten en cada tipología de obra, los componentes que se detallan a continuación, teniendo en cuenta el porcentaje de aplicación (incidencia) de éstos, sobre el total de las obras. También, para el mismo efecto, quedan determinados los valores porcentuales respectivos:

1. Pavimentación de calles.

a) Mezcla asfáltica: (incidencia: 12,00%)

b) Hormigón armado : (incidencia: 18,06%)

c) Mano de obra: (incidencia: 12,80%)

2. Instalación de alumbrado público:

a) Columnas metálicas: (incidencia: 50,00%)

b) Mano de obra: (incidencia: 15,00%)

3. Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de agua potable.

a) Caños PEN y PVC: (incidencia: 48,00%)

b) Mano de obra: (incidencia: 18,00%)

4. Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de colectoras cloacales.

a) Caños PVC y PEN: (incidencia: 48,00%)

b) Mano de obra: (incidencia: 18,00%)

A tal fin, el Departamento Ejecutivo establecerá dicho valor por vía reglamentaria considerando los datos de variaciones suministrados por las direcciones respectivas, siendo los relacionados a la mano de obra, los informados en las tablas de precios emitidas para la obra pública, por la dirección Provincial de Vialidad. El número porcentual de actualización del módulo valor, será el resultado de una fórmula polinómica, cuyo desarrollo a manera de ejemplo, a continuación se expresa:(/)

Ejem: Instalación de Alumbrado Público Datos: Variación componente a) = 24% incidencia = 50%

Variación componente b) = 40% incidencia = 15%

Desarrollo: (50+15) -(1x100) = 50 -24%) + (15 -40%)

65 -(1x100)=21,37 %

40,32 + 10,71

ARTÍCULO 10°.- Unidades tributarias. Las unidades tributarias aplicables para la liquidación de contribuciones por mejoras, correspondientes a la contribución unitaria por metro lineal de frente de cada tipología y componente de obra pública, resultantes de la aplicación del precio inicial del módulo de valor establecido en el artículo anterior son las siguientes:

1. Pavimentación de calles.

a) Obra básica 69 unidades tributarias

b) Cordón cuneta 31 unidades tributarias

c) Pavimento con carpeta asfáltica 42 unidades tributarias

d) Pavimentación con hormigón armado 169 unidades tributarias

2. Instalación de alumbrado público.

a) Con columnas de 11 metros con lámparas de vapor de sodio de 400 vatios con brazo 10 unidades tributarias

b) Con columnas de 9 metros con lámparas de vapor de sodio de 250 vatios con brazo 9 unidades tributarias

c) Con columnas de 7 metros libres con lámparas de vapor de sodio de 150 Vatios 7unidades tributarias

3.Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de agua potable.

a) Red distribuidora subsidiaria más conexión domiciliaria hasta boca de inspección 26 unidades tributarias

4. Tendido de redes subsidiarias distribuidoras de colectoras cloacales.

a) Red colectora subsidiaria más conexión domiciliaria hasta boca de inspección 48 unidades tributarias Cuando una obra pública comprenda dos o más componentes correspondiente a una tipología de obra, para la determinación de la contribución por mejoras se acumularán las unidades tributarias correspondientes a tales componentes.(/)

TITULO III: Determinación de la Contribución

ARTÍCULO 11°.- Liquidación de la contribución. La contribución por mejoras correspondientes a cada inmueble beneficiario de la obra pública resultará del siguiente procedimiento:

1-El producto de la cantidad de unidades tributarias correspondientes a el o los componentes de la tipología de la obra pública ejecutada, por los metros lineales de frente computables para cada inmueble beneficiario.

2-El producto del resultado obtenido por aplicación de lo indicado en el inciso precedente, por el precio vigente del módulo de valor. El importe resultante estará sujeto a la aplicación del importe mínimo previsto en el artículo 13° y a la limitación de su cuantía fijada en el artículo14°, ambos de esta ordenanza.

ARTÍCULO 12°.- Determinación de metraje de frente. Facúltase al Departamento Ejecutivo a establecer por vía reglamentaria la metodología para la determinación del metraje de frente a computar en el caso de inmuebles ubicados en esquina; con frente a dos o más calles; con frente a pasillos o calles privados que tengan salida a calles públicas beneficiadas con el trazado de obras públicas, o en el caso de inmuebles sometidos al régimen de propiedad horizontal de la ley n° 13.512, a efectos de aplicar un tratamiento equitativo en la distribución de la carga fiscal entre los beneficiarios de la obra pública.

ARTÍCULO 13°.- Importe mínimo de contribución. Los beneficiarios directos de la obra pública deberán abonar en concepto de contribución por mejoras un importe mínimo de dos pesos ($2,00).

ARTÍCULO 14°.- Limitación de la cuantía de la contribución. La contribución por mejoras que deban abonar los titulares de inmuebles beneficiados con obras públicas no podrá exceder del cuarenta por ciento (40%) de la valuación fiscal total asignada al inmueble, establecida de conformidad con las normas vigentes en la materia a la fecha de liquidación de la contribución.

Para hacer valer esta limitación los titulares de inmuebles deberán solicitarlo por escrito ante el organismo fiscal, el que, una vez realizadas las verificaciones correspondientes, resolverá si corresponde rectificar la liquidación de la contribución.

TITULO IV: Disposiciones Adicionales

ARTÍCULO 15°.- Aportes de beneficiarios. Los titulares de inmuebles que sean beneficiarios de obras públicas que efectúen aportes de materiales para su realización estarán exentos del pago de la contribución por mejoras correspondiente a tales obras.

ARTÍCULO 16°.- Exclusión de obras por consorcios vecinales. Las disposiciones de eta ordenanza no serán aplicables para la liquidación de las contribuciones por mejoras que corresponda abonar a los titulares de inmuebles beneficiarios de obras que sean declaradas de interés público pero ejecutadas por el sistema de consorcios vecinales establecido en la ordenanza que regula dicho sistema.

ARTÍCULO 17°.- Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas. Facúltase al Departamento Ejecutivo a afectar los ingresos provenientes de la recaudación de la Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas para la cobertura total o parcial de la diferencia entre el costo real de las obras de mejoras que se realicen bajo el régimen de esta ordenanza y la suma de las contribuciones que deben pagar los titulares de inmuebles beneficiados por obras públicas de mejoras.

ARTÍCULO 18°.- Vigencia. Las disposiciones de esta ordenanza serán aplicables para la liquidación de las contribuciones por mejoras correspondientes a obras públicas cuya habilitación definitiva para su uso tenga lugar en fecha posterior a su publicación en el Boletín Oficial de la Provincia de Entre Ríos.

ARTÍCULO 19°.- Derogación. Derógase la ordenanza n° 7555, con las modificaciones introducidas por las ordenanzas n°s. 7797 y 8141, y los decretos reglamentarios de la ordenanza n° 7555 dictados hasta la fecha.

(/) Texto según ordenanza nº 8594


(1) Por Decreto nº 102/2005 se reglaméntase esta ordenanza nº 8490(ver texto completo que obra en este Digesto Municipal)

 

Martes, 07 Septiembre 2010 20:42

1.1.1.Disposiciones de la Constitución Provincial

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Capítulo 1: Disposiciones de la Constitución Provincial

ARTÍCULO 240º.- Los municipios tienen las siguientes competencias:
11º. Establecer, recaudar y administrar sus recursos, rentas y bienes propios.

ARTÍCULO 244º.- Los municipios ejercerán de modo exclusivo su facultad de imposición respecto a personas, cosas o actividades sujetas a su jurisdicción, respetando los principios de la tributación y la armonización con los regímenes impositivos provincial y federal.

ARTÍCULO 245º.- La asignación de la coparticipación a municipios y comunas se efectuará, teniendo en cuenta, para la distribución primaria, las competencias, servicios y funciones de la Provincia y el conjunto de municipios, y para la distribución secundaria criterios objetivos de reparto que contemplen los principios de proporcionalidad y redistribución solidaria, mediante aplicación de indicadores devolutivos, redistributivos y de eficiencia fiscal que tiendan a lograr un grado equivalente de desarrollo y de calidad de vida de los habitantes.

ARTÍCULO 246º.- Esta Constitución garantiza el siguiente sistema de coparticipación impositiva obligatoria:
a) Impuestos Nacionales: de la totalidad de los ingresos tributarios que a la Provincia le correspondan en concepto de coparticipación federal de impuestos nacionales, sea por régimen general u otro que lo complemente o sustituya y que no tengan afectación específica, el monto a distribuir a los municipios no podrá ser inferior al dieciséis por ciento y a las comunas, al uno por ciento.
b) Impuestos Provinciales: de la totalidad de la recaudación de los ingresos tributarios provinciales, el monto a distribuir a los municipios no podrá ser inferior al dieciocho por ciento y a las comunas al uno por ciento.
La Provincia transferirá automática y diariamente, el monto de dichas coparticipaciones. No habrá transferencia de competencias, servicios o funciones sin la respectiva asignación de recursos aprobada por ley y ratificada por ordenanza del municipio o comuna.

ARTÍCULO 248º.- Esta Constitución declara que los recursos de los municipios y comunas son indispensables para el normal funcionamiento de los servicios públicos, independientemente de que aquellos como personas jurídicas públicas puedan ser judicialmente demandados, sin necesidad de autorización previa y sin privilegio alguno.
Si fueran condenados al pago de una deuda, sólo podrán ser ejecutados en la forma ordinaria y embargadas sus rentas hasta un veinte por ciento, presumiéndose que la proporción restante como así también los recursos propios serán destinados al pago de emolumentos remuneratorios, de carácter alimentario y a la satisfacción de obras o servicios públicos esenciales, cuya prestación no puede cancelarse, suspenderse o diferirse sin afectar la cobertura de necesidades básicas de la población.
Se exceptúan de esta disposición las rentas o bienes especialmente afectados en garantía de una obligación. Por ordenanza podrá autorizarse un embargo mayor, que no podrá superar el treinta y cinco por ciento de sus rentas.(1)


(1) Remitirse al Texto Completo de la Constitución de la Provincia de Entre Ríos que obra en este Digesto Municipal

 

Viernes, 31 Enero 2020 17:43

1.1.1.Ordenanza nº 9893 Tributaria

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Ordenanza nº 9893
Sancionada: 19.12.2019
Promulgada: 20.12.2019 por Decreto nº 85
Publicada: 30.01.2020

TÍTULO I
DISPOSICIONES PRELIMINARES

Capítulo 1 Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT)

Artículo 1º.- A los efectos de la actualización de los importes de las obligaciones tributarias consistentes en tasas y derechos previstos en esta ordenanza, en el transcurso del ejercicio fiscal y en ejercicios fiscales posteriores en caso de no sancionarse una norma que reemplace esta ordenanza, según se especifique en cada caso, se aplicará un Índice Referencial de Actualización Tributaria, en adelante aludido indistintamente por su nombre o bien por la sigla IRAT, en sus modalidades identificadas con las siglas IRAT1 o IRAT2, según se especifica en los artículos siguientes.-
Facúltase al Departamento Ejecutivo Municipal a analizar la evolución de dicho índice, según las distintas modalidades previstas para él en esta norma, con una periodicidad cuatrimestral, por cuatrimestre calendario vencido, y actualizar las obligaciones tributarias pertinentes tomando como referencia máxima la variación experimentada por el mismo, debiendo comunicar al Honorable Concejo Deliberante su aplicación.-

Artículo 2º.- El IRAT reflejará la variación en el tiempo del costo de los siguientes insumos representativos de las principales erogaciones que debe efectuar la Municipalidad para la prestación de los servicios municipales comprendidos por la contraprestación de las tasa y derechos municipales, modificada por factores de ponderación que representen la incidencia de tales costos, según se detalla a continuación:
1.- Costo del Personal: constituido por el importe total devengado de la partida de personal correspondiente al último mes del cuatrimestre calendario concluido, según la información que surja del Estado de Ejecución Presupuestaria preparado por la Contaduría General Municipal.-
2.- Costo del combustible: constituido por el valor promedio en el último mes del cuatrimestre calendario concluido, del precio final al público del litro de combustible gasoil grado 2 en la jurisdicción municipal, de las 3 estaciones de servicio con mayor volumen de ventas, según informe que elabora la Secretaría de Energía dependiente del Ministerio de Planificación Federal Inversión Pública y Servicios de la Nación, o el organismo que le reemplace.-
3.- Costo de la energía eléctrica: constituido por la tarifa de consumo de energía medida en pesos por kilovatio hora informado por la empresa Energía de Entre Ríos S.A., en el último mes del cuatrimestre calendario concluido.-

Artículo 3º.- La variación que experimente el IRAT constituirá la actualización máxima que el Departamento Ejecutivo Municipal podrá aplicar en la liquidación de las obligaciones tributarias que se detallan a continuación:
1.- La Tasa General Inmobiliaria y los importes mínimos y fijos que se emplean para la liquidación de tasas y derechos municipales, que en esta ordenanza están expresados en Unidades Tributarias de Referencia, según la variación que experimente el índice IRAT1.
2.- La Tasa por Servicios Sanitarios, según la variación que experimente el índice IRAT2.-

Artículo 4º.- Ponderación de los elementos de costo. La ponderación de los elementos de costo indicados en el artículo 2º de este título representa la incidencia relativa que cada uno de ellos tiene en el costo global de prestación de los servicios, y en la determinación del IRAT1 y del IRAT2 será la que se detalla a continuación, expresada en tanto por uno:
1.- IRAT1

2.- IRAT2

Artículo 5º.- Metodología de determinación. El índice IRAT, en sus modalidades IRAT1 e IRAT2, se calculará mediante el producto del valor inicial del índice al comienzo del período cuatrimestral considerado, por la suma algebraica de las variaciones porcentuales que sufran en el período cuatrimestral examinado cada uno de los elementos de costo considerados, por el coeficiente de ponderación establecido en el artículo precedente para cada uno de ellos.
La expresión algebraica de dicho producto es la siguiente:
Valor Actual del IRAT = Valor Inicial del IRAT al comienzo del período cuatrimestral x [(Variación CPER x CPERcp) + (Variación CCOM x CCOMcp) + (Variación CENE x CENEcp)]
Establécese que el valor de ambos índices al comienzo del ejercicio fiscal del año 2020, cuyo valor base fuera fijado en cien (100) unidades al 1º de enero del año 2014, fecha en que comenzara a regir conforme las disposiciones de la Ordenanza Nº 9179, en razón de las actualizaciones dispuestas por el Departamento Ejecutivo Municipal en el transcurso de los ejercicios fiscales que comprenden los años 2014 hasta el 1º y 2º cuatrimestre del año 2019, ambos inclusive, es el siguiente:
IRAT1: quinientos ochenta y nueve unidades (589,00)
IRAT2: setecientos cuarenta y siete unidades con sesenta y seis centésimos (747,66).-
El índice IRAT1 refleja la actualización dispuesta por el Decreto nº 2008 de fecha 25 de septiembre de 2019 en dicho índice, correspondiente a la variación registrada en el índice en el transcurso del Segundo Cuatrimestre del año 2019.
El índice IRAT2 refleja la actualización dispuesta por el Decreto nº 2215 de fecha 15 de octubre de 2019 en dicho índice, correspondiente a la variación registrada en el índice en el transcurso del Segundo Cuatrimestre del año 2019.
Las actualizaciones a aplicar en el transcurso del ejercicio fiscal del año 2020 se practicarán considerando tales valores como el valor inicial del índice al comienzo del primer período cuatrimestral considerado.
El máximo de actualización a aplicar en la liquidación de la Tasa General Inmobiliaria y la Tasa por Servicios Sanitarios, así como en el valor de la Unidad Tributaria de Referencia, surgirá del cociente entre el nuevo valor del IRAT1 e IRAT2 obtenido al cierre de un período cuatrimestral, y el valor inicial establecido, el cual será reemplazado en períodos subsiguientes por el valor al cierre del período cuatrimestral anterior.-

Artículo 6º.- Actualización de valuaciones fiscales. Cuando en un ejercicio fiscal se produzca una actualización general de las valuaciones fiscales de los inmuebles, sin que medie la sanción de una nueva Ordenanza Tributaria Anual, el valor del IRAT en sus modalidades IRAT1 e IRAT2 se restablecerá a cien (100) unidades y éste constituirá el nuevo valor inicial del índice a los efectos de los cálculos ulteriores.-

Capítulo 2: Unidad Tributaria de Referencia

Artículo 7º.- La Unidad Tributaria de Referencia, en adelante aludida indistintamente por su nombre o por su sigla UTR, constituye una unidad de medida no monetaria para la expresión de los importes mínimos y fijos que en esta norma se establecen para la liquidación de las tasas y derechos municipales.-

Artículo 8º.- Fíjase el valor actual de la Unidad Tributaria de Referencia (UTR) en pesos cuatro con cuatrocientos ochenta y siete milésimos ($ 4,487), en virtud de las actualizaciones dispuestas por el Departamento Ejecutivo Municipal en razón de las facultades conferidas al mismo por la Ordenanza Nº 9804, Ordenanza Tributaria para el ejercicio fiscal del año 2019.-
Dicho valor es el que surge de la última actualización dispuesta por el Departamento Ejecutivo mediante Decreto nº 2008 de fecha 25 de septiembre de 2019, en el que se dispuso la aplicación de la variación registrada por el índice IRAT1 en el segundo cuatrimestre calendario del ejercicio fiscal del año 2019 que ascendió a un porcentual de once unidades con setenta y dos centésimos (11,72%) del índice IRAT1, correspondiente a variaciones registradas en el índice en el transcurso del Segundo Semestre del año 2018 y del Primer Cuatrimestre del año 2019. En su lugar, se decidió la aplicación de una variación porcentual de diez unidades con treinta y cuatro centésimos (10,34%), postergando la aplicación de la variación porcentual remanente de dieciséis unidades con treinta y cinco centésimos (16,35%) para una instancia posterior. El Departamento Ejecutivo podrá actualizar el valor de la UTR en el transcurso del ejercicio fiscal 2020 y subsiguientes hasta tanto se sancione una norma que reemplace a la presente, conforme lo establecido en el artículo 3º de este título.-

TÍTULO II
TASA GENERAL INMOBILIARIA

Artículo 9º.- La liquidación y el cobro de la Tasa General Inmobiliaria se efectuarán conforme las normas contenidas en el Código Tributario Municipal, Parte Especial, Título I, y las disposiciones de este Título.-

Artículo 10º.- Liquidación y vencimientos. La Tasa General Inmobiliaria se liquidará de modo bimestral y los contribuyentes u obligados a su pago deberán proceder a ingresar su importe en el término del vencimiento general que para cada bimestre se indica a continuación:

Las boletas de pago podrán emitirse con un vencimiento alternativo hasta el día 20 de los meses indicados precedentemente, en cuyo caso se adicionará al importe liquidado para cada uno los intereses por mora previstos en el Código Tributario Municipal, Parte General, Capítulo VII, por el lapso comprendido entre el vencimiento general y el vencimiento alternativo.
En caso de que alguno de los vencimientos fijados recayera en día inhábil administrativo, éste se trasladará al siguiente día hábil.
Cuando existan circunstancias que lo justifiquen, el Organismo Fiscal podrá prorrogar los términos previstos en este artículo por un plazo no mayor de treinta (30) días.-

Artículo 11º.- Base Imponible. La base imponible para el cálculo de la tasa será la valuación oficial total de los inmuebles que se determinará de la siguiente forma:
1.- Valuación de la Tierra.
Se aplicarán para su cálculo los valores básicos por metro cuadrado de superficie determinados de conformidad con la metodología establecida por la Ordenanza N° 7125, con los ajustes practicados hasta el ejercicio fiscal del año 2013. Estos valores básicos serán corregidos por coeficientes de ajuste según lo indican las tablas que, como Anexo I, forman parte de la Ordenanza Nº 7125.
2.- Valuación de las Mejoras.
Se aplicarán para su cálculo los valores unitarios básicos para las distintas categorías de viviendas determinados de conformidad con la metodología establecida por la Ordenanza Nº 7125, con los ajustes practicados hasta el ejercicio fiscal del año 2013.
Los coeficientes de depreciación de mejoras que forman parte del Anexo II de la Ordenanza Nº 7125, según la antigüedad correspondiente, se aplicarán considerando una antigüedad máxima de treinta (30) años. En cuanto al estado de conservación que figura en las tablas que integran el Anexo II de la Ordenanza Nº 7125, se aplicará para todos los inmuebles el estado denominado bueno.-

Artículo 12º.- Alícuotas. Para la determinación de la tasa bimestral se aplicarán sobre la valuación oficial total de los inmuebles las alícuotas porcentuales y factores correctivos que se indican a continuación, según la zona tributaria y la valuación total del inmueble vigente al momento de su determinación:

 

Artículo 13º.- Factor correctivo del revalúo fiscal del año 2009 en la tasa de jubilados y pensionados con beneficio de exención otorgado con anterioridad al 31/05/2009. La tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes que corresponda a inmuebles cuyos titulares sean jubilados y pensionados que gocen de los beneficios de exención parcial previstas en el Código Tributario Municipal, otorgados con anterioridad al 1/05/2009, será corregida mediante su producto por el factor correctivo del revalúo fiscal producido en el año 2009 que se indica en el siguiente cuadro, según la zona de valuación fiscal en la que se ubique el inmueble:

Las zonas de valuación fiscal son aquellas a las que refiere el Decreto Nº 1769/2008, modificado por el Decreto Nº 25/2009 y ratificado por la Ordenanza Nº 8818.-

Artículo 14º.- Recargos sobre inmuebles baldíos. La tasa correspondiente a los inmuebles identificados como baldíos en el catastro municipal resultará de aplicar al importe de tasa liquidado conforme los artículos precedentes los siguientes recargos según la zona tributaria en la que se encuentren ubicados, la superficie del inmueble y la antigüedad en que los mismos permanezcan en condición de baldío:
1. Según la zona tributaria correspondiente al inmueble:
a) Inmuebles ubicados en zona 1: un doscientos cincuenta por ciento (250%).
b) Inmuebles ubicados en zonas 2 y 3: un doscientos por ciento (200%).
c) Inmuebles ubicados en zona 4: un ciento por ciento (100%).
d) Inmuebles ubicados en zonas 5 y 6: un setenta y cinco por ciento (75%).
e) Inmuebles ubicados en el Parque Industrial "Gral. Manuel Belgrano" creado por el Gobierno de la Provincia de Entre Ríos: un trescientos por ciento (300%).
2.- Según la superficie de tierra del inmueble:
a) Superficie igual o mayor a quinientos metros cuadrados (500m²) e inferior a mil metros cuadrados (1.000 m².): un cincuenta por ciento (50%).
b) Superficie igual o mayor a mil metros cuadrados (1.000 m².) e inferior a cinco mil metros cuadrados (5.000 m².): un cien por ciento (100%).
c) Superficie igual o mayor a cinco mil metros cuadrados (5.000 m².) e inferior a veinte mil metros cuadrados (20.000 m².): un doscientos por ciento (200%).
d) Superficie igual o mayor a veinte mil metros cuadrados (20.000 m².): un trescientos por ciento (300%).
3.- Según la antigüedad en que los inmuebles permanezcan en condición de baldíos, según el registro catastral:
a) Mayor o igual a 4 y menor a 9 años: un cincuenta por ciento (50%).
b) Mayor o igual a 9 y menor a 12 años: un cien por ciento (100%).
c) Mayor o igual a 12 y menor a 16 años: un doscientos por ciento (200%).
d) Mayor o igual a 16 años: un trescientos por ciento (300%).
Estos recargos son acumulables entre sí, mediante la suma simple de los porcentajes correspondientes a cada uno de los recargos indicados precedentemente, según corresponda.-

Artículo 15º.- Recargo sobre inmuebles edificados. Los recargos previstos en el artículo precedente se aplicarán además sobre aquellos inmuebles que en el padrón catastral figuren como edificados cuando sus mejoras se encuadren en uno o más de los siguientes supuestos:
1.- La superficie del terreno sea treinta (30) veces superior, como mínimo, a la superficie edificada. El Organismo Fiscal municipal podrá ampliar o reducir dicha proporción cuando las condiciones de la edificación, el terreno o el destino lo justifiquen.
2.- La construcción no cuente con certificación de final de obra otorgada por el organismo municipal competente.
3.- Se trate de obras paralizadas en su ejecución durante un año o más tiempo, o cuya suspensión fuera ordenada por un organismo municipal con competencia en la materia.
4.- Contengan demoliciones paralizadas y/ o construcciones que amenacen derrumbe en función de lo establecido por la Ordenanza N° 4948 y modificatorias (Reglamento de Edificación de la Ciudad de Paraná). (Ver Ordenanza nº 9888 -Código de Edificación de la Ciudad de Paraná)
5.- Se trate de edificaciones derruidas, entendiendo por tales aquellos edificios que se encuentren en estado de deterioro avanzado o hayan sido declarados inhabitables por Resolución municipal.
6.- La edificación estuviere abandonada, sin explotar o insuficientemente explotada, sin que existan factores que lo impidan o lo justifiquen.
Las situaciones descritas en los incisos 2 a 6, ambos inclusive, precedentes deberán ser acreditadas por la Municipalidad de manera fehacientemente, en función del procedimiento que al respecto instrumente el Organismo Fiscal.-

Artículo 16º.- Excepciones. No serán objeto de los recargos dispuestos en los artículos 14º y 15º de este Título, los siguientes inmuebles:
1.- Los ubicados en la zona tributaria 7, a excepción de los inmuebles ubicados en el Parque Industrial "Gral. Manuel Belgrano" creado por el Gobierno de la Provincia de Entre Ríos.
2.- Los sujetos a expropiación por causa de utilidad pública.
3.- Los inmuebles baldíos ubicados en las zonas tributarias 3 a 6, ambas inclusive, que constituyan la única propiedad inmueble del titular del dominio no sufrirán los recargos por zona previstos en el inciso 1 del artículo 14º de este Título.
4.- Los inmuebles baldíos que constituyan la única propiedad inmueble del titular del dominio no sufrirán los recargos por antigüedad previstos en el inciso 3 del artículo 14º de este Título.
5.- Los destinados al desarrollo de actividades productivas.
6.- Aquellos cuyos titulares dominiales los ofrecieren en uso de la Municipalidad y ésta los aceptare por disposición expresa.
7.- Aquellos baldíos cuyas condiciones topográficas impidan incorporar mejoras edilicias, circunstancia que debe ser acreditada mediante certificado expedido por el organismo municipal competente.
8.- Aquellos ubicados en áreas que no cuenten con la dotación de servicios esenciales por parte de la Municipalidad.
Las excepciones previstas en los incisos 2, 3, 4, 5, 6 y 7, serán concedidas por el Organismo Fiscal a pedido del contribuyente, en la forma, condiciones y oportunidad que este instrumente.-

Artículo 17º.- Aplicación del IRAT1. El importe de tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes de este Título estará sujeto a su actualización mediante el empleo del Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT1.-

Artículo 18º.- Importes Mínimos. La tasa liquidada conforme lo establecido en los artículos anteriores estará sujeta a la aplicación de la siguiente escala de importes mínimos bimestrales, de acuerdo a la zona de ubicación, según se trate de inmueble baldío, edificado o cocheras o bauleras, los que serán liquidados en caso de que aquella resultare menor:

 

Estos importes mínimos surgen de la última actualización dispuesta por el Departamento Ejecutivo mediante Decreto nº 2008 de fecha 25 de septiembre de 2019, complementado por la Resolución Ejecutiva nº 62/2019 de la Administración Fiscal Municipal, de fecha 26 de Septiembre de 2019.
Estos importes mínimos podrán ser actualizados en el transcurso del ejercicio fiscal mediante el empleo del Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT1.-

Artículo 19º.- Premio al Buen Contribuyente y Premio por Adhesión a la Boleta Digital. Los contribuyentes de la Tasa General Inmobiliaria que no registren deuda alguna por este concepto y que hubieren pagado la totalidad de la tasa correspondiente a los dos últimos ejercicios fiscales en el término del año calendario respectivo, gozarán de un descuento del cinco por ciento (5%) sobre el importe de la tasa calculada según las disposiciones de los artículos anteriores, una vez deducidas las exenciones y los demás conceptos que el Código Tributario Municipal y esta Ordenanza admiten descontar.-
Asimismo aquellos contribuyentes que adhieran voluntariamente al servicio de boleta digital, en reemplazo de la liquidación en papel de la tasa a la que refiere este título, obtendrán un beneficio de hasta el cinco por ciento (5%) sobre el importe de la tasa calculada según las disposiciones de los artículos anteriores, una vez deducidas las exenciones y los demás conceptos que el Código Tributario Municipal y esta Ordenanza admiten descontar. Este premio operará de acuerdo a las formas, plazos, topes, requisitos y condiciones que establezca el Organismo Fiscal.

Artículo 20º.- Pago Anticipado. Los contribuyentes y responsables podrán optar por el pago anticipado de la tasa correspondiente a los períodos bimestrales referidos en el artículo 10º, ingresando la suma correspondiente a los bimestres por vencer en fecha anterior a la fijada para el vencimiento de cada uno de ellos.-

Artículo 21º.- Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas. Establécese que los contribuyentes de la Tasa General Inmobiliaria pagarán en concepto de Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas un seis por ciento (6%) de la tasa liquidada conforme a lo dispuesto en los artículos 11º a 18º, ambos inclusive, del presente Título, con un mínimo bimestral según la escala siguiente de acuerdo a la valuación fiscal de los inmuebles:
1.- Inmuebles cuya valuación fiscal determinada sobre la base de los valores básicos de la tierra y de las mejoras sea de hasta $ 65.000:                                                                                                                                          UTR 10,20
2.- Inmuebles cuya valuación fiscal determinada sobre la base de los valores básicos de la tierra y de las mejoras sea mayor a $ 65.000:                                                                                                                                           UTR 20,40.-
Esta tasa se liquidará junto con la Tasa General Inmobiliaria, siendo de aplicación para ella las disposiciones previstas en el presente Título en materia de régimen de cobro, vencimientos, vigencia y demás normas que sean compatibles. Los contribuyentes de la Tasa General Inmobiliaria que estén exentos total o parcialmente de su pago, también lo estarán del pago de la Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas en igual proporción.-

Artículo 22º.- Destino. Los recursos provenientes de la tasa dispuesta en el artículo anterior se destinarán a la financiación de la ejecución de los proyectos elaborados por la ciudadanía bajo el Régimen de Presupuesto Participativo y de las erogaciones inherentes al funcionamiento del mencionado régimen.-

Artículo 23º.- Adjudicatarios de Viviendas. Los adjudicatarios de viviendas construidas por entes u organismos oficiales exentos del pago de la Tasa General Inmobiliaria, en terrenos de propiedad de estos últimos, quedan obligados a tributar dicha tasa desde la fecha de entrega de las viviendas, para lo cual será suficiente la comunicación que efectúen a la Municipalidad tales entes u organismos.-

Artículo 24º.- Servicios Especiales. Por los servicios especiales que efectúe la Municipalidad, el Departamento Ejecutivo determinará mediante decreto los importes que deban abonarse por su prestación, entendiéndose que no están incluidos en la tributación de la Tasa General Inmobiliaria.-

TÍTULO III TASA POR SERVICIOS SANITARIOS
CAPITULO 1: REGIMEN GENERAL

Artículo 25º.- Normas Aplicables. La liquidación y el cobro de la Tasa por Servicios Sanitarios se efectuarán conforme las normas contenidas en el Título XIII de la Parte Especial del Código Tributario Municipal, Ordenanza Nº 6410 y modificatorias, y las disposiciones de este Título.-

Artículo 26º.- Liquidación y vencimientos. La Tasa por Servicios Sanitarios se liquidará de modo bimestral, y los contribuyentes y responsables obligados a su pago deberán proceder a ingresar su importe en el término de los vencimientos generales que para cada bimestre se indica a continuación:

Las boletas de pago podrán emitirse con un vencimiento alternativo hasta el día 20 de los meses indicados precedentemente, en cuyo caso se adicionará al importe liquidado para cada uno los intereses por mora previstos en el Código Tributario Municipal, Parte General, Titulo VII, por el lapso comprendido entre el vencimiento general y esta última fecha.-
En caso de que alguno de los vencimientos fijados recayera en día inhábil administrativo, éste se trasladará al siguiente día hábil. Cuando existan circunstancias que lo justifiquen, el Organismo Fiscal podrá prorrogar los términos previstos en este artículo por un plazo no mayor de treinta (30) días.-

Artículo 27º.- Premio al Buen Contribuyente y Premio por Adhesión a la Boleta Digital. Los contribuyentes de la Tasa por Servicios Sanitarios que no registren deuda alguna por este concepto y que hubieren pagado la totalidad de la tasa correspondiente a los dos últimos ejercicios fiscales en el término del año calendario respectivo, gozarán de un descuento del cinco por ciento (5%) sobre el importe de la tasa calculada según las disposiciones de los Capítulos 2, 3 y 4, según corresponda, una vez deducidas las exenciones y los demás conceptos que el Código Tributario Municipal y esta Ordenanza admiten descontar.-
Asimismo, aquellos contribuyentes que adhieran voluntariamente al servicio de boleta digital, en reemplazo de la liquidación en papel de la tasa a la que refiere este título, obtendrán un beneficio de hasta el cinco por ciento (5%) sobre el importe de la tasa según las disposiciones de los Capítulos 2, 3 y 4, según corresponda, una vez deducidas las exenciones y los demás conceptos que el Código Tributario Municipal y esta Ordenanza admiten descontar. Este premio operará de acuerdo a las formas, plazos, topes, requisitos y condiciones que establezca el Organismo Fiscal.

Artículo 28º.- Pago Anticipado. Los contribuyentes y responsables comprendidos en el Régimen de Cobro por Tasa Fija regulado en el Capítulo 2 del presente Título, podrán optar por el pago anticipado de la tasa correspondiente a los períodos bimestrales referidos en el artículo 26º, ingresando la suma correspondiente a los mismos en fecha anterior a la fijada para el vencimiento de cada uno de ellos.-

Artículo 29º.- Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas. Establécese que los contribuyentes de la Tasa por Servicios Sanitarios, pagarán en concepto de Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas un seis por ciento (6%) de la tasa liquidada conforme a lo dispuesto en los Capítulos 2, 3 y 4 del presente Título, con un mínimo bimestral según la escala siguiente de acuerdo a la valuación fiscal de los inmuebles:
1.- Inmuebles cuya valuación fiscal determinada sobre la base de los valores básicos de la tierra y de las mejoras sea mayor a $ 32.500 y de hasta $ 65.000:                                                                                                            UTR 10,20
2.- Inmuebles cuya valuación fiscal determinada sobre la base de los valores básicos de la tierra y de las mejoras sea mayor a $ 65.000:                                                                                                                                             UTR 20,40.-
Esta tasa se liquidará junto con la Tasa por Servicios Sanitarios, siendo de aplicación para ella las disposiciones previstas en el presente Título en materia de régimen de cobro, vencimientos, vigencia y demás normas que sean compatibles.-
Los contribuyentes de la Tasa por Servicios Sanitarios que estén exentos total o parcialmente de su pago, también lo estarán del pago de la Tasa Solidaria de Contribución para Obras Públicas en igual proporción.-

Artículo 30º.- Destino. Los recursos provenientes de la tasa dispuesta en el artículo anterior se destinarán a la financiación de la ejecución de los proyectos elaborados por la ciudadanía bajo el Régimen de Presupuesto Participativo y de las erogaciones inherentes al funcionamiento del mencionado régimen.-

CAPITULO 2: INMUEBLES CON SERVICIO DE PROVISION DE AGUA POTABLE.
REGIMEN DE COBRO POR TASA FIJA.

Artículo 31º.- Base Imponible. La base imponible para el cálculo de la tasa será la valuación oficial total de los inmuebles determinada de conformidad con las disposiciones del Título II, artículo 11º de esta Ordenanza.-

Artículo 32º.- Alícuotas. Para la determinación de la tasa bimestral correspondiente a los inmuebles comprendidos en el régimen de este Capítulo, se aplicarán sobre la base imponible indicada en el artículo precedente las siguientes alícuotas:

Artículo 33º.- Factor correctivo del revalúo fiscal del año 2009 en la tasa de jubilados y pensionados con beneficio de exención otorgado con anterioridad al 31/05/2009. La tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes que corresponda a inmuebles cuyos titulares sean jubilados y pensionados que gocen de los beneficios de exención parcial previstas en el Código Tributario Municipal, otorgados con anterioridad al 31/05/2009, será corregida mediante su producto por el factor correctivo del revalúo fiscal producido en el año 2009 que se indica en el siguiente cuadro, según la zona de valuación fiscal en la que se ubique el inmueble:

Las zonas de valuación fiscal son aquellas a las que refiere el Decreto Nº 1769/2008, modificado por el Decreto Nº 25/2009 y ratificado por la Ordenanza Nº 8818.-

Artículo 34º.- Factor correctivo del revalúo fiscal del año 2009 en la tasa correspondiente a inmuebles baldíos. La tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes de este capítulo que corresponda a inmuebles baldíos, será corregida mediante su producto por el factor correctivo del revalúo fiscal producido en el año 2009 que se indica en el siguiente cuadro, según la zona de valuación fiscal en la que se ubique el inmueble:

Las zonas de valuación fiscal son aquellas a las que refiere el Decreto Nº 1769/2008, modificado por el Decreto Nº 25/2009 y ratificado por la Ordenanza Nº 8818.-

Artículo 35º.- Aplicación del IRAT2. El importe de tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes de este Capítulo estará sujeta a su actualización mediante el empleo del Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT2.-

Artículo 36º.- Clubes y entidades deportivas. En el caso de los inmuebles de propiedad de clubes deportivos o entidades sin fines de lucro de similar naturaleza, destinados a la práctica de deportes, se abonará el importe mínimo pertinente de los establecidos en el artículo 37º. Esta disposición regirá solamente para los inmuebles de propiedad de instituciones que no registren adeudado período vencido alguno de la tasa del presente Título.-

Artículo 37º.- Importes Mínimos. La tasa liquidada conforme los artículos precedentes de este Capítulo estará sujeta a la aplicación de los siguientes importes mínimos bimestrales, de acuerdo al estado parcelario vigente al momento de su determinación, según se trate de inmueble baldío o edificado, los que serán liquidados en caso de que aquella resultare menor:

Estos importes mínimos surgen de la última actualización dispuesta por el Departamento Ejecutivo mediante Decreto nº 2215 de fecha 15 de octubre de 2019, complementado por la Resolución nº 67/2019 de la Administración Fiscal Municipal, de fecha 17 de octubre de 2019.
En el caso de inmuebles correspondientes a unidades funcionales destinadas a cocheras o bauleras en edificios de propiedad horizontal bajo el régimen de la Ley Nº 13.512, los importes mínimos indicados se reducirán en un cincuenta por ciento (50%).-
Estos importes mínimos podrán ser actualizados en el transcurso del ejercicio fiscal mediante el empleo del Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT2.-

CAPITULO 3: INMUEBLES CON SERVICIO DE DESAGÜE CLOACAL.
REGIMEN DE COBRO.

Artículo 38º.- Base Imponible. La base imponible para el cálculo de la tasa será la valuación oficial total de los inmuebles determinada de conformidad con lo establecido en el Título II, Artículo 11º de esta Ordenanza.-

Artículo 39º.- Alícuotas. Para la determinación de la tasa bimestral correspondiente a los inmuebles comprendidos en él se aplicarán sobre la base imponible obtenida de conformidad con lo establecido en el artículo precedente las siguientes alícuotas:

Artículo 40º.- Factor correctivo del revalúo fiscal del año 2009 en la tasa de jubilados y pensionados con beneficio de exención otorgado con anterioridad al 31/05/2009. La tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes de este capítulo que corresponda a inmuebles cuyos titulares sean jubilados y pensionados que gocen de los beneficios de exención parcial previstas en el Código Tributario Municipal, otorgados con anterioridad al 31/05/2009, será corregida mediante su producto por el factor correctivo del revalúo fiscal producido en el año 2009 que se indica en el siguiente cuadro, según la zona de valuación fiscal en la que se ubique el inmueble:

Las zonas de valuación fiscal son aquellas a las que refiere el Decreto Nº 1769/2008, modificado por el Decreto Nº 25/2009 y ratificado por la Ordenanza Nº 8818.-

Artículo 41º.- Factor correctivo del revalúo fiscal del año 2009 en la tasa correspondiente a inmuebles baldíos. La tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes de este capítulo que corresponda a inmuebles baldíos, será corregida mediante su producto por el factor correctivo del revalúo fiscal producido en el año 2009 que se indica en el siguiente cuadro, según la zona de valuación fiscal en la que se ubique el inmueble:

Las zonas de valuación fiscal son aquellas a las que refiere el Decreto Nº 1769/2008, modificado por el Decreto Nº 25/2009 y ratificado por la Ordenanza Nº 8.818.-

Artículo 42º.- Aplicación del IRAT2. El importe de tasa resultante de la aplicación de los artículos precedentes de este Capítulo estará sujeta a su actualización mediante el empleo del Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT2.-

Artículo 43º.- Clubes y entidades deportivas. En el caso de los inmuebles de propiedad de clubes deportivos o entidades sin fines de lucro de similar naturaleza, destinados a la práctica de deportes, se abonará el importe mínimo pertinente de los establecidos en el artículo 44º. Esta disposición regirá solamente para los inmuebles de propiedad de instituciones que no registren adeudado período vencido alguno de la tasa del presente título.-
Las unidades destinadas a garajes o cocheras en inmuebles sometidos al régimen de propiedad horizontal de la Ley Nº 13512, que se encuentren catastradas en forma independiente de las unidades habitacionales, no estarán sujetas al pago de la tasa correspondiente al régimen de cobro de este Capítulo.-

Artículo 44º.- Importes Mínimos. La tasa liquidada conforme los artículos precedentes de este capítulo estará sujeta a la aplicación de los siguientes importes mínimos bimestrales, de acuerdo al estado parcelario vigente al momento de su determinación, según se trate de inmueble baldío o edificado, los que serán liquidados en caso de que aquella resultare menor:

Estos importes mínimos surgen de la última actualización dispuesta por el Departamento Ejecutivo mediante el Decreto nº 2215 de fecha 15 de octubre de 2019, complementado por la Resolución Ejecutiva nº 67/2019 de la Administración Fiscal Municipal, de fecha 17 de octubre de 2019.
En el caso de inmuebles correspondientes a unidades funcionales destinadas a cocheras o bauleras en edificios de propiedad horizontal bajo el régimen de la Ley Nº 13.512, los importes mínimos indicados se reducirán en un cincuenta por ciento (50%).-
Estos importes mínimos podrán ser actualizados en el transcurso del ejercicio fiscal mediante el empleo del Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT2.-

CAPITULO 4: INMUEBLES CON CONSUMO MEDIDO DE AGUA POTABLE.
REGIMEN DE COBRO.

Artículo 45º.- Base Imponible. La base imponible para el cálculo de la tasa bajo el régimen de cobro de este Capítulo estará constituida por:
1.- La valuación oficial total de los inmuebles determinada de conformidad con lo establecido en el Título II, artículo 11º de esta Ordenanza.
2.- El consumo de agua registrado por el o los medidores asignados a cada inmueble durante el lapso computado para cada Período bimestral a liquidar.-

Artículo 46º.- Liquidación. La tasa que deberán abonar los inmuebles comprendidos en el presente régimen se obtendrá de la siguiente forma:
1.- Tasa Fija: Los inmuebles que posean solamente servicio de provisión de agua potable abonarán por este concepto una tasa fija equivalente al cincuenta por ciento (50%) del importe que resulte de la aplicación de las disposiciones del Capítulo 2, Inmuebles con Servicio de Provisión de Agua Potable - Régimen de Cobro por Tasa Fija, con la excepción del importe mínimo previsto en el artículo 37º.
Los inmuebles que posean servicio de provisión de agua potable y de desagüe cloacal abonarán por este concepto una tasa fija equivalente al cincuenta por ciento (50%) del importe que resulte de la aplicación de las disposiciones del Capítulo 2, Inmuebles con Servicio de Provisión de Agua Potable - Régimen de Cobro por Tasa Fija, y una tasa fija equivalente al ciento por ciento (100%) del importe que resulte de la aplicación de las disposiciones del Capítulo 3, Inmuebles con Servicio de Desagüe Cloacal - Régimen de Cobro por Tasa Fija, con la excepción de los importes mínimos previstos en los artículos 37º y 44º.
El pago de esta tasa fija será exigible aun cuando no se registre consumo para un período de liquidación y dará lugar a la aplicación de un consumo básico no gravado en la liquidación de la tasa proporcional prevista en el inciso siguiente.
En el caso de los inmuebles de propiedad de clubes deportivos o entidades sin fines de lucro de similar naturaleza, destinados a la práctica de deportes, no será exigible el pago de la tasa fija prevista en el presente inciso.
2.- Tasa proporcional al consumo de agua: Se liquidará una tasa proporcional al consumo de agua registrado por el o los medidores correspondientes, previa deducción, en los casos en que así corresponda, del consumo básico no gravado, según las tarifas previstas para cada tipo de usuario.
Esta tasa se liquidará en forma separada de la tasa fija prevista en el inciso precedente.
3.- Importes Mínimos: La sumatoria de las tasas obtenidas conforme lo dispuesto en los incisos 1 y 2 de este artículo y sus concordantes estará sujeta a la aplicación de los importes mínimos establecidos en los artículos 37º y 44º, según corresponda, de este Título.-

Artículo 47º.- Clasificación por Destino del Consumo. Los inmuebles con prestación del servicio de provisión de agua potable bajo el régimen de este Capítulo se clasificarán a los efectos de la aplicación de las tarifas que establece el presente Capítulo, según los destinos que se describen a continuación:
1.- Categoría A: Uso Residencial: Comprende las viviendas y los demás inmuebles en los que el agua se destina exclusivamente para bebida y/o higiene de personas.
2.- Categoría B: Uso Comercial: Comprende los inmuebles destinados al desarrollo de actividades comerciales y/o de servicios, en los que el consumo de agua esté directamente vinculado con el ejercicio de la actividad.
3.- Categoría C: Uso Industrial: Comprende los inmuebles destinados al desarrollo de actividades industriales, en las que el agua se utiliza en el proceso de fabricación o transformación de bienes, o como elemento integrante del producto elaborado. Se considerarán comprendidos en esta categoría los establecimientos hoteleros.
4.- Categoría D: Clubes y Entidades Deportivas: Comprende los inmuebles de propiedad de Clubes Deportivos o entidades sin fines de lucro de similar naturaleza, destinados a la práctica de deportes.-
Los inmuebles que no se encuadren taxativamente en alguna de las categorías mencionadas precedentemente, se considerarán comprendidos en la categoría A. Los inmuebles que queden comprendidos en más de una de las categorías citadas, se considerarán encuadrados en aquella para la cual se establezca la mayor tarifa o escala tarifaria por consumo.-

Artículo 48º.- Determinación del Consumo Gravado. Se considerará consumo gravado el que se obtenga de detraer del consumo registrado por el o los medidores correspondientes, durante el lapso computado para el Período bimestral a liquidar, el consumo no gravado que resulte de la aplicación de la siguiente escala según la superficie edificada del inmueble:

 

Para la determinación de la superficie edificada a los efectos del cálculo del consumo no gravado, a la superficie cubierta se adicionará el cincuenta por ciento (50%) del metraje de la superficie semicubierta.-
En el caso de inmuebles de propiedad de clubes deportivos o entidades sin fines de lucro de similar naturaleza, destinados a la práctica de deportes, no será de aplicación lo previsto en el presente artículo, liquidándose la totalidad del consumo registrado para el Período.-

Artículo 49º.- Liquidación del Consumo Gravado. La tasa se liquidará considerando el consumo gravado determinado conforme lo establecido en el artículo precedente, de acuerdo con la siguiente escala tarifaria por metro cúbico y según la categoría del inmueble y tipo de usuario:
1. Categoría A:
a) Inmuebles con consumo gravado no superior a los veinte (20) metros cúbicos, con una tarifa por cada metro cúbico de:                                                                                                                                                                           $ 2,00
b) En caso de que se supere el consumo indicado en a), el resto del consumo gravado se liquidará con una tarifa por metro cúbico de:                                                                                                                                                      $ 2,40
2.Categoría B: Con una tarifa por cada metro cúbico de:                                                                                       $ 2,40
3. Categoría C:
a) Inmuebles con consumo gravado no superior a los ciento cincuenta (150) metros cúbicos, con una tarifa por cada metro cúbico de:                                                                                                                                                      $ 2,00
b) De 151 metros cúbicos en adelante, con una tarifa por cada metro cúbico de:                                                  $ 2,40
4. Categoría D: Inmuebles correspondientes a clubes deportivos, con una tarifa por metro cúbico de:                 $ 1,00
5. Categoría E: Provisión de agua para obras de construcción:                                                                              $ 4,50
Los costos de mano de obra de la conexión, la provisión e instalación del medidor domiciliario de consumo, la caja para el medidor y la llave de paso estarán a cargo del solicitante de la conexión.
A los efectos de la liquidación se considerarán las fracciones de metro cúbico como enteros.-
El importe de las tarifas indicadas precedentemente estará sujeto a su actualización mediante el empleo del Índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT2.-

Artículo 50º.- Propiedad Horizontal y Otros. En los inmuebles que tributen bajo este régimen y estén sometidos al régimen de propiedad horizontal de la Ley 13512, así como aquellos ubicados sobre pasillos privados, y en general todos los que compartan una misma conexión de agua, y que no cuenten con medidor de consumo en cada unidad funcional o inmueble, el consumo se liquidará a cada uno de ellos en función de la proporción que les corresponda según los porcentuales establecidos en el Catastro Municipal.-

Capítulo 5: SERVICIOS EVENTUALES

Artículo 51°.- Servicios Eventuales. Por los servicios eventuales de provisión de agua potable y descarga de vehículos atmosféricos, se aplicarán las siguientes tarifas:
1. Provisión de agua potable, por cada metro cúbico:                                                                                            $ 4,50
Cuando la provisión de agua potable sea realizada fuera del ejido municipal, por el correspondiente servicio de transporte de la misma, se aplicará un valor de $ 30,00 por cada kilómetro recorrido desde la planta hasta el domicilio de destino; por la cantidad de viajes realizados.
Facúltase al Departamento Ejecutivo para eximir de este tributo a quien lo solicite, por razones económicas-sociales, y en los casos de utilidad pública o social.
2. Descarga de vehículos atmosféricos, por cada uno:                                                                                          $ 45,00
El importe de las tarifas indicadas precedentemente estará sujeto a su actualización mediante el empleo del índice Referencial de Actualización Tributaria (IRAT) bajo la modalidad IRAT2.

Capítulo 6: DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Artículo 52°.- Detección de Conexiones No Autorizadas. En caso de detectarse conexiones no autorizadas a la red de agua potable y/o a la red de desagües cloacales, se procederá de la siguiente forma:
1. La repartición que tenga a su cargo la prestación y el contralor de los servicios sanitarios labrará un acta de comprobación, donde se dejará constancia de la situación detectada, se exigirá al propietario la regularización de la misma y se liquidará una multa por el importe equivalente, según se trate, a los tipos de conexiones tipificados en los incisos 1 y 2 del artículo 97°.
2. Dicha repartición podrá verificar la calidad de los materiales y de la ejecución de los trabajos, y en caso de no ajustarse a la reglamentación vigente, se procederá a la anulación de la misma y el propietario deberá iniciar los trámites de solicitud correspondientes.

Artículo 53°.- Suspensión del Servicio por Falta de Pago. Facúltase al Departamento Ejecutivo a instrumentar la suspensión del servicio domiciliario de provisión de agua potable cuando se detectare la falta de pago de la tasa por dos periodos consecutivos. El Departamento Ejecutivo dispondrá las acciones necesarias para asegurar al domicilio afectado un mínimo de suministro del servicio.

Artículo 54°.- Servicios Irregulares. Facúltase al Departamento Ejecutivo a establecer mecanismos de liquidación y cobro de la prestación del servicio de provisión de agua potable y/o de desagüe cloacal a los beneficiarios de los mismos, en aquellos casos en que se hubieren efectuado conexiones en parcelas que no posean partida catastral.

TÍTULO IV
TASA POR INSPECCION SANITARIA, HIGIENE, PROFILAXIS Y SEGURIDAD

Capítulo 1: ALICUOTAS

Artículo 55°.- Alícuota General. De acuerdo a lo establecido en el Título II del Código Tributarlo Municipal, Parte Especial, fijase en el doce por mil (12‰) la alícuota general de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad. Deben tributar mediante la aplicación de esta alícuota todos los contribuyentes cuya actividad no está gravada con las alícuotas especiales del artículo siguiente.

Artículo 56°.- Alícuotas Especiales. Por las actividades que a continuación se enumeran se Liquidará la tasa con la aplicación de las alícuotas que se indican a continuación para cada caso:
1. Con el siete por mil (7‰):
a) La comercialización de frutas, verduras, carnes y productos lácteos y de panificación, cualquiera sea la modalidad de comercialización, excepto la realizada por contribuyentes que tengan el carácter de Grandes Cadenas Minoristas definidas en el artículo siguiente.
2. Con el ocho por mil (8‰):
a) La comercialización de especialidades medicinales de aplicación humana y animal;
b) Los servicios prestados por clínicas y sanatorios habilitados como tales por el organismo de la Provincia de Entre Ríos con competencia en la materia, incluidos los servicios de diagnósticos y análisis clínicos, siempre y cuando la facturación de tales servicios sea emitida por los titulares de tales establecimientos.
3. Con el nueve por mil (9‰):
a) La comercialización de comestibles en general, siempre que no se trate de los artículos comprendidos en el apartado a) del inciso 1 precedente, cualquiera sea la modalidad de comercialización, excepto la realizada por los contribuyentes que asuman el carácter de Grandes Cadenas Minoristas definidas en el artículo siguiente.
b) La comercialización de combustibles líquidos y gas natural comprimido, salvo cuando el ingreso obtenido por la operación consista en una comisión, en cuyo caso dicho ingreso estará gravado por la alícuota especial prevista en este artículo para las comisiones.
c) La comercialización de artículos no comestibles realizada por autoservicios, despensas y almacenes.
d) La comercialización de automotores y vehículos de carga, sean nuevos usados, excepto motocicletas, y similares. No incluye la comprendida en el apartado e) del inciso 12 del presente artículo.
4. Con el dieciocho por mil (18‰):
a) La comercialización de arenas, canto rodado y triturados pétreos efectuada por las empresas que realizan la extracción de los mismos.
5. Con el veinte por mil (20‰):
a) La comercialización de electrodomésticos y artículos para el hogar.
b) La comercialización efectuada por contribuyentes que tengan, según lo definido en el artículo siguiente de este Título, el carácter de Grandes Cadenas Minoristas, con la excepción de los artículos comprendidos en el apartado a) del inciso 1 precedente.
c) Los servicios de playas de estacionamiento, garajes y cocheras ubicadas en las zonas tributarias 1, 2 y 3, definidas por los artículos 2°, 3° y 4° de la Ordenanza N° 7066.
d) Servicio de guardería de embarcaciones, con o sin motor.
6. Con el veintitrés por mil (23‰):
a) Bares y cafeterías
7. Con el veinticinco por mil (25‰):
a) Casinos, bingos y agencias de juegos de azar autorizados por autoridad competente con la excepción de las actividades definidas en el apartado d) del inciso 12 de este mismo artículo.
8. Con el treinta por mil (30‰):
a) Boliches, confiterías bailables, locales bailables, y establecimientos de actividades análogas, cualquiera sea su denominación, con la excepción de los comprendidos en el apartado a) del inciso 12 del presente artículo.
b) Transporte de caudales, valores, documentación bancaria o financiera.
c) Agendas de seguro y productores asesores de seguros.
d) Entidades de ahorro y capitalización y ahorro.
9. Con el treinta y cinco por mil (35‰):
a) Compañías de seguro y reaseguro.
10. Con el cuarenta por mil (40‰):
a) Casas de cambio.
b) Los ingresos obtenidos por agencias o representaciones comerciales; los originados en consignaciones y comisiones; los provenientes de la administración de bienes y en general toda actividad que se ejercite percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes u otras retribuciones análogas, salvo los que tengan otro tratamiento, tal como la prevista en el apartado e) del inciso 12 de este artículo. Se consideran comprendidos en este subinciso los ingresos originados en servicios de intermediación en operaciones comerciales y financieras, cualquiera fuere su naturaleza, así como también los de cobranza de impuestos nacionales, provinciales y municipales, de tarifas de servicios públicos y privados y pagos de otra naturaleza. Los ingresos obtenidos por las actividades descriptas previamente, cualquiera fuere la modalidad de la retribución percibida, estarán gravados por la alícuota prevista en este inciso.
c) Consignatarios de hacienda.
d) La comercialización de tabaco, cigarros y cigarrillos, excepto la realizada por los fabricantes de tales productos.
e) La comercialización de energía eléctrica.
f) Telecabinas, telecentros y rubros similares.
g) Comercialización de bienes usados recibidos como parte de pago de otros bienes nuevos o usados.
h) Las actividades ejercidas por entes o empresas que administren sistemas de crédito y/o compra para consumidores, por medio del empleo de tarjetas de crédito o de compra.
i) La provisión del servicio de acceso a Internet.
11. Con el cuarenta y cinco por mil (45‰):
a) Entidades financieras regidas por la Ley Nacional N° 21526.
12. Con el cincuenta por mil (50‰):
a) Boliches, confiterías bailables, locales bailables, y establecimientos de actividades análogas, cualquiera sea su denominación, establecidos en los apartados b) y c) del inciso 2.1.1. del artículo 2° de la Ordenanza N° 8615 y los incluidos en los incisos 2.1.2, 2.1.3 y 2.1.4. de este mismo artículo cuando la superficie total afectada a la actividad supere los doscientos cincuenta metros cuadrados (250 m²).
b) La venta de pieles, joyas, metales y piedras preciosas.
c) La prestación de servicios de telefonía. No incluye los ingresos originados por la venta de aparatos telefónicos y accesorios.
d) Actividades de explotación de máquinas y/o dispositivos electrónicos de juegos de azar a través de concesión, provisión, alquiler y/o cualquier otro tipo de modalidad, excepto las efectuadas por personas jurídicas creadas por el estado nacional, provincial a municipal con el objeto del brindar recursos de apoyo financiero a planes o programas de acción y seguridad social.
e) La comercialización de automotores, vehículos de carga, motocicletas, cuatriciclos, motocarros y demás vehículos efectuada por sujetos que revistan el carácter de concesionarios, conforme las disposiciones de los artículos 1502° a 1511°, ambos inclusive, del Código Civil y Comercial de la Nación.
13. Con el cincuenta y cinco por mil (55‰): a) Préstamos y otras operaciones financieras realizadas por personas no sujetas al régimen de la Ley Nacional N°21526, incluidas las asociaciones civiles y mutuales.

Artículo 57°.- Grandes cadenas minoristas. A los fines de la aplicación de la Tasa por Inspección Sanitaria Higiene Profilaxis y Seguridad se considerarán Grandes Cadenas Minoristas a aquellos contribuyentes de la misma dedicados a la comercialización minorista o cadenas mayorista que realicen ventas minoristas, de productos comestibles, bebidas, indumentaria, materiales para la construcción, artículos de limpieza, perfumería, ferretería, del hogar y para el automotor que cumplan concurrentemente con las siguientes condiciones:
1. Ocupen una superficie dedicada a la exposición y venta mayor a dos mil quinientos metros cuadrados (2500 m²). Se entenderá por superficie dedicada a la exposición y venta a la superficie total de las áreas o locales donde se exponen los productos con carácter habitual y permanente, o los destinados a tal finalidad con carácter eventual a periódico, a los cuales puede acceder el cliente, así como los escaparates y los espacios internos destinados al tránsito de las personas y a la presentación o dispensación de los productos. Además debe sumarse la superficie de la zona de cajas; la comprendida entre esta y las puertas de salida, así como las dedicadas a actividades de prestación de servicios. En los establecimientos que dispongan de secciones de venta asistida por dependiente, también se considerará superficie útil de exposición y venta la zona ocupada por las personas vendedoras detrás del mostrador, al cual no tiene acceso el público.
2. Se trate de cadenas de distribución y ventas entendiéndose por tales a los establecimientos que constituyen o pertenezcan a una misma empresa o grupo económico y que posean más de dos locales contiguos o no, en una o más localidades, hayan sido proyectados conjuntamente o que estén relacionados por elementos comunes cuya utilización comparten y en las que se ejercen las respectivas actividades de forma empresarialmente independiente y, aunque se dediquen a diversos rubros de actividad tengan por lo menos uno que sea común a todos.

Capítulo 2: IMPORTES MINIMOS Y FIJOS

Artïculo 58°.- Importes Mínimos. Establécense los siguientes importes mínimos que deberán pagar los contribuyentes de la tasa:
1. Escala de importes mínimos generales: Los contribuyentes deberán abonar, aun cuando no registren ingresos gravados en un período determinado, el importe mínimo general mensual correspondiente de la siguiente escala, según tengan o no personas en relación de dependencia, y, en el primer caso, en función de la cantidad de ellas:
a) Contribuyentes sin personas en relación de dependencia:                                                                          UTR 150,00
b) Contribuyentes que posean una sola persona en relación de dependencia:                                               UTR 180,00
c) Contribuyentes que posean hasta dos personas en relación de dependencia:                                           UTR 300,00
d) Contribuyentes que posean tres o más personas en relación de dependencia:                                          UTR 480,00
Quedan excluidos de la aplicación de los importes mínimos generales descriptos precedentemente aquellos contribuyentes cuyas actividades sean las descriptas en el inciso 2 de este artículo.
Estarán exentos de la aplicación de los importes mínimos establecidos precedentemente las agendas de Tómbola y Quini 6, las que deberán liquidar la tasa que resulte de aplicar la alícuota correspondiente sobre el monto de comisiones que perciban.
2. Importes Mínimos Especiales: Los contribuyentes que desarrollen alguna de las actividades que a continuación se enumeran deberán abonar, aun cuando no registren ingresos gravados en un periodo determinado, el importe mínimo especial mensual correspondiente, según se indica para cada caso:
a) Boliches, confiterías bailables, locales bailables y establecimiento de análogas actividades cualquiera sea su denominación, según la siguiente clasificación:
I. Los establecidos en los incisos b) y c) del inciso 2.1.1. del artículo 2°de la Ordenanza N° 8615 y los incluidos en los incisos 2.1.2, 2.1.3 y 2.1.4. de este mismo artículo cuando la superficie total afectada a la actividad supere los doscientos cincuenta metros cuadrados (250 m²):                                                                                       UTR 4.000,00
II. Para el resto de los contribuyentes del rubro no incluidos en el inciso anterior:                                      UTR 1.500,00
b) Establecimientos o agentes de negocios inmobiliarios; venta de automóviles usados (incluido comisionistas), inmobiliarias y corredores públicos por los ingresos que no provienen de actividad profesional:                UTR 300,00
c) Bancos y Entidades financieras (Ley N° 21526):                                                                                    UTR 16.800,00
d) Casinos:                                                                                                                                                    UTR 7.200,00
e) Bingos:                                                                                                                                                      UTR 1.800,00
f) Personas físicas o jurídicas que inviertan y/o administren fondos de terceros:                                         UTR 522,00
g) Compañías de seguro:                                                                                                                              UTR 2.400,00
h) Prestamistas y entidades financieras no comprendidas en la Ley 21526; Casas de Cambio:                 UTR 600,00
i) Oficios, con exclusión de toda actividad ajena al trabajo personal:                                                            UTR 120,00
j) Servicio de transporte de pasajeros o cargas en taxis, remises y taxi-flete, por cada vehículo habilitado por autoridad competente:                                                                                                                                                    UTR 80,00
k) Servicio de transporte escolar, por cada vehículo habilitado por autoridad competente:                           UTR 60,00
I) Alquiler de campos o instalaciones para la práctica de deportes, por cada campo o instalación:              UTR 150,00
m) Servicios de playas de estacionamiento, garajes y cocheras por horas ubicadas en las Zonas Tributarias 1, 2 y 3, definidas por los artículos 2°,3° y 4° de la Ordenanza N° 7066, siempre que superen la cantidad de veinte (20) lugares disponibles para vehículos automotores: por cada lugar disponible:                                                              UTR 25,00
Este importe mínimo no es aplicable a los puestos de estacionamiento con alquiler mensual.
n) Restaurantes, comedores, bares con expendio de comidas, cantinas y afines, siempre que posean una capacidad mínima de cincuenta (50) sillas, por cada silla disponible:                                                                              UTR 6,00
Entiéndase como silla disponible la cantidad promedio diaria con la que el local cuenta para uso de sus clientes.
o) Extracción de arena, canto rodado y triturados pétreos: por cada metro cúbico comercializado               UTR 1,80
p) Hoteles, hostales, hosterías y alojamientos por hora:
I. Los hoteles de 4 ó 5 estrellas, abonarán por habitación y por mes un importe mínimo de                         UTR 60,00
II. Los hoteles de 2 ó 3 estrellas, abonarán por habitación y por mes un importe mínimo de                        UTR 36,00
III. Los hoteles de 1 estrella, los hostales y las hosterías abonarán por habitación y por mes un importe mínimo de                                                                                                                                                                                 UTR 18,00
IV. Los alojamientos por hora abonarán por habitación y por mes un importe mínimo de                              UTR 180,00

Artículo 59°.- Metodología de Liquidación. Cuando el contribuyente desarrolle actividades gravadas con distintas alícuotas o con diferentes importes mínimos, deberá discriminar en la declaración jurada mensual, por cada actividad gravada, la base imponible atribuible a la misma; la alícuota aplicable sobre la base imponible; la tasa resultante del producto de la base imponible por la alícuota y el importe mínimo correspondiente a la actividad.
Cuando las actividades gravadas estén sujetas a la aplicación de la escala de importes mínimos generales prevista en el inciso 1 del artículo 58° o bien a alguno de los importes mínimos especiales del inciso 2 de dicho artículo, se considerará como importe mínimo a pagar el que, por comparación, resulte mayor.

TITULO V
DERECHOS POR PERMISOS DE USO Y SERVICIOS VARIOS

Capítulo 1: MERCADOS Y FERIAS

Artículo 60º.- Derechos Mensuales. Fíjanse los siguientes derechos mensuales por la ocupación de locales, puestos, sectores y playas de comercialización para los mercados y ferias de la Municipalidad, pagaderos mensualmente por adelantado hasta el día 10 del mes correspondiente:
1. Predio de Calle Perú Nº 38:
a) Puesto Nº 1:                                                                                                                                             UTR 1.728,00
b) Puesto Nº 8:                                                                                                                                             UTR 1.008,00
c) Puesto Nº 2:                                                                                                                                                UTR 864,00
d) Puestos Nºs. 3, 9 y 11:                                                                                                                                UTR 792,00
e) Puestos Nºs. 5 y 10:                                                                                                                                    UTR 778,00
f) Puestos Nºs. 6 y 7:                                                                                                                                       UTR 620,00
g) Puesto Nº 4:                                                                                                                                                UTR 576,00
2.- Mercado Feria de calles Salta y Nogoyá:
a) Primera Etapa:
i. Puestos Nºs. 2, 5, 7 y 8:                                                                                                                                UTR 504,00
ii. Puestos Nºs. 6, 9 a 14, 19 a 22, 24 a 28, todos inclusive:                                                                           UTR 360,00
iii. Puestos Nºs. 3 y 4:                                                                                                                                      UTR 192,00
iv. Puestos Nºs 15 a 18 y 23:                                                                                                                           UTR 276,00
v. Puesto Nº 1:                                                                                                                                                 UTR 420,00
vi. Puesto Interno A:                                                                                                                                        UTR 504,00
vii. Puesto: "Anexo Puesto 6":                                                                                                                         UTR 300,00
viii. Mesas por día, los días domingo y feriados o no laborables:                                                                   UTR 24,00
Los demás días:                                                                                                                                              UTR 10,80
b) Segunda Etapa:
i. Puestos Nºs. 1, 2, 3, 4 y 5:                                                                                                                            UTR 504,00
ii. Puestos Nºs. 6, 7, 8, 10 a 18, ambos inclusive:                                                                                           UTR 360,00
iii. Puesto Nº 9:                                                                                                                                                UTR 276,00
iv. Puesto "Calle Interna A":                                                                                                                             UTR 504,00
3.- Ex - Mercado Sur:
a) Puestos Nºs. 20, 22 y 23:                                                                                                                            UTR 660,00
b) Puesto Nº 21:                                                                                                                                            UTR 1.128,00
4.- Mercado Feria 33 Orientales:
a) Puestos Nºs. 1 a 4, ambos inclusive:                                                                                                           UTR 276,00
5.- Mercado de "Las Pulgas":
a) Puestos Nºs. 1 a 41, ambos inclusive:                                                                                                         UTR 240,00
6.- Futuras Concesiones de Mercados, ferias y/o Puestos: Facúltese al Departamento Ejecutivo Municipal para determinar los valores locativos para las nuevas concesiones de locales.-
 

Capítulo 2: USO DE OTROS EQUIPOS E INSTALACIONES

Artículo 61° - Derecho de Uso. Por el use de otros equipos e instalaciones municipales según lo previsto en el artículo 41° del Código Tributario Municipal, Parte Especial, será obligatorio el pago de los derechos que determine el Departamento Ejecutivo.

Capítulo 3: CEMENTERIO MUNICIPAL

Artículo 62º.- Derechos Varios. Establécense los siguientes derechos de cementerio de conformidad con lo dispuesto en el artículo 44º del Código Tributario Municipal, Parte Especial:
1.- Por inhumación y colocación de tapas en nichos y panteones:                                                                    UTR 90,00
2.- Por inhumación en fosas, cuando el servicio no es gratuito:                                                                        UTR 54,00
3.Para menores de diez años:                                                                                                                            UTR 40,00
Por reducción y traslado de restos depositados en fosas:                                                                               UTR 186,00
Para menores de 10 años:                                                                                                                                 UTR 96,00
4.- Por reducción y traslado de restos depositados en nichos, panteones sociales y particulares:                 UTR 186,00
Para menores de 10 años:                                                                                                                                UTR 114,00
5.- Por traslado de ataúd dentro del cementerio:                                                                                             UTR 120,00
Para menores de 10 años:                                                                                                                                 UTR 90,00
6.- Por traslado de urnas dentro del cementerio:                                                                                               UTR 84,00
7.- Por trabajo de exhumación de ataúd para su traslado fuera del cementerio:                                             UTR 186,00
Para menores de 10 años:                                                                                                                               UTR 132,00
8.- Por trabajo de exhumación de urnas para su traslado fuera del cementerio:                                             UTR 156,00
9.- Por inhumación en el Cementerio Israelita:                                                                                                 UTR 198,00
10.- Por la colocación de lápidas de mármol o placas en nichos y panteones:                                                 UTR 54,00
11.- Por extracción de lápidas de mármol o placas en nichos y panteones:                                                      UTR 78,00
12.- Por cambio de cajas, sin inclusión del material, el que deberá ser aportado por el interesado:               UTR 858,00

Artículo 63°.- Panteones. Por conservación del cementerio, limpieza y barrido de veredas y uso de agua corriente, se establece la siguiente tasa anual, cuyo vencimiento operará el 30 de Marzo de cada año:
1. Por cada panteón social:                                                                                                                              UTR 924,00
2. Por cada panteón particular:                                                                                                                        UTR 252,00

Artículo 64º.- Nichos. Por el derecho de uso o renovación de cada nicho en los panteones municipales, por un periodo de un (1) año, se cobrará de acuerdo a la siguiente clasificación:
1.- Por los ubicados en las secciones N, P, S, R, J, L, M y E:
Primera, segunda y tercera filas:                                                                                                                        UTR 72,00
Demás filas:                                                                                                                                                        UTR 48,00
2.- Secciones A, B, C, H, K, I, F, G, y Q:
Primera, segunda y tercera filas:                                                                                                                      UTR 108,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                          UTR 96,00
Demás filas:                                                                                                                                                        UTR 72,00
3.- Por los ubicados en la Sección O, niños hasta diez años:
Primera, segunda y tercera filas:                                                                                                                        UTR 72,00
Demás filas:                                                                                                                                                        UTR 48,00
4.- Por los ubicados en las Secciones T, U, V, W, X, Y y Z:
Planta baja primera, segunda y tercera filas:                                                                                                     UTR 72,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                          UTR 60,00
Planta alta:                                                                                                                                                          UTR 48,00
Para niños de hasta diez años, Secciones F, H, N, T, W, X, Y y Z:                                                                    UTR 48,00
5.- Por los ubicados en las Secciones 1, 2, 3 y 4:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 108,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                          UTR 96,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 72,00
Urnarios:                                                                                                                                                             UTR 54,00
6.- Por los ubicados en las Secciones 5, 5 bis y 6:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 108,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                          UTR 96,00
Demás filas:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 72,00
Para niños hasta diez años:                                                                                                                               UTR 54,00
7.- Por los ubicados en la Sección 7:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 108,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                          UTR 96,00
Demás filas:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 64,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 72,00
Para niños hasta diez años en el desnivel:                                                                                                        UTR 54,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 72,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 60,00
8.- Por los ubicados en la Sección 8:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 108,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                          UTR 96,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 72,00
Para niños hasta diez años.
Planta baja:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 72,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 60,00
9.- Por los ubicados en la Sección 9:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 144,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                        UTR 120,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 96,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 84,00
10.- Por los ubicados en la Sección 10:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 156,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                        UTR 120,00
Primer Piso:                                                                                                                                                      UTR 120,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                  UTR 108,00
Tercer Piso:                                                                                                                                                        UTR 96,00
Cuarto Piso:                                                                                                                                                       UTR 96,00
11.- Por los ubicados en la Sección 11:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 156,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                        UTR 132,00
Primer Piso:                                                                                                                                                      UTR 120,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                  UTR 108,00
Tercer Piso:                                                                                                                                                        UTR 96,00
Cuarto Piso:                                                                                                                                                       UTR 96,00
Para niños hasta diez años:                                                                                                                              UTR 96,00
12.- Por los ubicados en la Sección intermedia adultos:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 108,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                          UTR 96,00
Primer Piso:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 72,00
Nichos para niños (intermedia entre galerías 9 y 10):                                                                                        UTR 84,00
13.- Por los ubicados en la Sección 12:
Planta Baja, Primera, Segunda y Tercera filas:                                                                                                UTR 156,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                        UTR 132,00
Quinta fila:                                                                                                                                                        UTR 120,00
Primer Piso:                                                                                                                                                      UTR 120,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                  UTR 108,00
Tercer Piso:                                                                                                                                                        UTR 96,00
Cuarto Piso:                                                                                                                                                       UTR 96,00
Para niños hasta diez años.
Primer Piso:                                                                                                                                                      UTR 108,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                    UTR 96,00
Tercer Piso:                                                                                                                                                        UTR 84,00
Cuarto Piso:                                                                                                                                                       UTR 84,00
14.- Por los ubicados en la Sección 13:
Planta baja, primera, segunda y tercera filas:                                                                                                  UTR 144,00
Cuarta fila:                                                                                                                                                        UTR 120,00
Primer Piso:                                                                                                                                                      UTR 114,00
Segundo Piso:                                                                                                                                                  UTR 102,00
15.- Por la ocupación de nicheras provisorias, a partir de los treinta (30) días de ocupación, por día: UTR 7,00 Los titulares responsables de los derechos previstos en este artículo, que tengan a su cargo el pago correspondiente a dos o más nichos correspondientes al cónyuge y/o demás parientes en línea directa hasta el segundo grado, y efectúen su pago en término, gozarán de un descuento del treinta por ciento (30%) sobre el importe de los mismos, siempre y cuando no gocen de exención parcial para jubilados y otros beneficiarios.-

Artículo 65°.- Urnarios. Por el derecho de uso y renovación de cada urnario por período de un año, se cobrará de acuerdo a la siguiente clasificación:
1. Por los ubicados en los columbarios 1, 2 y 3:                                                                                                UTR 42,00
2. Por los ubicados en los columbarios 4, 5 y 6:                                                                                                UTR 36,00
3. Por los ubicados en el columbario 12:                                                                                                            UTR 72,00

Artículo 66°.- Cambio de Nichos o Urnarios. Por todo cambio de nichos a Urnarios del Cementerio, se abonará el importe que corresponda a la nueva ubicación con un recargo del doscientos por ciento (200%) comenzando un nuevo período de permiso.

Artículo 67°.- Devolución por Desocupación de Nicho. Cuando se desocupe un nicho dentro de los seis (6) meses de iniciado el periodo de uso o renovación, el contratante tendrá derecho a la devolución del cincuenta por ciento (50%) del importe pagado por tal concepto.

Artículo 68°.- Opción de Derecho de Renovación. Transcurridos veintiséis años contados a partir de la ocupación de un nicho, los interesados podrán optar por:
1. La renovación del derecho de uso.
2. La reducción de los restos.
3. El depósito en fosa.
En caso que se opte por la renovación del derecho de uso, este se abonará con el importe previsto en esta Ordenanza Tributaria con más un recargo del cincuenta por ciento (50%).

Artículo 69°.- Plazo para Ejercicio de Opción. La opción prevista en el artículo precedente deberá efectuarse dentro de los tres (3) meses de cumplido el periodo indicado en él. Cuando con anterioridad a la entrada en vigencia de esta ordenanza se hubieran efectuado renovaciones cuyos vencimientos se produjeran después de dicho período, el plazo para efectuar la opción se contará desde el vencimiento de la renovación.
Si se hubiere optado por la reducción de los restos y estos no estuvieren en condiciones de ser reducidos, se depositarán en fosas si los interesados no disponen otro destino.

Artículo 70°.- Concesión de Fracciones. De acuerdo a lo establecido en el artículo 45° del Código Tributario Municipal, Parte Especial, establécese lo siguiente:
1. Las nuevas concesiones de fracciones de terreno se otorgarán en las oportunidades y en las condiciones que determine el Departamento Ejecutivo.
2. Durante el período de renovación de las concesiones se abonará un derecho de concesión por metro cuadrado y por un año de UTR 66,00.

Artículo 71°.- Ocupación de Fosas Especiales. Por la ocupación de fosas especiales (Zona Alta) se cobrará por un período de cinco (5) años UTR 660,00 con opción a una renovación por un período de cinco (5) años.
Al término de diez (10) años se procederá a la reducción del cuerpo y sus restos serán depositados en columbarios.

Artículo 72°.- Ocupación de Fosas Bajas. Por la ocupación de fosas bajas se abonará por un período de cinco (5) años UTR 318,00. La ocupación podrá renovarse por un periodo de cinco años y al término de diez (10) años se procederá a la reducción del cuerpo y sus restos serán depositados en columbarios.

Capítulo 4: DERECHO DE AMARRE

Artículo 73°.- Período e Importe. Fijase un derecho trimestral que deberán pagar los propietarios de embarcaciones que amarren las mismas en la dársena del Puerto Nuevo de la ciudad, de UTR 90,00 por cada metro de eslora que posea la embarcación, conforme la certificación que expida a tal fin la Prefectura Naval Argentina.
El derecho deberá abonarse por trimestre calendario, por adelantado, con vencimiento para el pago en término según se detalla a continuación:
1. El Primer Trimestre: el día 10 de enero de cada año.
2. El Segundo Trimestre: el día 10 de abril de cada año.
3. El Tercer Trimestre: el día 10 de Julio de cada año.
4. El Cuarto Trimestre: el día 10 de octubre de cada año.

TÍTULO VI
OCUPACION DE LA VIA PÚBLICA

Artículo 74°.- Hecho Imponible. El hecho imponible del derecho establecido en el presente título lo constituye la ocupación por particulares de la vía, el subsuelo y del espacio aéreo públicos, ya sea en forma permanente transitoria, con postes, cables de cualquier naturaleza y en general, con objetos de propiedad de los mismos.

Artículo 75°.- Períodos e Importes. Por la ocupación de la vía, el subsuelo y del espacio aéreo públicos y de acuerdo a lo establecido en el artículo 46° del Código Tributario Municipal, Parte Especial, se abonarán los siguientes derechos:
1. Derecho Anual con vencimiento el día 15 de Febrero o el inmediato día hábil posterior si aquel no lo fuere:
a) Las empresas prestadoras de servicios de telecomunicaciones, provisión de energía eléctrica, provisión de gas natural, transmisión de TV por cable u otros servicios, por las instalaciones existentes y por las ampliaciones que realicen, conforme los siguientes ítems:
I. Por cada poste dentro del ejido municipal, por un año y en forma indivisible:                                                UTR 14,40
II. Por cada distribuidora, por un año y en forma indivisible:                                                                              UTR 78,00
III. Por cada metro de línea aérea telefónica, de electricidad, o de comunicaciones por un año y en forma indivisible:                                                                                                                                                                                 UTR 0,45
IV. Por las instalaciones subterráneas tales como cañerías telefónicas, eléctricas, redes distribuidoras de gas natural y de otra naturaleza que pasen por debajo de las calzadas y aceras del municipio, por un año y en forma indivisible, por cada metro:                                                                                                                                                           UTR 0,25
Quedan excluidas del pago de este derecho únicamente las empresas prestadoras del servicio público de telefonía.
2. Derecho mensual pagadero por mes adelantado con vencimiento mensual el día 15 de cada mes o el inmediato día hábil posterior si aquel no lo fuere:
a) Por la ocupación con mesas, sillas, sillones y objetos muebles en general, y mercaderías para exhibir, se abonará un derecho mensual e indivisible por metro cuadrado, según la siguiente zonificación, con excepción de los objetos incluidos en el inciso siguiente:
I. Área peatonal, Plaza 1° de Mayo y Plaza Alvear:                                                                                          UTR 30,00
II. Resto del área de la zona céntrica comprendida entre las calles Italia, entre las calles Paraguay y Gral. Justo José de Urquiza; Santa Fe, entre las calles Gral. Justo José de Urquiza y Avenida Alameda de la Federación; Avenida Alameda de la Federación, entre las calles Santa Fe y Buenos Aires; Carlos Gardel, entre Buenos Aires y San Martin; Colón, entre San Martín y Avenida Francisco Ramírez; Avenida Francisco Ramírez, entre Colón y Enrique Carbó; Enrique Carbó, entre Avenida Francisco Ramírez y San Martín; Paraguay, entre San Martín e Italia, incluido aceras y espacios contiguos:                                                                                                                                            UTR 24,00
III. Áreas no comprendidas en las anteriores:                                                                                                    UTR 18,00
b) Por la ocupación de veredas y/o espacios verdes para la exhibición de vehículos para la venta, se abonará un derecho mensual e indivisible por metro cuadrado:                                                                                           UTR 36,00
c) Por la ocupación con motivo de obras de edificación, se abonará un derecho mensual e indivisible por metro cuadrado:
I. Por ocupación de aceras:                                                                                                                                UTR 30,00
II. Por ocupación de calzadas:                                                                                                                          UTR 144,00
d) Por la ocupación con contenedores, se abonará un derecho mensual e indivisible por cada contenedor habilitado al servicio de:                                                                                                                                                          UTR 75,00
3. Derecho Diario pagadero por adelantado: Por la ocupación con motivo de la realización de campañas publicitarias con fines comerciales, se abonará un derecho diario por cada puesto instalado según las siguientes zonas:
a) En la calle peatonal General San Martin:                                                                                                     UTR 144,00
b) En el resto del ejido urbano:                                                                                                                           UTR 48,00
Quedan exceptuados del pago de este derecho: el estado nacional, provincial y municipal, las entidades religiosas oficialmente reconocidas, los establecimientos educacionales, oficiales o privados incorporados a los planes de enseñanza oficial e instituciones que no persiguen fines de lucro cuando a criterio exclusivo del Departamento Ejecutivo las mismas realicen una efectiva función asistencial de interés comunitario.

TÍTULO VII
DERECHO DE PUBLICIDAD

Capítulo 1: DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 76°.- Hecho Imponible. El hecho imponible del derecho establecido en el presente título lo constituye la publicidad o propaganda efectuada en la vía pública o visible desde ella, mediante el empleo de cartelería, toldos, afiches o cualquier otro elemento lícito que no contravenga las normas municipales vigentes en la materia.
No está gravada por este derecho:
1. La publicidad realizada por entidades asistenciales, culturales, gremiales, políticas, estudiantiles, deportivas y religiosas relacionada directamente con el objetivo de las mismas.
2. La publicidad realizada por el Instituto de Ayuda Financiera a la Acción Social de la Provincia de Entre Ríos, y los letreros identificatorios del mismo ubicados en los locales de agencias de juego autorizadas por él.
3. La publicidad pintada o adherida a vehículos que identifiquen empresas o negocios que sean los titulares de tales vehículos.
4. La publicidad contenida en elementos tales como mesas, sillas, sombrillas, pizarras empleadas para ofertar productos o servicios, entre otros.
5. La publicidad realizada por profesionales universitarios, terciarios y secundarios en el ejercicio de la profesión liberal y no organizados en forma de empresa, que se encuadren en la exención de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad prevista en el inciso y) del artículo 86° de la Parte Especial del Código Tributario Municipal, Ordenanza N° 6410 y sus modificatorias.

Artículo 77°.- Contribuyentes. Serán considerados contribuyentes y solidariamente responsables del pago de este derecho los usufructuarios de los carteles o toldos, los titulares de los establecimientos y/o de los inmuebles a los cuales se encuentren adheridos.

Artículo 78°.- Liquidación. La liquidación del derecho se realizara sobre la base de declaraciones juradas que deberán presentar los contribuyentes o responsables, quedando facultado el Organismo Fiscal a realizar determinación de oficio de su importe.
El derecho previsto en este artículo deberá liquidarse y pagarse por períodos completos, aun cuando el tiempo de exhibición publicitaria fuere menor. La recepción del pago de este derecho por parte de la Municipalidad no implica la legitimación de la ocupación del espacio aéreo público en zonas restringidas o no autorizadas por las normas que rijan sobre la materia, o el empleo de medios no autorizados por las normas vigentes sobre la materia.

Capítulo 2: CARTELES PUBLICITARIOS FIJOS

Artículo 79°.- Tipificación de Carteles. Los carteles publicitarios fijos serán diferenciados según el lugar de colocación y su contenido, clasificándose de la siguiente manera:
1. Letrero: es aquel colocado en el mismo local del comercio y se refiere exclusivamente al nombre o razón social y/o a la actividad desarrollada en el mismo, con fines de identificación.
2. Letrero combinado: colocado en el mismo local del comercio que simultáneamente identifica al mismo y/o a la actividad desarrollada y publicita a otras empresas y/o marcas o nombres de productos o servicios que se expendan o presten, o no, en el mismo.
3. Aviso: Comprende, entre otros, a los carteles que publicitan marcas y/o nombres de empresas, productos o servicios sin los fines de identificación referidos en el inciso 1) precedente.
4. Pantallas Electrónicas: Comprende todos los dispositivos electrónicos visibles desde la vía pública que publicitan marcas de productos y/o servicios que pueden incluir o no nombres de empresas, tengan o no fines identificatorios del local o comercio en el cual se encuentran colocados.

Artículo 80°.- Zonas Tributarias. Establécense las siguientes zonas tributarias a los efectos de la liquidación del derecho de este Título correspondiente a letreros, avisos y letreros combinados:
1. Zona 1: Comprende la calle peatonal General San Martín.
2. Zona 2: Abarca el área delimitada par las calles: Italia, entre las calles Paraguay y Gral. Justo José de Urquiza. Santa Fe, entre las calles Justo José de Urquiza y Av. Avenida Alameda de la Federación. Av. Avenida Alameda de la Federación, entre las calles Santa Fe y Buenos Aires. Carlos Gardel, entre Buenos Aires y San Martín. Colón, entre San Martín y Av. Francisco Ramírez. Av. Francisco Ramírez, entre Colón y Enrique Carbó, Enrique Carbó, entre Av. Francisco Ramírez y San Martín. Paraguay, entre San Martín e Italia.
3. Zona 3: Comprende las áreas del ejido urbano no contempladas en los incisos 1 y 2 precedentes.

Artículo 81°.- Escala de Derechos. Por los carteles publicitarios fijos se abonará un derecho con un régimen de cobro mensual, por mes vencido, con vencimiento el día 15 de cada mes o su inmediato hábil posterior si aquel no lo fuere, de conformidad con la siguiente escala por metros cuadrados según el contenido del cartel y la zona tributaria en la que se encuentre:

Los letreros cuya superficie no exceda de tres metros cuadrados (3 m²) no abonarán este derecho. Se faculta al organismo fiscal a exceptuar del deber de presentar declaraciones juradas a los sujetos comprendidos en este párrafo, exclusivamente respecto de tales letreros.

Capítulo 3: OTRAS PUBLICIDADES

Artículo 82°.- Publicidad en Vehículos. Los carteles ubicados en el interior de vehículos de transporte público de pasajeros abonaren un derecho mensual de UTR 5,00 por cada metro cuadrado de superficie o fracción de superficie que ocupe el cartel, con vencimiento el día 15 de cada mes, o su inmediato hábil posterior si aquel no lo fuere.
Los ubicados en el exterior abonarán un derecho mensual de UTR 11,00 por cada metro cuadrado de superficie o fracción de superficie, con igual vencimiento.
Los carteles ubicados en vehículos destinados a realizar publicidad en la vía pública abonarán un derecho mensual de UTR 12,00 por cada metro cuadrado de superficie o fracción de superficie que ocupe el cartel, con vencimiento el día 15 de cada mes, o su inmediato hábil posterior si aquel no lo fuere.
Por los anuncios que se realicen mediante el uso de altavoces o cualquier otro dispositivo de generación y propagación de sonidos montados sobre vehículos, se abonará un derecho mensual de UTR 360,00.

Artículo 83°.- Afiches y Volantes en la Vía Pública. Por la publicidad realizada mediante afiches pegados en carteleras se abonará un derecho mensual de UTR 9,00 por cada metro cuadrado o fracción, salvo en el caso de aquellas sujetas a un régimen de contratación o concesión con terceros.
Por la distribución de volantes, panfletos o folletos en la vía pública, o su colocación en puertas de acceso de locales al alcance de los transeúntes, ya sea que persiga o no finalidad comercial, se abonará derecho diario según se detalla a continuación:
1. Los distribuidos o colocados en acceso a locales ubicados sobre la Peatonal General San Martín:            UTR 90,00
2. Los distribuidos o colocados en acceso a locales ubicados en el resto del ejido municipal:                         UTR 36,00

Artículo 84°.- Vencimiento para el Pago. Los derechos previstos en el artículo 82° de este Capítulo se pagarán por adelantado al mes calendario para el cual se solicite la autorización correspondiente del organismo municipal competente.
Los derechos contemplados en el artículo 83° de este Capítulo se pagarán por adelantado a las fechas para las cuales se solicite la autorización correspondiente del organismo municipal competente.

TÍTULO VIII
POR EL USO DE LAS INSTALACIONES EN LA ESTACIÓN TERMINAL DE ÓMNIBUS Y EL CONTROL DEL SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE INTERURBANO DE PASAJEROS

Artículo 85°.- Transporte Interurbano de Pasajeros. Por la utilización de las plataformas y demás instalaciones, excepto boleterías, en la Nueva Estación Terminal de Ómnibus de la ciudad de Paraná y por el servicio de contralor y organización del tránsito automotor de pasajeros interurbano, las empresas prestatarias de dicho servicio cuyo punto de partida sea la ciudad de Paraná, deberán abonar las sumas establecidas por Ordenanza N° 7979 y modificatorias.

TÍTULO IX
TASA POR ALUMBRADO PÚBLICO

Artículo 86°.- Liquidación. De acuerdo a lo establecido en el artículo 55° del Código Tributario Municipal, Parte Especial, fíjanse las siguientes normas para el pago de este tributo:
1. Los usuarios de energía eléctrica abonarán esta tasa de acuerdo a la siguiente escala de alícuotas porcentuales:
a) Usuarios residenciales, un dieciséis por ciento (16%) sobre el precio básico de cada Kilovatio hora consumido, Se considerarán comprendidos en esta categoría todos los inmuebles que no se encuadren en las categorías b) y c) siguientes.
b) Usuarios Comerciales, Oficiales e Instituciones, un quince por ciento (15%) sobre el precio básico de cada Kilovatio hora consumido.
c) Usuario horticultor, un catorce por ciento (14%) sobre el precio básico de cada Kilovatio hora consumido.
2. Los usuarios categorizados como industriales por las empresas prestatarias del servicio de provisión de energía eléctrica en la jurisdicción municipal, no abonarán esta tasa.
3. Los porcentajes determinados en el inciso 1 del presente artículo se aplicarán también sobre la cuota fija que la o las empresas prestadoras del servicio de distribución de energía eléctrica en jurisdicción municipal, facturen a cada usuario respectivamente.
4. Este tributo no se liquidará en las facturas de los edificios municipales y en la del servicio de alumbrado público.
5. La o las empresas prestadoras del servicio de distribución de energía eléctrica en jurisdicción municipal actuarán como agente de percepción elevando mensualmente a la Municipalidad con carácter de declaración jurada, una planilla indicativa del monto facturado a los usuarios según las categorías arriba mencionadas.

TITULO X
DERECHO POR REPARACION DE CALZADAS

Artículo 87°.- Importe de los Derechos. Fíjanse los siguientes derechos por las reparaciones de calzada que realice la municipalidad, según lo previsto en el artículo 59°del Código Tributario Municipal, Parte Especial, en razón de las roturas efectuadas por terceros, por cada metro cuadrado:
1. Por reparación completa de pavimento flexible (relleno, subbase y base de suelo calcáreo y carpeta asfáltica), por metro cuadrado:                                                                                                                                              UTR 522,00
2. Por reparación completa de pavimento rígido (relleno, sub-base de suelo calcáreo y calzada de hormigón armada), por metro cuadrado:                                                                                                                                        UTR 624,00
3. Por reparación de carpeta asfáltica, por metro cuadrado:                                                                          UTR 138,00
4. Por reparación de calzada de Hormigón Armado, por metro cuadrado:                                                     UTR 198,00
Para las reparaciones que se realicen en calzadas que no queden comprendidas en la enumeración anterior el Departamento Ejecutivo establecerá los derechos que deben abonarse según el caso.

TITULO XI
DERECHO POR NIVELES, LINEAS, URBANIZACIONES Y LOTEOS

Artículo 88°.- Niveles o Líneas de Edificación. Por el otorgamiento de niveles a líneas de edificación, en forma indistinta, conforme lo previsto en el artículo 60° del Código Tributario Municipal, Parte Especial, se abonará por cada uno un derecho de UTR 90,00.
Por la verificación de líneas ya otorgadas, previa constatación con la documentación existente, se abonará un derecho de UTR 60,00.

Artículo 89°.- Planos de Urbanización y Loteos. Conforme lo establecido en el artículo 61° del Código Tributario Municipal, Parte Especial, se abonará en concepto de derecho por estudio y/o aprobación de planos de urbanizaciones y loteos el importe que resulte de aplicar sobre la valuación fiscal de las parcelas resultantes, la alícuota e importes fijos adicionales que corresponda en función de las siguientes escalas:
1. Toda urbanización en que la superficie a subdividir, de acuerdo con el título de origen o mensura anterior al desglose de parcelas a calle abierta que realizare el propietario, descontado la superficie afectada a avenidas, calles y ochavas, sea inferior a los 5000 (cinco mil) metros cuadrados: una alícuota del dos por ciento (2 %), más un importe de UTR 50,00 por cada lote resultante o más un importe de UTR 500,00 por cada manzana resultante cuando se aprueben urbanizaciones sin loteo.
2. Toda urbanización en que la superficie a subdividir, de acuerdo con el título de origen o mensura anterior al desglose de parcelas a calle abierta que hubiere podido realizar el propietario, descontado avenidas, calles y ochavas, sea inferior a los 5000 (cinco mil) metros cuadrados: una alícuota del dos coma cinco por ciento (2.5 %), más un importe de UTR 50,00 por cada lote resultante o másun importe de UTR 500,00 por cada manzana resultante cuando se aprueben urbanizaciones sin loteo.
Este derecho será exigible en todos los casos de urbanizaciones y loteos que se encontraren pendientes de aprobación a la fecha de entrada en vigencia de esta Ordenanza.

TÍTULO XII
DERECHO DE EDIFICACION

Artículo 90°.- Hecho Imponible y Sujeto Gravado. Destino. La prestación del servicio de inspección de obras y aprobación de planos correspondientes a la edificación, modificación o refacción de edificios y construcciones en general, cualquiera sea su naturaleza, constituirá el hecho imponible del derecho previsto en el presente título.
El propietario o poseedor a título de dueño del inmueble sobre el cual se realice la obra de edificación, modificación o refacción, y el profesional responsable de la ejecución de la misma constituirán indistintamente el sujeto gravado del derecho previsto en este Título, y serán solidariamente responsables por su pago.
Los recursos provenientes del Derecho dispuesto en este Título se destinarán a la financiación de las erogaciones inherentes a mejorar la prestación de los servicios relacionados con dicho Derecho, incluidas aquellas necesarias para el equipamiento de las áreas vinculadas con el servicio de inspección de obras y aprobación de planos, en particular, destinadas a financiar programas de modernización de que impliquen la incorporación de tecnología, mejoras edilicias, capacitación, mobiliario, impresión de instrumentos normativos, movilidad, y todo otro gasto necesario a tal fin.

Artículo 91°.- Base Imponible. La base imponible del derecho y de las multas previstas en el artículo siguiente estará constituida por el valor fiscal que se determinará en función de la superficie cubierta de la edificación y los valores unitarios por metro cuadrado que se establecen a continuación:
1. Viviendas de interés social:                                                                                                                           $ 1.588,00
Quedan comprendidas en esta clasificación las viviendas construidas por o mediante la intervención de organismos oficiales del estado nacional, provincial o municipal: viviendas construidas por entidades gremiales: la construcción de escuelas e institutos de educación pública: hospitales o centros de salud, jardines maternales, entre otros destinos de interés social.
2. Galpones con techo de chapa                                                                                                                       $ 2.655,00
3. Demás construcciones:                                                                                                                                 $ 3.175,00
Estos valores estarán sujetos a revisión y actualización con una periodicidad cuatrimestral, por cuatrimestre calendario vencido, mediante la aplicación del índice de Precios de la Construcción, Nivel General, publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos de la Nación o del organismo que le reemplace en el futuro.
En caso de que no fuera posible estimar la superficie cubierta, se efectuará una tasación por el monto global de la construcción, de acuerdo al valor de los trabajos realizados, pudiendo exigirse, en su caso, la presentación de cómputos métricos y presupuestos.
Cuando se hubiere presentado para su aprobación el plano del proyecto de obra, y finalizada la misma se comprobare la existencia de superficies y/o elementos que no constaban en el legajo original presentado, se ubicará dicha obra en la categoría que corresponda efectuándose la liquidación del derecho con la alícuota y la multa previstos en el artículo siguiente, sin perjuicio de las penalidades que pudieran corresponder al profesional responsable de la obra.

Artículo 92°.- Alícuota, multas, vencimiento y excepciones. La liquidación del derecho y sus accesorios se realizará de conformidad con las disposiciones que se establecen a continuación:
1. Alícuotas:
Cuando se presenten planos de proyectos de obras se abonará el derecho que resulte de aplicar sobre la base imponible establecida de conformidad con lo previsto en el artículo precedente, la alícuota que corresponda en función de las siguientes escalas:
a) Cuando la superficie cubierta de la edificación resulte inferior o igual a quinientos metros cuadrados (500 m²): una alícuota del tres por mil (3 ‰).
b) Cuando la superficie cubierta de la edificación resulte superior a quinientos metros cuadrados (500 m²) e inferior o igual a mil metros cuadrados (1000 m²): una alícuota del cinco por mil (5 ‰).
c) Cuando la superficie cubierta de la edificación resulte superior mil metros cuadrados (1000 m²) e inferior o igual a cinco mil metros cuadrados (5000 m²): una alícuota del siete por mil (7 ‰).
d) Cuando la superficie cubierta de la edificación resulte superior a cinco mil metros cuadrados (5000 m²): una alícuota del nueve por mil (9 ‰).
2. Multas:
En los casos previstos a continuación se deberá liquidar, adicionalmente, una multa por infracción a las normas municipales aplicables en materia de edificación, las que se determinarán conforme la siguiente escala:
a) Cuando se trate de obras total o parcialmente ya ejecutadas, y las mismas hayan sido realizadas de conformidad con lo establecido en el Código Urbano, se aplicarán las siguientes multas:
I. Si la presentación del plano de obra es efectuada en forma espontánea, sin que medie intimación por parte del organismo de contralor, un cinco por ciento (5%) de la valuación de la edificación.
II. Si la presentación del piano de obra es efectuada debido a una intimación previa por parte del organismo de contralor, un siete por ciento (7%) de la valuación de la edificación.
b) Cuando se trate de obras total o parcialmente ya ejecutadas, y las mismas no hayan sido realizadas de conformidad con lo establecido en el Código Urbano, se aplicarán las siguientes multas:
I. Si la presentación del plano de obra es efectuada en forma espontánea, sin que medie intimación por parte del organismo de contralor, un ocho por ciento (8%) de la valuación de la edificación.
II. Si la presentación del plano de obra es efectuada debido a una intimación previa por parte del organismo de contralor, un diez por ciento (10%) de la valuación de la edificación.
3. Vencimiento para el pago:
La liquidación del derecho y de la multa correspondiente deberá ser pagada dentro de los quince (15) días corridos de notificado el profesional interviniente o el propietario o poseedor a título de dueño del inmueble. Vencido dicho plazo, devengarán los recargos por mora previstos en el Código Tributario Municipal, Parte General.
4. Excepciones:
Quedarán exceptuados del pago del derecho y las multas dispuestos en el presente artículo:
a) Las edificaciones, modificaciones o refacciones de edificios y construcciones en general cuando el inmueble sobre el cual se realicen las obras constituya la única propiedad del sujeto propietario o poseedor a título de dueño, y la superficie cubierta de la edificación incluida en el proyecto de obra resulte inferior o igual a 100 m² (Ciento Metros Cuadrados). En los casos que el plano que se presente corresponda a obras ya ejecutadas, la excepción prevista en el presente inciso se aplicará por un 50% (cincuenta por ciento) del Derecho y las Multas regulados en el presente artículo. La presente excepción se otorgará a solicitud del interesado y en función del procedimiento que al respecto establezca el Departamento Ejecutivo.
b) Los proyectos presentados en el marco de las políticas habitacionales del Instituto Autárquico de Planeamiento y Vivienda de la Provincia de Entre Ríos.
c) Los proyectos de edificaciones, modificaciones o refacciones de edificios y construcciones financiados en el marco de programas nacionales, provinciales o municipales de desarrollo habitacional social, destinados a la construcción de la vivienda única y permanente de los titulares de los mismos. La presente excepción se otorgará a solicitud del interesado y en función del procedimiento que al respecto establezca el Departamento Ejecutivo.
d) Las edificaciones, modificaciones o refacciones de edificios y construcciones en general cuando el inmueble sobre el cual se realicen la obras se ubique en zonas que el Departamento Ejecutivo declare de "Interés Prioritario para el desarrollo urbano" por vía reglamentaria.

TÍTULO XIII
DERECHOS ORIGINADOS EN EL ORDENAMIENTO DEL TRANSITO

Artículo 93°.- Derecho de Grúa. Establézcanse los siguientes importes a abonar en concepto de derecho de grúa por el traslado de vehículos previstos en la Ordenanza N° 6809, los cuales se determinarán en función de las características del vehículo a transportar:
1. Por el traslado de Motos:                                                                                                                             UTR 300,00
2. Por el traslado de Automóviles:                                                                                                                   UTR 550,00
3. Por el traslado de otros vehículos medianos, utilitarios, camionetas y todos aquellos no incluidos en los incisos precedentes:                                                                                                                                                    UTR 660,00

Artículo 94°.- Derecho de Estadía. Establécese en la suma de UTR 30,00 el importe a abonar en concepto de derecho de estadía, por los propietarios de vehículos que sean trasladados al depósito municipal de conformidad con lo previsto en la Ordenanza N° 6809.

Artículo 95°.- Servicios Requeridos por Terceros. Establécese que por los servicios especiales de ordenamiento del tránsito automotor requeridos en razón de la realización por particulares de espectáculos públicos o actividades en general realizadas en la vía pública o que afecten el normal tránsito por la misma, queconlleven la necesidad de la presencia de inspectores de tránsito u otros agentes municipales a tal fin, se abonará un derecho por el tiempo que dure la afectación de dicho personal de UTR 45,00 por hora.

TÍTULO XIV
TRABAJO POR CUENTA DE PARTICULARES

Capítulo I: OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS

Artículo 96°.- Colocación de medidor de consumo. Queda a criterio exclusivo de la Municipalidad instalar medidor de consumo de agua en cualquiera de los inmuebles con provisión de agua potable ubicados en el ejido, a los efectos de la liquidación de la tasa.
Los contribuyentes propietarios o poseedores a título de dueño de inmuebles en los que la Municipalidad coloque medidor de consumo de agua, deberán abonar la suma que fije el Departamento Ejecutivo en concepto de costo de materiales, mano de obra y equipos.
El Departamento Ejecutivo podrá establecer por vía reglamentaria las condiciones de liquidación y pago de este servicio.

Artículo 97°.- Conexiones Domiciliarias. Las conexiones domiciliarias que sean efectuadas por administración, a las redes de agua potable y redes colectoras cloacales, serán con cargo a los contribuyentes y se liquidarán de la siguiente forma:
1. Conexiones de Agua de 13 milímetros a 32 milímetros en PEAD (polietileno de alta densidad) PN (presión nominal) 6 Kilogramos por centímetro cuadrado, con medidor de caudal:
a) CONEXION CORTA EN VEREDA:
I. Con provisión de materiales, equipos y mano de obra:                                                                              UTR 1359,00
II. Con provisión de equipos y mano de obra, materiales a cargo del frentista:                                               UTR 610,00
b) CONEXION LARGA EN VEREDA:
I. Con provisión de materiales, equipos y mano de obra:                                                                              UTR 2.109,00
II. Con provisión de equipos y mano de obra, materiales a cargo del frentista:                                            UTR 1.265,00
c) CONEXION EN CALZADA:
I. Con provisión de materiales, equipos y mano de obra:                                                                              UTR 1.686,00
II. Con provisión de equipos y mano de obra, materiales a cargo del frentista:                                               UTR 938,00
Para conexiones de diámetros mayores a 32 mm de diámetro (Grandes Consumidores).
Facúltase al Departamento Ejecutivo Municipal para que determine los importes y forma de liquidación y cobro, para cada caso en particular.
2. Conexiones de Cloaca de 110 milímetros en PVC de 3,2 milímetros de espesor (Con boca de inspección o limpieza):
a) COLECTORA UBICADA EN CALZADA:
I. Con provisión de mano de obra, equipos y materiales:                                                                              UTR 2.343,00
II. Con provisión de equipos y mano de obra, materiales a cargo del frentista:                                            UTR 1.617,00
b) COLECTORA UBICADA EN VEREDA:
I. Con provisión de mano de obra, equipos y materiales:                                                                              UTR 1.359,00
II. Con provisión de equipos y mano de obra, materiales a cargo del frentista:                                               UTR 868,00
Los importes detallados precedentemente no incluyen el Derecho por Reparación de calzadas previsto en la presente Ordenanza, por las roturas y reparaciones que resulten necesarias para la realización de tales conexiones.

Artículo 98°.- Reparación de Conexiones Domiciliarias. Los trabajos de reparaciones y/o desobstrucciones de conexiones domiciliarias de agua y de cloacas que realice personal de la Municipalidad, cuando corresponda, serán con cargo a los contribuyentes y se liquidarán de la siguiente forma:
1. Reparación de conexión de agua:                                                                                                               UTR 423,00
2. Reparaciones de conexión de cloaca:                                                                                                         UTR 914,00
3. Desobstrucción de conexión de agua:                                                                                                         UTR 142,00
4. Desobstrucción de conexión de cloaca:                                                                                                       UTR 142,00
5. Solicitud de corte de conexión de agua de 13 mm. a 38 mm. de diámetro:                                                 UTR 539,00
6. Reconexión del servicio de agua:                                                                                                                 UTR 258,00
Los importes detallados precedentemente no incluyen el Derecho por Reparación de Calzadas previsto en la presente Ordenanza, por las roturas y reparaciones que resulten necesarias para la realización de tales reparaciones.

Artículo 99°.- Verificación de Lecturas y Control de Medidor. Se fijan los siguientes derechos por la verificación de lecturas de medidores de consumo de agua, y por el control de funcionamiento de los mismos:
1. Por la verificación de lecturas:                                                                                                                       UTR 47,00
2. Por el control de funcionamiento de medidores:                                                                                          UTR 115,00

Capítulo 2: TRABAJOS Y SERVICOS VARIOS

Artículo 100°.- Desmalezamiento y Otros Servicios. Fijanse los siguientes derechos por trabajos de desmalezamiento y otros servicios realizados en predios privados:
1. Por el desmalezamiento con moto guadaña, por metro cuadrado de superficie:                                             UTR 3,60
2. Por el desmalezamiento con empleo de tractor y equipo necesario, por metro cuadrado de superficie:        UTR 6,60
3. Por la extracción y/o poda de árboles mediante el empleo de motosierra, Por cada hora de trabajo de poda o extracción:                                                                                                                                                           UTR 36,00
4. Por cada hora de trabajo de retiro y limpieza del producto de la poda o extracción:                                     UTR 24,00
5. Por el movimiento de tierra con pala frontal, por cada hora de trabajo:                                                       UTR 190,00

Artículo 101°.- Desinsectación. Fijase para los trabajos de desinsectación que realicen reparticiones municipales en inmuebles o instalaciones privadas, un derecho de UTR 2,1 por metro cuadrado de superficie cubierta.
Este derecho no será exigible a los contribuyentes de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad que soliciten el servicio de desinsectación.

Artículo 102°.- Disposición de residuos consistentes en aparatos eléctricos y electrónicos. Por los trabajos que realice a petición de particulares el Centro Municipal de Recepción y Transferencia de Residuos de Aparatos Eléctricos y Electrónicos, se abonarán los siguientes derechos en función del peso de los mismos:

Artículo 103°.- Liquidación y Cobro. Facúltase al Departamento Ejecutivo para determinar la modalidad de cobro de los trabajos y servicios previstos en el Capítulo precedente, así como para fijar los importes y forma de liquidación y cobro para los demás trabajos y/o servicios que realicen por cuenta de particulares los organismos municipales.

TÍTULO XV
TASA POR ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS

Artículo 104°.- Importes de la Tasa. Fijanse de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 62° del Código Tributario Municipal, Parte Especial, las siguientes Tasas por Actuaciones Administrativas que se promuevan por ante la Administración Pública Municipal, las que deberán ser abonadas en papel sellado, timbrado u otra forma que determine el Departamento Ejecutivo:

1. Sellado General
a) Con un importe de UTR 8,60: Por todo escrito inicial que no esté expresamente gravado con tasa especial.

2. Expedición de certificados y tramitaciones administrativas:
a) Con un importe de UTR 1,50: Por cada copia de fojas o documentos administrativos pedido por parte interesada.
b) Con un importe de UTR 44,00:
I. Por toda certificación que expidan los organismos o funcionarios de la justicia de faltas u otras reparticiones municipales, excepto aquellas para las que se prevean en este Título tasas especiales.
II. Por cada escrito pidiendo vista de expediente paralizado o archivado.
III. Por toda solicitud de certificación de situación fiscal por cualquier tributo municipal. En todos los casos esta tasa se aplicará por cada propiedad, lote negocio o acto jurídico para el cual se solicita certificación. Excluyese del pago de esta tasa las certificaciones exigidas por disposiciones municipales como requisito para la realización por parte de funcionarios públicos, escribanos o particulares de actos o tramitaciones ante reparticiones u oficinas de la Municipalidad.
c) Con un importe de UTR 50,00:
I. Por la solicitud de aprobación de planos de construcción o de relevamiento de edificación.
II. Por todo recurso contra resoluciones administrativas.
d) Con un importe de UTR 80,00: Por todo pedido de informes en los juicios de posesión veinteñal.

3. Por la solicitud de otorgamiento de planes de pago para la regularización de obligaciones tributarias municipales, conforme se detalla a continuación:
a) Deudas en concepto de Tasa por inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad, el Fondo Municipal de Promoción de la Comunidad y Turismo que recae sobre ella, multas, intereses resarcitorios y punitorios:
I. Cuando se trate de deuda que no se encuentre bajo gestión de cobro judicial: UTR 140,00
II. Si la deuda se encontrare bajo gestión de cobra judicial: UTR 200,00
b) Deudas por las demás obligaciones tributarias municipales en concepto de tasas, derechos y contribuciones:
I. Cuando se trate de deuda que no se encuentre bajo gestión de cobro judicial: UTR 120,00
II. Si la deuda se encontrare bajo gestión de cobro judicial: UTR 140,00

4. Tramitaciones relacionadas con el registro de conductor.
a) Con un importe de UTR 60,00:
I. Por el trámite completo de visación anual.
II. Por solicitud de informe al Registro Nacional de Antecedentes de Tránsito.
Esta tasa se aplicará adicionalmente al trámite que corresponda, únicamente en los casos en que el informe del citado organismo sea arancelado.
III. Por certificación de titularidad o vigencia de registro de conductor.
b) Con un importe de UTR 65,00:
I. Por el trámite completo de duplicado de registro de conductor.
II. Por el trámite completo de expedición de registro de conductor por modificación de datos.
c) Con un importe de UTR 88,00:
I. Por el trámite completo para la expedición del registro de conductor, con validez por un año.
II. Por el trámite completo de cambio de categoría.
d) Con un importe de UTR 107,00: Por el trámite completo de visado por dos (2) años.
e) Con un importe de UTR 113,00: Por el trámite completo de expedición de Registro de Conductor por cambio de jurisdicción.
f) Por el trámite completo para la expedición del registro de conductor:
I. Registro básico, una categoría, con un importe de UTR 240,00
II. Registro dos categorías, con un importe de UTR 270,00
III. Registro tres categorías, con un importe de UTR 310,00
g) Con un importe de UTR 47,00: Por otorgamiento de licencia provisoria con vigencia de ciento veinte días.
h) Con un importe de UTR 47,00: Por otorgamiento de licencia oficial para conductores de reparticiones públicas no municipales.
i) Con un importe de UTR 109,00: Por la incorporación de clase profesional.
Exceptúase del pago de la tasa prevista en este inciso a los agentes de la Municipalidad de Paraná que se desempeñen como choferes de vehículos oficiales. A los fines de obtener este beneficio deberán cumplimentar las condiciones y requisitos que al respecto determine el Departamento Ejecutivo.

5. Tramitaciones por accidentes de tránsito en la vía pública:
a) Con un importe de UTR 48,00: Por expedición y certificación de legajo de colisiones, sin intervención municipal.
b) Con un importe de UTR 100,00: Por entrega de copia certificada de acta de colisión con intervención municipal, sin croquis referencial.
c) Con un importe de UTR 150,00: Por expedición y certificación de legajo de colisiones, con intervención municipal.
d) Con un importe de UTR 60,00: Por expedición y certificación de legajos de colisiones sin intervención municipal, con verificación de daños.

6. Servicios Varios:
a) Con un importe de UTR 36,00: Por la solicitud de los servicios del camión atmosférico municipal para el desagote de pozos negros o cámaras sépticas, por cada viaje. Facultase al Departamento Ejecutivo para eximir de este tributo a quien crea pertinente.
b) Con un importe de UTR 110,00: Por la solicitud de los servicios de desinfección, desratización de viviendas y otros bienes. Quedan exceptuados de este tributo los servicios efectuados a locales destinados a actividades por los cuales sus propietarios o responsables sean contribuyentes de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad.
c) Con un importe de UTR 125,00: Por la inspección de obras privadas en la vía pública o que afecten el libre tránsito por calzadas y aceras, por cada día de inspección.

7. Planos de mensura, estudio de factibilidad y aprobación de edificaciones y otros.
a) Con un importe de UTR 50,00: Por el trámite de visado de planos de mensura y de certificaciones de mensuras presentados ante el organismo a cargo de Catastro Municipal, por cada lote o unidad funcional.
b) Con un importe de UTR 150,00: Por el trámite de estudio y/o aprobación de subdivisiones por vía de excepción a lo establecido en el Código Urbano. Además, por cada lote resultante un importe de UTR 30,00.
c) Con un importe de UTR 200,00:
I. Por el trámite de estudio de factibilidad para edificación.
II. Por el trámite de estudio de factibilidad a subdivisiones y urbanizaciones.
d) Con un importe de UTR 80,00: Por el trámite de:
I. Aprobación de proyectos de obras civiles, independientemente del Derecho de Edificación previsto de esta ordenanza.
II. Aprobación de loteos y fraccionamientos en urbanizaciones existentes.
III. Registro de obras civiles existentes presentadas por vía de relevamiento, independientemente del Derecho de Edificación y sus multas previstos en el Título XII de esta ordenanza.
e) Con un importe de UTR 200,00: Por la presentación de solicitud de gestión de urbanizaciones y loteos con hasta diez (10) lotes, independientemente del derecho previsto en el Título XI de esta Ordenanza.
f) Con un importe de UTR 300,00: Por la presentación de solicitud de gestión de urbanizaciones y loteos con más de diez (10) lotes, independientemente del derecho previsto en el Título XI de esta Ordenanza.
g) Con un importe de UTR 180,00: Por el trámite de visación de planos de mensura por el organismo a cargo del Catastro Municipal con trámite con carácter preferencial, con diligenciamiento en un plazo de cuarenta y ocho horas de presentada la solicitud, por cada lote o unidad funcional, además de la tasa prevista en este inciso, apartado a).
h) Con un importe de UTR 100: Por las inspecciones solicitadas por titulares, usufructuarios o poseedores de inmuebles ubicados en la jurisdicción municipal, para la constatación del estado edilicio de los mismos a raíz de obras de edificación realizadas en inmuebles linderos, eventuales daños provocados por las mismas y demás constataciones que sean requeridas.

8. Copia de Planos
a) Con un importe de UTR 35,00: Por provisión de fotocopia de plano de menos de 0,90 m2 de dimensión, que integre el legajo de construcción o loteo.
b) Con un importe de UTR 36,00: Por provisión de fotocopia de plano de 0,90 m2 o más, de dimensión que integre el legajo de construcción o loteo.
c) Con un importe de UTR 80,00: Por provisión de copia impresa mediante "plotter" del plano de la ciudad.
d) Con un importe de UTR 45,00: Por provisión del piano de la ciudad en formato digital.
e) Con un importe de UTR 4,00: Por entrega de volante de datos catastrales.
f) Con un importe de UTR 10,00: Por la consulta de documentación gráfica obrante en el organismo a cargo del Catastro Municipal.

9. Inspección de vehículos y registros habilitantes:
a) Por la inspección de los vehículos afectados al transporte público de pasajeros y/o de los vehículos particulares que se realice en dependencias municipales, según las siguientes categorías:
I. Colectivos de transporte urbano de pasajeros y camiones:                                                                          UTR 200,00
II. Vehículos destinados al transporte escolar:                                                                                                 UTR 162,00
III. Taxis, remises y automóviles particulares:                                                                                                  UTR 104,00
b) Por la inspección y extensión de registros de habilitación de vehículos de transporte de productos alimenticios y de bebidas, se abonará una tasa anual, según la siguiente escala de categorías:
I. Motos:                                                                                                                                                              UTR 50,00
II. Vehículos livianos:                                                                                                                                          UTR 96,00
III. Vehículos medianos, utilitarios y camionetas:                                                                                             UTR 174,00
IV. Vehículos pesados de hasta dos ejes:                                                                                                        UTR 318,00
V. Vehículos pesados de más de dos ejes: UTR 504,00 Por la extensión de duplicados de los registros habilitantes, se abonará el cincuenta por ciento (50%) del importe correspondiente según el detalle precedente. El organismo de aplicación establecerá en qué categoría se encuadra cada vehículo que se presente a inspección.
c) Por la confección y otorgamiento de registro habilitante de vehículos destinados a servicios de taxis, remises, transporte escolar y transporte urbano de pasajeros:                                                                                       UTR 78,00
Por la extensión de duplicados de los registros habilitantes, se abonará el cincuenta por ciento (50%) del importe correspondiente según el detalle precedente.
d) Por el precintado de relojes tarifarios, incluyendo faja y precinto:                                                                UTR 52,00
e) Por el precintado de aparatos de comunicación empleados en remis, incluyendo la faja y el precinto:       UTR 52,00

10. Carné Sanitario.
a) Por la provisión del carnet sanitario previsto en el Código Tributario Municipal, Parte Especial, se abonará una tasa de UTR 44,00.

11. Habilitación de Establecimientos.
a) Por los servicios de inspección destinados a verificar el cumplimiento de los requisitos exigibles para otorgar la Habilitación Comercial y la inscripción en el Registro Comercial Municipal, de locales, establecimientos, predios u oficinas destinadas a comercios; industrias; recreación y diversión; actividades deportivas; explotación del suelo y/o subsuelo y/o espacios aéreos; actividades profesionales que se desarrollen bajo figuras sociales previstas en la Ley de Sociedades Comerciales; oficios organizados en forma de empresa; prestaciones de servicios o actividades asimilables a tales, aun cuando se trate de servicios públicos, deberá abonarse la tasa según la siguiente categorización por superficies a inspeccionar, a excepción de los previstos en el apartado b) de este inciso:
I. Locales de hasta 20 m²:                                                                                                                                 UTR 56,00
II. Locales de más de 20 m² y hasta 50 m²:                                                                                                      UTR 87,00
III. Locales de más de 50 m² y hasta 100 m²:                                                                                                 UTR 125,00
IV. Locales de más de 100 m² y hasta 150 m²:                                                                                               UTR 155,00
V. Locales de más de 150 m² y hasta 500 m²:                                                                                                UTR 415,00
VI. Locales de más de 500 m² y hasta 1000 m²:                                                                                             UTR 470,00
VII. Locales de más de 1000 m²:                                                                                                                     UTR 780,00
Asimismo, cuando el establecimiento posea superficies semicubiertas se aplicará por cada metro cuadrado el cincuenta por ciento (50%) de los importes detallados precedentemente, y si contara con superficie descubierta afectada a las actividades a desarrollarse en el establecimiento, se aplicará por cada metro cuadrado el veinticinco por ciento (25%) de tales importes.
b) Por los servicios de inspección destinados a verificar el cumplimiento de los requisitos exigibles para otorgar la habilitación comercial y la inscripción en el Registro Comercial Municipal de locales, establecimientos, predios u oficinas que se encuadren en las siguientes descripciones de locales y/o actividades:
I. Restaurantes, parrillas, pizzerías, casas de té:                                                                                         UTR 1.100,00
II. Confiterías bailables, discotecas, bares bailables, pubs bailables, boites, salones de fiestas y demás locales que realicen actividades similares:                                                                                                                       UTR 1.560,00
III. Hoteles y moteles:                                                                                                                                    UTR 1.560,00
IV. Supermercados y autoservicios:                                                                                                               UTR 1.560,00
V. Clínicas médicas e institutos geriátricos:                                                                                                   UTR 1.560,00
VI. Agencias de venta de vehículos automotores y motocicletas:                                                                 UTR 1.560,00
VII. Playas de estacionamiento de vehículos:                                                                                               UTR 1.200,00
VIII. Bingos y casinos:                                                                                                                                   UTR 3.900,00
IX. Entidades bancarias, financieras, crediticias y casas de cambio:                                                           UTR 3.900,00
X. Gimnasios, con o sin aparatos:                                                                                                                    UTR 470,00
XI. Servicios de estética y belleza del hombre y de la mujer:                                                                           UTR 780,00
XII. Estaciones de servicio:                                                                                                                            UTR 2.400,00
XIII. Salones para velatorios y cocherías fúnebres:                                                                                      UTR 1.560,00
XIV. Lavadero de vehículos automotores:                                                                                                        UTR 480,00
XV. Establecimientos educativos:                                                                                                                     UTR 390,00
XVI. Frigoríficos:                                                                                                                                            UTR 1.080,00
XVII. Remiserías:                                                                                                                                              UTR 315,00
XVIII. Industrias lácteas y embutidos:                                                                                                            UTR 1.080,00
XIX. Industrias metalúrgicas:                                                                                                                            UTR 780,00
XX. Aserraderos:                                                                                                                                               UTR 590,00
XXI. Fábricas de productos no comestibles:                                                                                                    UTR 780,00
XXII. Pirotecnia:                                                                                                                                                UTR 315,00
c) Por verificaciones adicionales que sean solicitadas al organismo competente en la habilitación de locales y establecimientos, por quienes hubieren iniciado trámite de habilitación y no hubieren cumplido, al momento de efectuarse la primer inspección del local o establecimiento, con los requisitos exigidos por las normas aplicables para la obtención de la misma, obrando constancia de ello en actas de verificación y/o de emplazamiento. Por cada verificación adicional:                                                                                                                                      UTR 110,00
Por el trámite de habilitación de rubros anexos a la actividad principal se abonará la tasa correspondiente según lo previsto en este inciso para la habilitación de establecimientos.

Artículo 105°.- Planos de Instalaciones Sanitarias. Por la aprobación de planos de instalaciones sanitarias en viviendas, instalaciones comerciales e industriales se abonarán las siguientes tasas mediante sellado:
1. Una unidad sanitaria:                                                                                                                                   UTR 105,60
2. De dos a cinco unidades sanitarias:                                                                                                            UTR 210,00
3. De seis a diez unidades sanitarias:                                                                                                             UTR 408,00
4. De once a veinte unidades sanitarias:                                                                                                         UTR 618,00
5. Más de veinte unidades sanitarias, por cada una de ellas:                                                                           UTR 30,00

Artículo 106°.- Matriculación de Instaladores Sanitaristas. Por la matriculación de instaladores sanitaristas y por la renovación de sus matrículas se abonarán las siguientes tasas anuales mediante sellados:
1. Matriculados de 1° categoría:                                                                                                                     UTR 264,00
2. Matriculados de 2° categoría:                                                                                                                     UTR 192,00
3. Matriculación de obreros:                                                                                                                            UTR 138,00
Las matrículas anuales se vencerán indefectiblemente los días 31 de marzo de cada año. No podrán presentar solicitudes de conexiones aquellos matriculados que no hayan revalidado sus matrículas a la fecha antes mencionada.

TÍTULO XVI
FONDO MUNICIPAL DE PROMOCION DE LA COMUNIDAD Y TURISMO

Artículo 107°.- Integración. Establécese la integración del Fondo Municipal de Promoción de la Comunidad y del Turismo, de conformidad con lo previsto en el Código Tributario Municipal, Parte Especial, artículo 64°, mediante la aplicación de un tributo especial que se liquidará aplicando sobre las tasas que se detallan a continuación las alícuotas que se especifican para cada caso:
1 Sobre la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad: un veinte por ciento (20%).
2 Sobre las restantes tasas y derechos municipales, a excepción de Tasa por Actuaciones Administrativas, Derechos del Cementerio Municipal, Contribución por Mejoras y Tasa por Servicios Sanitarios: un diez por ciento (10%).

TÍTULO XVII
DERECHO DE ESPECTACULOS PUBLICOS

Artículo 108°.- Importes. Fijanse los siguientes importes diarios para la liquidación del Derecho de Espectáculos Públicos:
1. Espectáculos circenses, por cada función:
a) Con capacidad habilitada de hasta mil quinientas localidades:
I. De lunes a jueves: tres veces el precio de la entrada de mayor valor.
II. De viernes a domingo: ocho veces el precio de la entrada de mayor valor.
b) Con capacidad habilitada de más de mil quinientas localidades:
I. De lunes a jueves: cuatro veces el precio de la entrada de mayor valor.
II. De viernes a domingo: diez veces el precio de la entrada de mayor valor.
2. Festivales artísticos o coreográficos, recitales, conciertos, variedades, concursos de cantores, peñas y cualquier otro espectáculo musical análogo.
a) Con capacidad habilitada de hasta doscientas personas: ocho veces el precio de la entrada de mayor valor.
b) Con capacidad habilitada de más de doscientas personas y hasta quinientas personas: doce veces el precio de la entrada de mayor valor.
c) Con capacidad habilitada de más de quinientas personas y hasta mil personas: veinticinco veces el precio de la entrada de mayor valor.
d) Con capacidad habilitada de más de mil personas y hasta tres mil personas: 45 (cuarenta y cinco) veces el precio de la entrada de mayor valor.
e) Con capacidad habilitada de más de tres mil personas: cincuenta y cinco veces el precio de la entrada de mayor valor.
3. Desfiles de modelos, por cada evento: Un importe equivalente a tres veces el valor de la entrada, con un mínimo de:                                                                                                                                                                      UTR 20,00
4. Corsos, por cada día autorizado: Un importe equivalente a cuarenta y cinco veces el precio de la entrada de mayor valor.
5. Juegos de parques de diversiones y similares: por cada juego y por día:                                                 UTR 4,00
6. Ferias transitorias que cobren entradas al público: abonarán por feria y por día un importe equivalente a cuarenta y cinco (45) veces la entrada de mayor valor.

TÍTULO XVIII
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Capítulo 1: TRABAJOS POR CUENTA DE TERCEROS

Artículo 109°.- Gastos de Administración. Fijase en un cinco por ciento (5%) del costo que se determine para los trabajos que se realicen por cuenta de particulares, el recargo por gastos de administración previsto en el Artículo 65° del Código Tributario Municipal, Parte Especial.

Capítulo 2: MULTAS

Artículo 110°.- Importe Máximo. De acuerdo a lo dispuesto en la Ley Orgánica de los Municipios N° 10.027 y sus modificaciones, fijase en el equivalente al valor de venta al público de quince mil (15.000) litros de gasoil grado 3, del promedio de precios aplicados por las 3 estaciones de servicio de mayor volumen de ventas de la ciudad de Paraná de acuerdo al relevamiento de la Secretaría de Energía de la Nación, el importe máximo aplicable en concepto de multas por infracciones a las leyes, ordenanzas, decretos u otras normas municipales.
Dicho importe máximo no será de aplicación para las multas por incumplimiento de deberes formales, por omisión y defraudación previstas en el Código Tributario Municipal, Ordenanza N°6410 y sus modificatorias. Cuando las disposiciones legales aplicables no determinen el plazo para el pago de la pena de multa, esta deberá abonarse dentro de los diez (10) días hábiles contados a partir de la fecha en que quede firme la resolución que impuso la sanción.

Capítulo 3: CREDITOS CARENTES DE INTERES FISCAL

Artículo 111°.- Importe Máximo. Fijase en UTR 1.800, el importe máximo de los créditos que carecen de interés fiscal a los efectos de su cobro por la vía judicial, conforme lo previsto en el artículo 63° del Código Tributario Municipal, Parte General.
El Organismo Fiscal Municipal podrá disponer la no remisión a la vía judicial de la deuda declarada carente de interés fiscal para su ejecución o cobro compulsivo, conforme la reglamentación que a tal fin establezca.

TÍTULO XIX
UTILIZACION TEMPORARIA DE BIENES MUNICIPALES

Artículo 112°.- Ocupación del Dominio Municipal. En los casos de solicitud de permiso de ocupación de algún lugar del dominio público o privado municipal no contemplados expresamente en esta Ordenanza, el Departamento Ejecutivo podrá acordar permiso para su ocupación por un período determinado, fijando el importe del derecho a pagar por dicha ocupación.

TÍTULO XX
DISPOSICIONES MODIFICATORIAS AL CÓDIGO TRIBUTARIO MUNICIPAL

Artículo 113°.- Modifíquese el artículo 18 de la Parte General del Código Tributario Municipal Ordenanza 6410 y modificatorias el que quedara redactado de la siguiente forma:

"Artículo 18°.- Los contribuyentes y responsables deben constituir un domicilio fiscal dentro del ejido municipal para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y la aplicación de este Código y demás normas fiscales. El domicilio fiscal de los contribuyentes y responsables, para todos los efectos tributarios en procedimientos administrativos y procesos judiciales, tiene el carácter de domicilio constituido, siendo válidas y vinculantes todas las notificaciones administrativas y judiciales que allí se realicen.
Este domicilio fiscal será único por contribuyente, solo podrá constituirse en inmuebles con numeración oficial aprobada, y el constituido se reputará subsistente a todos los efectos legales, mientras no medie la constitución de un nuevo.
Al constituir un nuevo domicilio fiscal, solamente éste y no otro será considerado válido para todos los efectos fiscales quedando sin efecto cualquiera que a los mismos efectos se hubiere constituido con anterioridad.
La constitución, modificación o cualquier otro trámite vinculado con el domicilio fiscal deberá efectuarse ante el Organismo Fiscal, conforme a los procedimientos y formalidades que el mismo disponga por vía reglamentaria.
El Organismo Fiscal podrá disponer la constitución obligatoria de un domicilio fiscal electrónico, así como habilitar a los contribuyentes o responsables interesados para constituirlo voluntariamente.
La constitución de este domicilio fiscal electrónico no exime a los contribuyentes y responsables, del deber de cumplimiento de las obligaciones definidas en los párrafos precedentes, ni limita o restringe las facultades del Organismo Fiscal de practicar notificaciones por medio de soporte papel en el domicilio fiscal.
Se considera domicilio fiscal electrónico al sitio informático seguro, personalizado, válido, registrado por los contribuyentes, responsables y/o terceros para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y para la entrega o recepción de comunicaciones de cualquier naturaleza o -de corresponder- de oficio por parte del Organismo Fiscal para dichos fines. Su constitución, implementación, funcionamiento y/o cambio se efectuará conforme a las formas, requisitos y condiciones que establezca el Organismo Fiscal.
Este domicilio fiscal electrónico producirá en el ámbito administrativo los efectos del domicilio fiscal constituido, siendo válidas y plenamente eficaces todas las notificaciones, emplazamientos y comunicaciones que allí se practiquen.
Se podrá constituir un domicilio especial solo a los fines procesales. El domicilio especial es válido a todos los efectos tributarios, pero únicamente en la causa para la que fue constituido".

Artículo 114°.- Modifícase el artículo 96°de la Parte General del Código Tributario Municipal, Ordenanza N° 6410 y sus modificatorias, el que quedará redactado de la siguiente forma:

"Artículo 96°.- Las notificaciones sólo podrán efectuarse válidamente por los siguientes medios:
1. Cédula.
2. Acta.
3. Telegrama colacionado.
4. Carta documento, carta conformada o similares.
5. Constancia firmada por el contribuyente o responsable o sus representantes en el expediente.
6. Presentación de escritos de los que surja el conocimiento del acto, resolución o decisión.
7. Edictos publicados por tres veces en el órgano de publicaciones oficiales de la Provincia de Entre Ríos y en un diario de circulación en la jurisdicción municipal, ante la imposibilidad de realizar la notificación, por cualquiera de los medios expuestos en el presente artículo, por desconocerse el domicilio.
8. Comunicación enviada al domicilio fiscal electrónico constituido por el contribuyente o responsable, o constituido de oficio por parte del Organismo Fiscal.
Las resoluciones que determinen tributos, impongan sanciones o decidan recursos y el requerimiento de pago para la iniciación del cobro ejecutivo, deberán notificarse al interesado o a su representante debidamente constituido, en el domicilio fiscal o en las oficinas del Organismo Fiscal.
En este caso, se perfeccionará la notificación entregándole al notificado copia de la resolución que debe ser puesta en conocimiento, haciéndose constar por escrito la notificación por el funcionario encargado de la diligencia, con indicación del día, hora y lugar en que se haya practicado".

Artículo 115°.- Modificase el inciso x) del artículo 86° de la Parte Especial del Código Tributario Municipal, Ordenanza N° 6410 y sus modificatorias, el que quedará redactado de la siguiente forma:
"x) Los ingresos obtenidos por personas humanas que demuestren estar inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, creado por el Decreto N° 189/2004 del Poder Ejecutivo Nacional y que, a su vez, se encuentren encuadrados bajo el régimen de Monotributo Social ante la Administración Federal de Ingresos Públicos. Estarán incluidos dentro del beneficio definido en el párrafo precedente los proyectos productivos o de servicios referidos en el artículo 52° del Decreto del Poder Ejecutivo Nacional N° 1/2010 que reglamenta la Ley 24.977, en tanto demuestren el cumplimiento de los requisitos de los artículos 3° y 4° de la Resolución N° 18847/2015 de la Secretaria de Coordinación y Monitoreo Institucional dependiente del Ministerio de Desarrollo Social.
Tales personas quedarán a su vez exceptuadas del cumplimiento de los deberes formales que les correspondieran según las disposiciones de este Código, a excepción de la inscripción en el registro de contribuyentes de la tasa.
El Organismo Fiscal estará facultado para instrumentar las formalidades que deban cumplir estos contribuyentes a efectos de demostrar el mantenimiento de tal condición"

Artículo 116°.- Incorporase un nuevo inciso a.b. al artículo 86° de la Parte Especial del Código Tributario Municipal, Ordenanza N° 6410 y sus modificatorias, con la siguiente redacción:
"a.b.) Los ingresos obtenidos por representaciones diplomáticas y consulares en virtud de lo normado en la Ley Nacional N° 13238"
Realizar registros o inspecciones a locales y/o establecimientos para garantizar el cumplimiento de las normas de moralidad, higiene, salubridad, saneamiento ambiental, seguridad y orden público vigentes.

TÍTULO XXI
DISPOSICIONES MODIFICATORIAS ATRIBUCIONES Y ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN FISCAL MUNICIPAL

Artículo 117°.- Agréguese a continuación del artículo 3° de la Ordenanza N° 8744 y sus modificatorias:
"El Departamento Ejecutivo podrá asignar a la Administración Fiscal Municipal u oficina dependiente de ella el ejercicio del poder de policía conferido a las corporaciones municipales mediante la Ley Orgánica de Municipios de Entre Ríos N° 10.027 y modificatorias, en lo concerniente a la higiene de establecimientos de uso público o con entrada abierta al público, aunque pertenezcan a particulares, entre ellos los comercios, de inquilinato, corralones, mercados, matadero, fondas, hoteles, cafés, casas de hospedaje, de baños, teatro, cocherías, tambos y otros similares; como así también asígnale la función de realizar registros o inspecciones a locales y/o establecimientos para garantizar el cumplimiento de las normas de moralidad, higiene, salubridad, saneamiento ambiental, seguridad y orden público vigentes.
El Departamento Ejecutivo podrá designar a la Administración Fiscal Municipal u oficina dependiente de ella, como autoridad de aplicación en lo relativo a "uso especial" del espacio público regulado por la Ordenanza N° 8248".

Artículo 118°.- Modificase del artículo 10° de la Ordenanza N° 8744 y sus modificatorias, el que quedara redactado de la siguiente forma:

"Artículo 10°- La dirección y administración superior de la Administración Fiscal Municipal estará a cargo de un/a (1) Director/a Ejecutivo/a designado por el Departamento Ejecutivo Municipal, con rango de Subsecretario, el que tendrá las funciones, competencias y atribuciones que se señalan en la presente. La designación no otorgará derecho a la carrera administrativa ni a la estabilidad, pudiendo dejarse sin efecto por decisión del Departamento Ejecutivo sin otro recaudo, conforme a lo previsto en el inciso c) del artículo 2° de la ordenanza n° 4220. Será secundado por: un/a Subdirector/a Ejecutiva Administrativa y Registro, por un/a Subdirector/a Ejecutiva de Servicios al Contribuyente y Gestión del Riesgo y un/a Subdirector/a Ejecutivo de Habilitaciones y Uso del Espacio Público, designados/as de la misma forma que el Director Ejecutivo", quienes actuarán como subrogante legal del Director Ejecutivo, en el orden de prelación que establezca el Departamento Ejecutivo, teniendo las competencias, deberes y facultades que la presente ordenanza le otorga al Director Ejecutivo, en caso de ausencia o acefalia temporal, las que aquél expresamente le indique y toda otra que resulte necesaria para el cumplimiento de las finalidades y funciones de la Administración Fiscal Municipal, que no fueran otorgadas expresamente a otro funcionario o agente del organismo."

Artículo 119°.- Derógase el artículo 15° de la Ordenanza N° 8744.

TÍTULO XXII
DISPOSICIONES ADICIONALES

Artículo 120°.- Derógase cualquier disposición de igual o menor rango que se oponga a las normas de esta ordenanza.
Lo dispuesto por la presente ordenanza, tendrá vigencia a partir del 1°de enero del año 2020 y su vigencia se extenderá hasta la sanción de una norma que la reemplace.

Artículo 121°.- Comuníquese. 

Miércoles, 16 Febrero 2011 18:29

1.1.2. Decreto nº 102/2005 Reglamenta la Ordenanza nº 8490

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2.22.1. Decreto nº 102/2005
(Texto ordenado con las modificaciones introducidas por decretos nºs 1145/2005 y 1723/2005)
Fecha: 19.01.2005

ARTÍCULO 1º.-Reglaméntase la ordenanza nº 8490 de conformidad con lo previsto en los artículos siguientes:

ARTÍCULO 2º.-Unidades tributarias: Las unidades tributarias a las que refiere el inciso 1 del artículo 11º de la ordenanza son las establecidas en el artículo 10º de la misma.

Las unidades tributarias establecidas en el artículo 10º , obtenidas por el cociente de la base imponible prevista en elartículo 7º por el precio inicial del módulo de valor establecido en el artículo 9º, todos ellos de la ordenanza, no estarán sujetas a recálculo cuando se modifique el precio del módulo de valor.

ARTÍCULO 3º.-Módulo de valor. La encuesta de precios del combustible gasóleo prevista en el artículo 9º de la ordenanza será efectuada por la dirección de Suministros con una periodicidad mensual. La información resultante de la misma deberá ser remitida a la dirección de Ingresos Públicos para que ésta obtenga el promedio simple de los precios encuestados y evalúe si corresponde modificar el precio del módulo de valor, teniendo en cuenta la restricción prevista en el tercer párrafo de dicho artículo. Cuando así correspondiere, la dirección de Ingresos Públicos deberá elevar a la secretaría de Hacienda el pertinente anteproyecto de decreto para modificación del precio del módulo de valor.

Las modificaciones que se produzcan en el precio del módulo de valor serán aplicables para la liquidación de las contribuciones por mejoras correspondientes a obras públicas habilitadas al uso en fecha posterior a la fijación de un nuevo precio del citado módulo.

ARTÍCULO 4º.-Metraje de frente. Para la determinación del metraje lineal de frente que debe computarse para la liquidación de la contribución por mejoras correspondiente a cada inmueble beneficiado por la obra pública, se considerarán las siguientes metodologías:

1.Obras de Pavimentación.

a) En el caso de inmuebles que posean frente a dos o mas calles, ya sea que éstas formen esquina o no, se practicará una reducción de un treinta por ciento (30%) sobre la cantidad de metros de frente que posean los inmuebles sobre la o las calles afectadas por el trazado de la obra de pavimentación. b) En el caso de inmuebles que posean frente a pasillos o calles privadas con salida a calles públicas donde se ejecuten obras de pavimentación, se prorrateará el metraje de frente correspondiente al ancho de la desembocadura del pasillo o calle privada sobre la calle pública entre los inmuebles que tengan frente solamente al pasillo o calle privada. El prorrateo se efectuará mediante el cociente de los metros de frente computables por la cantidad de inmuebles que tengan dicha condición. c) En el caso de inmuebles sometidos al Régimen de Propiedad Horizontal de la ley nacional nº 13.512, se prorratearán los metros de frente que posean sobre la o las calles afectadas por el trazado de la obra pública, entre las unidades funcionales que los componen, en proporción al porcentaje que le corresponde a cada una de tales unidades según la información obrante en el padrón catastral.

2. Obras de Alumbrado Público.

Se aplicarán las metodologías enunciadas en el inciso precedente respecto de las obras de pavimentación.

3. Obras de Tendido de Redes Distribuidoras de Agua Potable.

a) En el caso de inmuebles que posean frente a dos o más calles, ya sea que éstas formen esquina o no, se considerará el promedio simple del metraje lineal de frente que posea el inmueble, mediante el cociente de la suma de metros de frente computables por la cantidad de frentes que posea el inmueble. La contribución por  mejoras se liquidará a estos inmuebles por única vez cuando se realice el primer tendido de la red sobre alguna o algunas de las calles sobre las que posea frente el inmueble. (x)

b) En el caso de inmuebles que posean frente a pasillos o calles privadas con salida a calles públicas donde se ejecuten obras de pavimentación, se aplicará la metodología prevista en el apartado b) del inciso 1 de este artículo.

c) En el caso de inmuebles sometidos al Régimen de Propiedad Horizontal de la ley nacional nº 13512, se aplicará la metodología prevista en el apartado c) del inciso 1 de este artículo..

4.Obras de Tendido de Redes Colectoras Cloacales Subsidiarias.

Se aplicarán las metodología enunciadas en el inciso precedente respecto de las obras de tendido de redes distribuidoras de agua potable.

ARTÍCULO 5º.-Aporte de materiales. La exención del pago de contribución por mejoras prevista en el artículo 15º de la ordenanza, para aquellos casos en que los titulares de inmuebles beneficiarios de obras públicas efectúen aportes de materiales para la realización de las mismas, será total respecto de aquellos que aporten a la Municipalidad la totalidad de los materiales necesarios para la ejecución de aquellas, y parcial cuando los mismos aporten solo algunos de tales elementos.

En ambos casos, para gozar de la exención total o parcial el aporte de los beneficiarios debe ser comprensivo de todos o parte de los materiales correspondientes a toda la extensión de la obra, o del tramo correspondiente cuando se trate de obras de gran magnitud y la liquidación de la contribución sea efectuada por tramos o sectores.

Los organismos que tengan a cargo la ejecución y el contralor de obras públicas realizadas mediante convenios de participación con los frentistas, deberán informar a la dirección General de Ingresos Públicos lo siguiente:

1-En el caso de frentistas que hubieran aportado la totalidad de los materiales necesarios para la ejecución de la obra, que no corresponde liquidar contribución por mejoras alguna.

2-En el caso de frentistas que hubieran aportado parte de los materiales necesarios para la ejecución de la obra, el porcentaje de exención parcial que deberá computarse en la liquidación de la contribución por mejoras correspondiente.

Con dicha información el citado organismo fiscal elevará a consideración del Departamento Ejecutivo el pertinente anteproyecto de decreto que declare la obra de utilidad pública, contemplando los casos en que deba disponerse la exención total y aquellos en que corresponda le exención parcial del pago de la contribución por mejoras.(/)

(/) Artículo según decreto nº1145/2005

(x) Inciso según decreto nº 1723/2005

Ordenanza nº 6410 (t.o. decreto nº2422/95 y modificatorias): Código Tributario Municipal:

OBSERVACIÓN: Este Código está dividido en dos registros, correspondientes a: PARTE ESPECIAL en el presente y PARTE GENERAL, como primer archivo del tema Código Tributario Municipal, ello así a fin de agregar el respaldo normativo.

ANEXO II - PARTE ESPECIAL

(Texto ordenado con las modificaciones introducidas por ordenanzas nºs 6634, 6772, 6840, 6850, 6869, 7078, 7136, 7173, 7179, 7187, 7188, 7311, 7347, 7482, 7548, 7553, 7554, 7582, 7625, 7653, 8117, 8155, 8411, 8477, 8485, 8494, 8511, 8524, 8564, 8626,8645, 8733, 8736, 8774, 8914, 8955, 9007, 9098, 9179, 9540, 9666 y 9893)

TITULO I  - TASA GENERAL INMOBILIARIA

Artículo 1º.- La tasa general inmobiliaria es la prestación pecuniaria que debe efectuarse al municipio por los servicios de barrido, riego, recolección de basura, abovedamiento y zanjeo, arreglo de calles, desagües y alcantarillas, su conservación y mantenimiento, la reposición de lámparas de alumbrado público y demás servicios por los que no se prevean gravámenes especiales, siendo obligatorio su pago por los beneficiarios directos e indirectos. (^^)

"Artículo 2º.- La tasa será fijada por la ordenanza tributaria anual mediante la aplicación de alícuotas progresivas o proporcionales sobre la valuación oficial que se establezca para los inmuebles situados en el ejido municipal, cualquiera sea el número de titulares del dominio. La ordenanza tributaria establecerá la división de la jurisdicción municipal en zonas tributarias a los efectos de la liquidación de la Tasa General Inmobiliaria, contemplando tratamientos diferenciales para cada una de las mismas, teniendo en cuenta los servicios prestados en las mismas, sus características y demás parámetros que los diferencien a los efectos del tratamiento fiscal." (€)

"Artículo 3º.- Son contribuyentes de la Tasa General Inmobiliaria:

a) Los titulares de dominio de los inmuebles.

b) Los usufructuarios.

c) Los poseedores a título de dueño y los tenedores.

d) Los adjudicatarios de viviendas por parte de instituciones públicas o privadas.

e) Los comodatarios y beneficiarios de concesiones de uso de inmuebles. Cuando existieran varios contribuyentes en relación a un solo inmueble, ya sea por existir condominios, poseedores a título de dueño, por desmembraciones del dominio o por cualquier otra causa, todos ellos están solidariamente obligados al pago de la tasa sin perjuicio de las repeticiones que fueren procedentes conforme a las leyes.(€)

Artículo 4º.- (€)

"Artículo 5º.- La ordenanza tributaria podrá establecer recargos diferenciales en la liquidación de la tasa de este Título, para los terrenos baldíos que se encuentren en las zonas tributarias que en ella se determinen. Asimismo, el organismo fiscal podrá considerar como baldíos a los inmuebles cuya edificación se encuentre manifiestamente deteriorada y que su estado la inhabilite para su uso racional, como así también a los inmuebles con mejoras incorporadas con baja densidad constructiva, conforme lo establezca la ordenanza tributaria.- " (€)

Artículo 6º.- (€)

Artículo 7º.- La tasa general inmobiliaria tendrá carácter anual, debiendo los contribuyentes u obligados a su pago ingresar su importe en las maneras o formas que determine la ordenanza tributaria anual. (%%)

TITULO II - TASA POR INSPECCION SANITARIA, HIGIENE, PROFILAXIS Y SEGURIDAD

Artículo 8º.- La tasa prevista por este título es la prestación pecuniaria correspondiente a los siguientes servicios:

a) Registro y control de actividades empresarias, comercial, profesional, científicas, industriales, de servicios y oficios y toda otra actividad a título oneroso.

b) De preservación de salubridad, de moralidad, seguridad e higiene.

c) Demás servicios por los que no se prevean gravámenes especiales.

Artículo 9º.- La tasa prevista en este Título deberá abonarse por el ejercicio en el Municipio, en forma habitual y a título oneroso, lucrativo o no, de las actividades citadas en el inciso a) del artículo anterior, cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la desarrolla, incluidas las cooperativas.

Artículo 10º.- La tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad se determinará, salvo disposiciones especiales, sobre el total de ingresos brutos obtenidos por el contribuyente durante el período fiscal.

Los contribuyentes de la tasa que se encuadren en el ámbito de aplicación del Convenio Multilateral de fecha 18 de agosto de 1977, sus modificatorias y normas complementarias, conforme lo previsto en el artículo 1º del mismo, deberán, una vez probada su inscripción en dicho convenio para la jurisdicción de la Provincia de Entre Ríos, ajustar la determinación de la base imponible para la liquidación de la tasa de este título a las normas del citado Convenio Multilateral, las que tienen preeminencia respecto de las disposiciones de este Código. Los sujetos pasivos de la tasa de este título que no estén sujetos a las disposiciones del Convenio Multilateral de fecha 18 de agosto de 1977, sus modificatorias y normas complementarias, que realicen actividades gravadas por dicha tasa en otros municipios de la Provincia de Entre Ríos, podrán determinar la base imponible correspondiente a esta jurisdicción municipal según lo dispuesto en el artículo 35º del citado Convenio Multilateral. En su defecto, deberán determinar la base imponible sobre la base del total de ingresos brutos devengados durante el periodo fiscal, provenientes de las actividades gravadas realizadas en el municipio, tengan o no local establecido en él.

Para los sujetos pasivos que realicen actividades gravadas por la tasa de este título en la jurisdicción municipal que no se encuadren en ninguno de los casos previstos en los párrafos precedentes de este artículo, la base imponible de la tasa estará conformada por el total de ingresos brutos devengados durante el período fiscal, provenientes de las actividades gravadas realizadas en el municipio, tengan o no local establecido en él.

El Organismo Fiscal estará facultado para examinar el encuadre pretendido o adoptado por cada contribuyente y resolver si el mismo es correcto o debe ser modificado. (**-)

Artículo 11º.- Por ingreso bruto se entenderá el valor o monto total devengado en concepto de venta de bienes, remuneraciones obtenidas por prestación de servicios, la retribución por la actividad ejercida, los intereses por préstamos de dinero o plazos de financiación, o en general, el de las operaciones realizadas.

En operaciones de venta de bienes con plazos de financiación que excedan de los doce (12) meses, como así también en operaciones de planes de ahorro, se considerará ingreso bruto los importes percibidos en cada período fiscal.

En las operaciones realizadas por las entidades financieras comprendidas en el régimen de la ley nº 21526, se considerará ingreso bruto a los importes devengados en función del tiempo en cada período fiscal. (x)

Artículo 12º.- De la base imponible y siempre que estén incluidos en ella, se deducirán los siguientes conceptos:

a) El débito fiscal por el Impuesto al Valor Agregado, correspondiente al período liquidado, siempre que se trate de contribuyentes inscriptos en este gravamen y en la medida que tales débitos correspondan a operaciones alcanzadas por la tasa;

b) Las sumas correspondientes a devoluciones, bonificaciones y descuentos efectivamente acordados por épocas de pago, volúmen de ventas y otros conceptos similares, generalmente admitidos según los usos y costumbres de plaza, correspondientes al período fiscal que se liquida; (***).

c) Los importes facturados por envases con cargo de retorno;

d) Los gravámenes de la ley de Impuestos Internos, de la ley del Fondo Tecnológico del Tabaco, de la ley sobre la transferencia de combustible y los derechos de extracción de minerales establecidos por el Código Fiscal Provincial y por la ley provincial nº 5005, en la medida en que dichos gravámenes afecten a las operaciones alcanzadas por la tasa;(¤¤)

e) Derogado. (***)

f) Los importes que constituyen reintegro de capital, en casos de depósitos, locaciones, préstamos, créditos, descuentos, adelantos y toda otra operación de tipo financiera, como así también sus renovaciones, repeticiones, prórrogas, esperas y otras facilidades, cualquiera sea la modalidad o forma de la instrumentación adoptada;

g) Los reintegros que perciban los comisionistas, consignatarios y similares, correspondientes a gastos efectivamente realizados por cuenta de terceros y que hayan sido efectuados en beneficio exclusivo de la comisión;

h) Los reintegros y reembolsos acordados por la nación a los exportadores de bienes y servicios;

i) Los gastos de administración en que hayan incurrido las entidades financieras comprendidas en el régimen de la ley nº 21526, que tengan su casa central ubicada en la jurisdicción municipal en un monto no superior al diez por ciento (10%) de la base imponible. (x)

j) El importe de los créditos incobrables producidos en el período fiscal que se liquida, cuando se utilice un método de lo devengado.

k) Derogado. (x)

Artículo 13º.- La base imponible para las entidades financieras comprendidas en el régimen de la Ley Nacional nº 21526 y sus modificatorias estará constituída por la diferencia que resulte entre el total de la suma del haber de las cuentas de resultados y los intereses y actualizaciones pasivas.

Cuando se realicen operaciones exentas los intereses y actualizaciones pasivas deben computarse en proporción a los intereses y actualizaciones activos alcanzados por la tasa de este Título.-(***)

Artículo 14º.- La base imponible de las empresas que administren círculos de ahorro para la adquisición de bienes o servicios, será la suma de los ingresos brutos originados en la percepción de las cuotas de ahorro, no resultando de aplicación la deducción prevista en el artículo 12º, inciso f) de la Parte Especial de este cuerpo normativo. (x)

Artículo 15º.- En las actividades que a continuación se indican, la base imponible estará constituída por la diferencia entre los precios de compra y de venta o por la comisión devengada:

a) Comercialización de billetes de lotería y juegos de azar autorizados, cuando los valores de compra y venta sean fijadas por el Estado.

b) Comercialización mayorista y minorista de tabacos, cigarrillos y cigarros;

c) Las operaciones de compraventa de divisas;

d) Comercialización de bienes usados recibidos como parte de pago de otros bienes nuevos o usados.(» »)

Artículo 16º.- La base imponible de las empresas de publicidad, viajes y turismo, estará dada por los ingresos brutos totales provenientes de los servicios de agencia, las bonificaciones por volúmenes y sumas provenientes de servicios propios y productos que facturen.

Cuando la actividad de estas empresas consista en la simple intermediación, los ingresos provenientes de las comisiones recibirán el tratamiento previsto para los comisionistas. (x)

Artículo 17º.- Para las compañías de seguro o reaseguros, de capitalización y ahorro, de ahorro y préstamos por sistemas abiertos o cerrados, se considerará monto imponible aquél que implique una remuneración de los servicios o un beneficio para la entidad.

Se conceptúan especialmente en tal carácter:

a) la parte que sobre las primas, cuotas o aportes se afecten a gastos generales, de administración, pago de dividendos, distribución de utilidades u otras obligaciones a cargo de la institución.

b) las sumas ingresadas por locación de bienes inmuebles y a la renta de valores mobiliarios no exenta de gravamen, así como las provenientes de cualquier otra inversión de sus reservas.

No se computarán como ingresos la parte de las primas de seguros destinadas a reservas matemáticas y de otros riesgos en curso, reaseguros pasivos y siniestros y otras obligaciones con asegurados.

A los efectos de la conformación de la base imponible de los períodos fiscales mensuales se admitirá el cómputo de los rubros que integran la base imponible mediante la aplicación de un coeficiente de gravabilidad que se obtenga sobre la base de los resultados que arrojen los estados contables correspondientes al último ejercicio económico cerrado, elaborados conforme las normas técnicas vigentes en la materia, y su posterior aplicación en cada uno de los períodos fiscales.(¤¤)

Artículo 18º.- El período fiscal será mensual y los ingresos se imputarán al período fiscal en que se devenguen o perciban según corresponda. (x)

Artículo 19º.- Se entenderá que los ingresos se han devengado, salvo las excepciones previstas en el presente título, cuando:

a) En caso de venta de bienes inmuebles, desde el momento de la firma del boleto, de la posesión o escrituración, el que fuere anterior.

b) En el caso de venta de otros bienes, desde el momento de la facturación o de la entrega del bien o acto equivalente, el que fuere anterior.

c) En los casos de trabajos sobre inmuebles de terceros, desde el momento de la aceptación del certificado de obra parcial o total, o de la percepción total o parcial del precio o de la facturación el que fuere anterior.

d) En el caso de prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, excepto las comprendidas en el inciso anterior, desde el momento en que se factura o termina total o parcialmente la ejecución o prestación pactada, el que fuere anterior, salvo que las mismas se efectuaren sobre bienes o mediante entrega, en cuyo caso el gravamen se devengará desde el momento de la entrega de tales bienes.

En el caso de provisión de energía eléctrica, agua o gas, o prestaciones de servicios cloacales, de desagües o de telecomunicaciones desde el momento en que se produzca el vencimiento del plazo fijado para su pago o desde su percepción total o parcial, el que fuere anterior.

e) En el caso de intereses, desde el momento en que se generan y en proporción al tiempo transcurrido en cada período fiscal.

f) En los demás casos, desde el momento en que se genera el derecho a la contraprestación.

A los fines de lo dispuesto precedentemente, se presume que el derecho a la percepción se devenga con prescindencia de la exigibilidad del mismo. (x)

Artículo 20º.- Son contribuyentes de la tasa prevista en este Título las personas físicas, sociedades y demás entes que desarrollan las actividades gravadas.

El Departamento Ejecutivo podrá designar agentes de retención, percepción e información a las personas, sociedades y toda otra entidad pública o privada que intervenga en actos u operaciones de los cuales se originen ingresos gravados por esta tasa.

Artículo 21º.- Previo a la iniciación de las actividades, los contribuyentes deberán solicitar y obtener el permiso de uso y habilitación de los locales, salones, negocios o establecimientos en el municipio en que habrán de desarrollarlas. La habilitación será otorgada por el municipio cuando de la inspección practicada a los locales, salones, negocios o establecimientos, surja que se han cumplimentado las normas pertinentes, y una vez otorgadas podrá ser cancelada si se verificara el incumplimiento de dichas normas.

La habilitación no será necesaria para los contribuyentes que carezcan de local establecido en la jurisdicción, quienes deberán inscribirse en los registros de la tasa con anterioridad a la iniciación de sus actividades en el municipio.

No podrán desarrollarse actividades gravadas con esta tasa en locales, salones, negocios o establecimientos que carezcan de habilitación municipal. La falta de habilitación municipal originará la sanción que corresponda y no exime del pago de la tasa prevista en este Título.

Artículo 22º.- Toda transferencia de actividades gravadas a otra persona, transformación de sociedad y en general todo cambio del sujeto pasivo inscripto en el registro, deberá efectuarse previa certificación del municipio de que el transmitente o antecesor ha presentado las declaraciones juradas y abonado la tasa que de las misma surja, debiendo comunicarse al municipio dentro de los treinta (30) días de la transferencia, transformación o cambio.

La no obtención de la certificación o la omisión de la comunicación posterior, a que refiere el párrafo precedente, hará al adquirente o sucesor responsable solidario para el pago de las tasas que adeuda el transmitente o antecesor, y a éste, responsable solidario del pago de la tasa correspondiente a la actividad de aquel.

Artículo 23º.- El cese de actividades deberá comunicarse al municipio dentro de los veinte (20) días de producido, debiéndose liquidar e ingresar el total del gravamen devengado, aún cuando los términos fijados para el pago no hubieren vencido.

Artículo 24º.- La ordenanza impositiva anual fijará la alícuota general, los tratamientos especiales, las tasas fijas y la tasa mínima. Cuando se desarrollen actividades sujetas a distinto tratamiento, los contribuyentes deberán discriminarlas. En caso contrario abonarán la tasa con el tratamiento más gravoso que corresponda a alguna de las actividades desarrolladas. Las actividades o rubros complementarios de una actividad principal incluido los intereses y ajustes por desvalorización monetaria cuando exista financiación, están sujetos a la alícuota que para ella establezca la ordenanza impositiva anual.

Artículo 25º.- La tasa prevista en este título así como cada uno de los pagos, se determinarán por declaraciones juradas y se ingresarán conforme las siguientes normas:

a) los contribuyentes abonarán la tasa mediante doce (12) pagos, correspondientes a cada uno de los períodos fiscales mensuales coincidentes con cada uno de los meses del año, que vencerán en las siguientes fechas:

Período fiscal mensual                                                                  Fecha de Vencimiento

Mes de enero                                                                              15 de febrero del mismo año

Mes de febrero                                                                            15 de marzo del mismo año

Mes de marzo                                                                             15 de abril del mismo año

Mes de abril                                                                                15 de mayo del mismo año

Mes de mayo                                                                              15 de junio del mismo año

Mes de junio                                                                               15 de julio del mismo año

Mes de julio                                                                                15 de agosto del mismo año

Mes de agosto                                                                            15 de setiembre del mismo año

Mes de setiembre                                                                        15 de octubre del mismo año

Mes de octubre                                                                           15 de noviembre del mismo año

Mes de noviembre                                                                       15 de diciembre del mismo año

Mes de diciembre                                                                        15 de enero del año siguiente

Si el día de vencimiento fuera inhábil administrativo, el pago se podrá efectuar hasta el primer día hábil siguiente.

El importe a abonar en cada uno de los pagos, resultará de aplicar a la base imponible atribuible al período fiscal que se liquida la alícuota correspondiente a la actividad gravada, deduciendo de este resultado las retenciones efectuadas en el mismo período.

b) Los contribuyentes sujetos a tasa fija deben abonar la tasa correspondiente a cada uno de los períodos fiscales mensuales a los vencimientos consignados en el inciso anterior.

c) Los agentes de retención y percepción ingresarán los importes retenidos o percibidos hasta el día 15 del mes siguiente al de la retención o percepción, o el inmediato hábil posterior si aquél no lo fuera, con la excepción de los casos para los cuales el Departamento Ejecutivo establezca planes especiales.

"d) El organismo fiscal podrá prorrogar los vencimientos previstos en este artículo, cuando las circunstancias así lo aconsejen, por un plazo no mayor de treinta (30) días corridos." (¥) 

Artículo 26º.- Todas las personas que intervengan en el comercio o en la industria, cualesquiera sean sus funciones específicas, aunque las mismas fueran de carácter temporal, como asimismo las personas que intervengan como deportistas profesionales, choferes del servicio público y de alquileres, deberán munirse de carnet sanitario que a tal fin entregará la dirección de Salud Pública Municipal, previo exámenes médicos correspondientes. (º)

Artículo 27º.- El carnet sanitario será válido por dos (2) años debiéndose controlar en períodos semestrales, mediante exámenes a las personas que se ocupen en el manipuleo de los artículos comestibles en cualquiera de sus etapas, y anualmente a los demás responsables.  (º) (###)

Artículo 28º.- El obrero o empleado de ambos sexos hará presentación del carnet sanitario en el acto de prestar servicios, debiendo el mismo quedar en custodia en el comercio, industria, etc., donde trabaja previa exigencia de su entrega. (º)

Artículo 29º.- Los vehículos que transporten productos alimenticios en estado natural, en estado elaborado, o semielaborado y bebida para su comercialización dentro del municipio, estarán sujetos a control de inspección higiénico-sanitario.

Artículo 30º.- Cuando el vehículo corresponda a empresas o establecimientos radicados fuera del éjido municipal, tal inspección deberá ser posterior a la inscripción dispuesta en el artículo 18º referido a la inscripción en el registro de la tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad. (º)

Artículo 31º.- Practicada la inspección en las condiciones higiénico-sanitarias del vehículo, se le extenderá una matrícula que deberá colocarse en lugares visibles del mismo y será renovada anualmente entre el 1º de enero y el 30 de abril de cada año.

Cuando se trata de vehículos correspondientes a empresas o establecimientos radicados fuera del municipio, será suficiente la portación del certificado de la matrícula otorgada y su exhibición cuando fuere requerida. (º)

Artículo 32º.- El Municipio prestará servicios de desinfección y desratización en locales comerciales, industriales, de clubes y otras instituciones de cualquier tipo, o en domicilios de particulares a solicitud de sus propietarios o responsables cuando aquel lo considere necesario. (º)

Artículo 33º.- La prestación de dicho servicio se efectuará en forma gratuita cuando su frecuencia no sea inferior a treinta (30) días, salvo casos extraordinarios y se preste a establecimientos sujetos al pago de la tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad.

Cuando no se configuren los supuestos contemplados en el párrafo precedente, deberá abonarse la tasa que prevé la ordenanza impositiva anual. (º)

Artículo 34º.- Cuando se disponga la realización de campañas masivas de desinfección o desratización en el municipio o en algún sector de él, el servicio se prestará en forma gratuita a todos los beneficiarios afectados. (º)

Artículo 35º.- El Departamento Ejecutivo establecerá las normas sobre obligatoriedad de desinfección y desratización y periodicidad, especialmente para hoteles, hospedajes, casa de pensión y similares, mercados, restaurantes, venta de ropa y demás efectos usados.

Artículo 36º.- Declárase obligatoria la desratización en todo el municipio debiendo denunciarse la existencia de roedores. (º)

Artículo 37º.- Los productos alimenticios que sean introducidos en estado natural, elaborado o semielaborado, para su almacenamiento o comercialización dentro del municipio, estarán sujetos al control bromatológico que reglamente la ordenanza correspondiente. (º)

Artículo 38º.- Todo propietario o responsable de perros existentes en el municipio deberá abonar la tasa anual que determina la ordenanza tributaria por los servicios de vacunación y desparasitación.

Cuando se disponga la realización de campañas masivas de vacunación o desparasitación de perros en el municipio o en un sector de él, el servicio se prestará en forma gratuita. (º)

Artículo 39º.- Las infracciones a las disposiciones de este título y a las normas que en consecuencia se dicten serán sancionadas conforme lo prevea el Código de Faltas.(º)

CAPITULO I:

REGIMEN DE RETENCION (--)

Artículo 39° bis.- Deberán actuar como agentes de retención de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad, independiente de su condición frente a la misma, en la forma, plazo y condiciones que establezca el Organismo Fiscal:

1. SECTOR OFICIAL: Los organismos y entidades públicos nacionales, provinciales y municipales incluyendo empresas, entes autárquicos y descentralizados con relación a los pagos en concepto de adquisiciones o locaciones de bienes, obras, servicios, intereses o comisiones a proveedores, contratistas, concesionarios y demás personas que resulten contribuyentes del citado tributo.

2. IAFAS: El Instituto de Ayuda Financiera a la Acción Social del Gobierno de la Provincia de Entre Ríos con relación a los pagos que efectúe en concepto de comisiones por la venta de lotería, tómbola y demás juegos de azar que corres-pondan a sus agentes que resulten contribuyentes del citado tributo.

3. SECTOR TARJETAS DE COMPRA Y CRÉDITO: Las entidades que efectúen los pagos de las liquidaciones o rendiciones periódicas correspondientes a sistemas de tarjetas de crédito, de compras y/o de pago, vales alimentarios, tickets canasta y/o similares, a industriales, comerciantes y prestadores de servicios que resulten contribuyentes o responsables del citado tributo.

4. SECTOR SALUD: Los colegios y demás asociaciones de profesionales que intervengan en el pago de medicamentos u otras especialidades medicinales de aplicación humana a sujetos que resulten contribuyentes del citado tributo.

Comprende además a las obras sociales, entidades de medicina prepaga, mutuales, sanatorios, clínicas y hospitales privados y a las entidades que las nuclean, con personería jurídica o reconocimiento de autoridad competente, cuando intervengan en el pago de medicamentos u otras especialidades de aplicación humana, insumos hospitalarios y servicios sanatoriales, a sujetos que resulten contribuyentes del citado tributo, cuando no mediare obligación de retener por parte de las entidades mencionadas en el párrafo precedente.

5. SECTOR COMBUSTIBLES: Los contribuyentes que liquiden comisiones a los expendedores de combustibles al público por las operaciones en que estos resulten contribuyentes del citado tributo.

Cuando el precio se pacte en especie, el monto sujeto a retención estará constituido por el valor del combustible aplicando los precios corrientes de plaza a la fecha de practicarse la retención.

6. SECTOR COMPAÑÍAS DE SEGURO: Las compañías aseguradoras, sus sucursales, agencias, delegaciones y toda otra forma de representación en el Municipio que efectúen pagos por la adquisición o locación de bienes, por la locación de obras o servicios, en beneficio propio o de terceros, a proveedores, concesionarios y contratistas y por comisiones u otras retribuciones a productores de seguros, que resulten contribuyentes del citado tributo.

7. SECTOR TELEFONÍA CELULAR: Las compañías prestadoras del servicio de telefonía celular o móvil, por los pagos que realicen en concepto de comisiones o cualquier otra retribución a sus agentes de comercialización de equipamientos y servicios, que resulten contribuyentes del citado tributo.

8. SECTOR PRIVADO: Los contribuyentes de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad, que sean titulares de hipermercados, supermercados, los fabricantes, mayorista y distribuidores de productos, incluidos los exentos, cuyo promedio mensual de ingresos brutos totales supere el monto mínimo que establezca el Organismo Fiscal, cuando efectúen pagos por adquisiciones de bienes, prestaciones de servicios y locaciones de bienes, obras y/o servicios a proveedores, contratistas y locadores, que resulten contribuyentes del citado tributo.

9. OTROS: Toda otra persona o entidad que abone sumas de dinero a contribuyentes y/o responsables del citado tributo, por adquisiciones de bienes, prestaciones de servicios y locaciones de bienes, obras y/o servicios a proveedores, contratistas y locadores, que resulten contribuyentes del citado tributo, en la forma y condiciones que establezca el Organismo Fiscal, en razón del interés fiscal. (--)

CAPITULO II:

REGIMEN DE PERCEPCION (--)

Artículo 39° ter.- Deberán actuar como agentes de percepción de la Tasa por Inspección Sanitaria, Higiene, Profilaxis y Seguridad, independiente de su condición frente a la misma, en la forma, plazo y condiciones que establezca el Organismo Fiscal:

1. SECTOR MAYORISTA: Los contribuyentes de la citada tasa por las operaciones de venta de servicios y de bienes, sean o no de propia producción, que el adquirente destine a la reventa, siempre que no los someta a un posterior proceso de producción o industrialización, cuando éste resulte contribuyente de la citada tasa.

Se considera también con destino a la reventa, los bienes que adquieran los establecimientos dedicados a la elaboración de comidas, como restaurantes, comedores, pizzerías, sandwicherías y similares, en tanto sean susceptibles de incorporación al producto que se comercialice.

A los fines previstos en el primer párrafo de este inciso no se considera proceso de producción o industrialización el mero fraccionamiento.

2. COMERCIALIZACIÓN DE CARNES: Los matarifes, consignatarios directos, frigoríficos, faenadores, distribuidores, intermediarios y en general todos los que actúen como abastecedores de carnes, por las ventas que realicen a matarifes, abastecedores, carniceros, consignatarios directos, supermercados, distribuidores y adquirentes de productos cárneos para su elaboración o comercialización, que resulten contribuyentes de la citada tasa.

3. SECTOR REMISES: Las empresas “remiseras”, cualquiera fuera su naturaleza jurídica, serán agentes de percepción de la citada tasa correspondiente a los ingresos generados por las personas físicas o jurídicas propietarias de vehículos afectados a dicho servicio que resulten contribuyentes de la citada tasa.

Se entiende por empresas “remiseras”, a aquellas que realizan el servicio de comunicación entre los prestadores del servicio de “remis” y los usuarios del mismo.

Serán sujetos pasibles de percepciones las personas físicas o jurídicas propietarias de vehículos afectados al servicio de “remises”.

4. SECTOR COMBUSTIBLE: Los contribuyentes de la citada tasa que realicen operaciones de ventas de combustibles en jurisdicción municipal, a adquirentes que los destinen para su posterior reventa, que resulten contribuyentes de la citada tasa.

5. OPERACIONES DE IMPORTACIÓN DEFINITIVA: La Dirección General de Aduanas dependiente de la Administración Federal de Ingresos Públicos por las operaciones de importación definitiva a consumo de mercaderías que ingresen a la jurisdicción municipal, excepto aquellas que se destinen a su utilización por el adquirente como bienes de uso, o para uso particular.

Serán sujetos pasibles de la percepción los contribuyentes del gravamen que realicen la importación definitiva de mercaderías.

6. OTROS: Toda otra persona o entidad que perciba sumas de dinero de contribuyentes y/o responsables del citado tributo, por ventas de bienes, prestaciones de servicios y locaciones de bienes, obras y/o servicios a clientes que resulten contribuyentes del citado tributo, en la forma y condiciones que establezca el Organismo Fiscal, en razón del interés fiscal. (--)

Artículo 39° quáter.- El Organismo Fiscal tendrá facultades para instrumentar los respectivos regímenes de retención y percepción y, de estimarlo conveniente, establecer el pago de una retribución de los gastos administrativos incurridos por quienes actúen como tales, que no podrá exceder de un tres por ciento de los montos retenidos o percibidos.(--)

TITULO III - SERVICIOS VARIOS

CAPITULO 1º 

OCUPACION DE LOCALES UBICADOS EN LUGARES DESTINADOS A USO PUBLICO

Artículo 40º.- Por la ocupación de locales en estaciones terminales de ómnibus, mercados, ferias o balnearios, se abonarán los derechos que establezca la ordenanza tributaria anual, excepto en los casos en que la ocupación se otorgue por concesión o locación. (%%)

CAPITULO 2º 

 USO DE EQUIPOS E INSTALACIONES.

Artículo 41º.- Para el uso de equipos e instalaciones municipales, efectuado en exclusivo beneficio de los particulares que lo soliciten, deberán abonarse los derechos que establezca la ordenanza impositiva anual.

CAPITULO 3º

INSPECCION DE PESAS Y MEDIDAS

Artículo 42º.- Todo negocio o industria que haga uso de instrumento de pesar y/o medir estará obligado a requerir de la autoridad municipal la verificación previa de aquellos, la que se practicará en los mismos negocios o establecimientos. Los instrumentos de pesar y/o medir deberán responder a los tipos aprobados por la oficina Nacional de Pesas y Medidas de conformidad a las disposiciones en vigor.

Los vendedores ambulantes están igualmente obligados a someter sus instrumentos de pesar y medir a la verificación municipal.

Artículo 43º.- La constatación de infracciones por incumplimiento a las normas nacionales en la materia, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el Código de Faltas, debiéndose observar para el caso el procedimiento previsto en los artículos 3º, 6º y 7º de la ley nº 6437.

CAPITULO 4º

 CEMENTERIO

Artículo 44º.- Por los servicios que se presten en el cementerio municipal o por el uso de arrendamiento de nichos, columbarios, etc., se abonarán los derechos que establezca la ordenanza impositiva anual.

Artículo 45º.- Por las concesiones de fracciones de terreno para la construcción de panteones, sepulcros o bóvedas o su renovación, se abonarán los derechos que establezca la ordenanza impositiva anual.

TITULO IV - OCUPACION DE LA VIA PUBLICA

Artículo 46º.- Por los permisos de ocupación de la vía pública se abonarán los derechos que establezca la ordenanza impositiva anual.

Artículo 47º.- Se entiende por vía pública a los fines del presente código, el suelo, el espacio aéreo y subterráneo comprendidos entre los planos verticales que limitan los frentes de edificios o líneas de edificación de calles públicas.

Artículo 48º.- Toda ocupación de la vía pública sin previo permiso será sancionada con la pena que establezca el Código de Faltas, sin perjuicio del pago de los derechos previstos en el presente Título.

Artículo 49º.- En los casos en que los postes instalados por las empresas prestatarias de servicios públicos de luz, teléfono u otros similares, obstaculicen el libre tránsito de las aceras y calzadas, serán emplazadas por la autoridad municipal para que en el término de treinta (30) días procedan a removerlas, vencido el cual se aplicará la sanción que establezca el Código de Faltas.

Artículo 50º.- Queda prohibida la colocación de toldos en la vía pública a una altura inferior a los 2,20 metros sobre el nivel de la vereda.

Artículo 51º.- Toda ocupación de la vía pública reviste el carácter de precaria, pudiéndose revocar por el Departamento Ejecutivo, en cualquier momento, aunque el interesado haya abonado el derecho correspondiente en cuyo caso la autoridad municipal devolverá parte proporcional del mismo con relación al tiempo faltante.

TITULO V - DERECHOS POR RIFAS

Artículo 52º.- Para la realización de rifas será necesaria la solicitud a la autoridad municipal del permiso correspondiente, acompañando copia autenticada de la autorización del Gobierno de la Provincia, como asimismo de los números o boletos que se destinen a la venta en jurisdicción municipal, para su debido control el que se efectuará previo pago del derecho de rifa o bono contribución que fije la ordenanza impositiva anual.

La falta de cumplimiento a las normas establecidas en el presente artículo hará pasible a los infractores de las sanciones previstas en el Código de Faltas.

TITULO VI - VENDEDORES AMBULANTES

Artículo 53º.- Toda persona que ejerza el comercio u ofrezca un servicio ambulante, en la vía pública o en lugares con acceso al público y que no posea domicilio fijo registrado como negocio o depósito, deberá munirse del permiso correspondiente y quedará sujeto al pago de los derechos que establezca la ordenanza impositiva anual.

Los contribuyentes que posean local establecido fuera de la jurisdicción municipal, no serán considerados como vendedores ambulantes a los fines de la aplicación del derecho previsto en este Título.

Artículo 54º.- El Departamento Ejecutivo reglamentará el uso de la vía pública y demás requisitos a ser cumplidos por vendedores ambulantes.

TITULO VII - TASA POR ALUMBRADO PUBLICO (^^)

Artículo 55º.- El hecho imponible de la tasa de este título está constituido por la prestación del alumbrado de calles, plazas y espacios públicos en general.

La base imponible estará conformada por el importe facturado a cada usuario por la empresa prestadora del servicio de provisión de electricidad en la jurisdicción de la Municipalidad, tanto por cargos fijos como variables en función del consumo, antes de la aplicación de impuestos y otros gravámenes, y su liquidación se regirá por las disposiciones de la Ordenanza Tributaria Anual vigente para cada ejercicio fiscal.(^^)

Artículo 56º.- La empresa prestadora del servicio de provisión de electricidad en la jurisdicción de la Municipalidad actuará como agente de percepción de la tasa de este título, debiendo ingresar mensualmente al fisco municipal el producido de este tributo, junto con una formulario con carácter de declaración jurada en el que deberá informar el monto recaudado por este concepto.(^^)

Artículo 57º.- A los efectos de la liquidación de la tasa de este título, la empresa prestadora del servicio de provisión de electricidad deberá clasificar a los usuarios en las siguientes categorías:

a) Categoría General: Abarca todos los usuarios no comprendidos en las categorías indicadas en los incisos siguientes.

b) Categoría Comercial: Comprende a los usuarios que empleen el servicio eléctrico en la realización de actos de comercio.

c) Categoría Industrial: comprende a los usuarios que empleen el servicio eléctrico en la producción o transformación de bienes.(^^)

TITULO VIII - CONTRIBUCION POR MEJORAS

Artículo 58º.- Los propietarios de inmuebles ubicados con frentes a calles donde se ejecuten obras públicas -pavimento, afirmado, luz, agua corriente, cloacas, alumbrado público, etc-, están obligados a abonar la contribución por mejoras correspondientes, debiendo fijarse el cargo a cada frentista obligado en relación proporcional al parámetro que se fije para cada obra: metros de frente, superficie, valuación, y/o combinación de estas, estableciéndose los sistemas "pago de contado" o "pago a plazos" con carácter optativo para el responsable. (º) (5)

TITULO IX - DERECHOS POR REPARACION DE CALZADAS Y POR NIVELES, LINEAS Y MENSURAS(º)

CAPITULO 1º

 DERECHOS POR REPARACION DE CALZADA(º)

Artículo 59º.- Por las roturas ocasionadas en pavimento o en las calzadas en beneficio de personas, empresas particulares e instituciones, éstas abonarán por reparación y por metro cuadrado el precio que establezca la ordenanza impositiva anual.

CAPITULO 2º

NIVELES, LINEAS Y MENSURAS

Artículo 60º.- Por niveles o líneas, indistintamente por cada uno de ellos, solicitados para construcción o refacción en general, se abonará el derecho que establezca la ordenanza impositiva anual.

Este derecho corresponde a toda obra nueva y a aquellas ampliaciones sobre primera línea o edificación.

Por verificación de líneas ya otorgadas se abonará el derecho que establezca la ordenanza impositiva anual.

La construcción de veredas o tapiales está sujeta al pago de derecho de líneas o nivel, debiendo solicitarse el permiso correspondiente.

Artículo 61º.- Establécese la obligatoriedad de la presentación de las planos de lotes ara subdivisión de terrenos ubicados en el ejido municipal, abonándose en concepto de estudio y aprobación de planos los derechos que establezca la ordenanza impositiva anual.

TITULO X - ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS (6)

Artículo 62º.- Por toda actuación que se efectúe ante la Municipalidad se abonarán las tasas que fije la ordenanza impositiva anual. El pago deberá realizarse mediante papel sellado o timbrado, con valores fiscales o en otra forma similar que establezca el Departamento Ejecutivo.

Asimismo quien promueva las actuaciones está obligado a abonar los gastos de notificación por vía postal.

Artículo 63º.- No se dictará resolución definitiva en ninguna actuación que se encuentre pendiente de pago la tasa o los gastos de notificación establecidos en este título. La falta de reposición o de pago dentro de seis (6) días producirá la paralización automática del trámite del expediente, sin perjuicio del derecho de promover las acciones pertinentes para el cobro del crédito respectivo.

TITULO XI - FONDO MUNICIPAL DE PROMOCION DE LA COMUNIDAD Y TURISMO

Artículo 64º.- Los contribuyentes al fisco municipal quedan obligados al pago de los tributos especiales que para la integración del Fondo Municipal de Promoción de la Comunidad y Turismo establezca la ordenanza impositiva anual.

TITULO XII - TRABAJO POR CUENTA DE PARTICULARES

Artículo 65º.- El Departamento Ejecutivo podrá ordenar la ejecución de trabajos por cuenta de particulares y en tal caso se cobrará por los mismos los costos reales, (combustibles, mano de obra o materiales, etc.) con el agregado de un porcentaje que anualmente fijará la ordenanza impositiva anual para cubrir gastos de administración.

La repartición que deba realizar esta tarea, efectuará una liquidación estimativa provisoria, la cual debe ser abonada antes de la iniciación de los trabajos. La misma repartición practicará la liquidación definitiva, quedando obligado el solicitante a abonar la diferencia resultante dentro de los diez (10) días hábiles de notificado.

TITULO XIII - TASA POR SERVICIOS SANITARIOS

CAPITULO 1º

REGIMEN GENERAL

DEFINICION

Artículo 66º.- La Tasa por Servicios Sanitarios es la contraprestación pecuniaria que debe efectuarse a la  Municipalidad por los servicios de provisión de agua potable y desagüe cloacal, y su cobro se regirá por las disposiciones del presente Título. (+%)

NORMAS FISCALES

Artículo 67º.- Cuando en los artículos que componen el presente Título se hace alusión a las normas fiscales de aplicación, se entenderá que se refieren a las disposiciones de la ordenanza tributaria anual y/o las ordenanzas fiscales especiales que se dicten al efecto. (+%)

INMUEBLES BALDIOS O EDIFICADOS

Artículo 68º.- A los efectos de la aplicación de las disposiciones de este Título y de las que contengan las normas fiscales de aplicación, se considerarán inmuebles edificados o baldíos según el tratamiento asignado en las respectivas normas para la liquidación de la Tasa General Inmobiliaria. (+%)

OBLIGADOS AL PAGO

Artículo 69º.- Son contribuyentes de la Tasa por Servicios Sanitarios, respecto de los inmuebles ubicados frente a redes distribuidoras de agua potable o a colectoras de desagûes cloacales, y aquellos inmuebles ubicados frente a pasillos o calles privadas con salida a calles públicas donde existan redes de agua potable o colectoras de desagûes cloacles, y estarán obligados al pago de la tasa conforme a las tarifas que establecen las normas fiscales de aplicación, aún cuando carezcan de las instalaciones domiciliarias respectivas, o si teniéndolas éstas no se encontraren enlazadas en las redes externas, los siguientes sujetos:

a) Los titulares de dominio de los inmuebles.

b) Los usufructuarios.

c) Los poseedores a titulo de dueño y los tenedores.

d) Los adjudicatarios de viviendas por parte de instituciones pùblicas o privadas.

e) Los comodatarios y beneficiarios de concesiones de uso de inmuebles. En todos los casos los contribuyentes serán responsables en forma solidaria.(&º)

VIGENCIA DE LA OBLIGACION DE PAGO

Artículo 70º.- La fecha desde la cual rige la obligación de pago de la tasa se determinará de acuerdo con las siguientes normas:

a) Desde la fecha de vencimiento de los plazos de ejecución de las instilaciones domiciliarias, para aquellos inmuebles que a la misma contarán con servicio efectivo en las respectivas redes o colectoras.

b) Desde la fecha en que se den de alta en los respectivos padrones, para aquellos nuevos inmuebles que se incorporen al catastro municipal en zonas con prestación de servicio.

c) Desde la fecha presunta de utilización de los servicios, para los inmuebles en los que se compruebe la existencia de conexiones clandestinas. La multa sobre tales servicios será graduada de conformidad con lo dispuesto en los artículos 33º y 34º de la Parte General de este código.

A los efectos previstos en este artículo se considerará como fecha de vigencia la del primer día del período de liquidación y cobro establecido por las normas fiscales de aplicación, al que refiera el acto administrativo que de origen a la obligación de pago.

El Departamento Ejecutivo podrá alterar por vía reglamentaria lo previsto en el párrafo precedente cuando resulte justificado atendiendo a razones de orden operativo o de equidad tributaria. (+%)

PROPIETARIOS - DEBERES FORMALES

Artículo 71º.- Los propietarios de los inmuebles deberán comunicar por escrito a la Municipalidad toda transformación o cambio de destino de los inmuebles, que implique una alteración del importe de la tasa o que impongan la instalación de medidor de agua.

Dicha comunicación deberá ser efectuada dentro de los treinta (30) días de producida la transformación, modificación o cambio. (+%)

INCUMPLIMIENTO - AJUSTE DE TASAS

Artículo 72º.- Si se comprobare el incumplimiento de lo establecido en el artículo precedente y si se hubiesen liquidado tasas por importes menores a los que correspondiere, se procederá al ajuste de tales tasas desde la fecha presunta de la transformación, modificación o cambio de destino de que se trate, hasta la comprobación. (+%)

SUSPENSION DEL SERVICIO POR FALTA DE PAGO

Artículo 73º.- Las normas fiscales de aplicación establecerán las condiciones que deberán verificarse para que el organismo que tiene a su cargo la prestación de servicio de provisión de agua potable proceda a la suspensión del servicio domiciliario cuando se registrare la falta de pago de la tasa. (+%)

CAPITULO 2º

SERVICIOS DE PROVISION DE AGUA POTABLE: REGIMEN DE COBRO POR TASA FIJA